翁捷

摘 要：企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展的保障，只有在完善和科學(xué)的企業(yè)資金管理基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略擴(kuò)展目標(biāo)。當(dāng)前企業(yè)資金管理還存在一些問(wèn)題，本文就從企業(yè)資金管理的意義、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題以及對(duì)企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議進(jìn)行闡述，希望能對(duì)企業(yè)資金管理水平和企業(yè)綜合實(shí)力的提高有所幫助，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和跨越式發(fā)展提供資金管理的理論支持。

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 資金管理? 問(wèn)題? 對(duì)策

一、企業(yè)資金管理的意義

（一）企業(yè)資金管理有利于防范風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，資金管理是經(jīng)營(yíng)決策以及戰(zhàn)略部署的重要部分，資金管理不善，就會(huì)使企業(yè)資金流不足，甚至使企業(yè)背負(fù)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。例如有的企業(yè)投資周期長(zhǎng)，固定資產(chǎn)占比較高，企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)困難，這樣在一定程度上加劇了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，合理規(guī)劃企業(yè)債務(wù)融資比例和長(zhǎng)短期資金分配比例，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)資金動(dòng)態(tài)，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和預(yù)警機(jī)制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。因此說(shuō)企業(yè)資金管理對(duì)于防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。

（二）企業(yè)資金管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

現(xiàn)代企業(yè)資金管理方式，使企業(yè)在市場(chǎng)化過(guò)程中實(shí)現(xiàn)了對(duì)市場(chǎng)的把控，從而根據(jù)市場(chǎng)變化和市場(chǎng)需求來(lái)調(diào)整生產(chǎn)和投資規(guī)模，使企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得以提升。適應(yīng)新形勢(shì)下的企業(yè)資金管理，不僅使企業(yè)自身的利潤(rùn)最大化，同時(shí)也取得了可觀的社會(huì)效益，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)良性循環(huán)，持續(xù)健康發(fā)展有著重要的意義。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題分析

（一）企業(yè)資金管理存在制度不夠先進(jìn)和完善的問(wèn)題

企業(yè)資金管理首先要有制度體系為保障，才能使企業(yè)的資金得以充分利用和開(kāi)展管理活動(dòng)。當(dāng)前企業(yè)雖然也制定了一系列資金管理制度，但是總的來(lái)說(shuō)可操作性還有待加強(qiáng)，制度還有待完善和健全。企業(yè)對(duì)于資金的管理不夠精細(xì)化，存在執(zhí)行不到位的情況，這樣大大制約了資金周轉(zhuǎn)和回籠的速度，使得企業(yè)的資金整體運(yùn)作情況無(wú)法實(shí)現(xiàn)效率最大化，關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息滯后也極易給企業(yè)決策帶來(lái)困難，這對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的影響是非常嚴(yán)重的。

（二）企業(yè)資金管理存在預(yù)算不規(guī)范，應(yīng)收賬款回收不及時(shí)的問(wèn)題

企業(yè)資金管理中，資金預(yù)算是重要環(huán)節(jié)，然而有的企業(yè)存在對(duì)資金預(yù)算不夠重視的問(wèn)題，或者有預(yù)算但不執(zhí)行的問(wèn)題，使得資金預(yù)算成為紙上談兵，流于形式。預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行不到位，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金管理和使用效率低下，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的嚴(yán)重后果。另外，應(yīng)收賬款回收不及時(shí)也是困擾企業(yè)資金管理的一個(gè)普遍性難題。例如賒賬以及三角債等現(xiàn)象很常見(jiàn)，應(yīng)收賬款回收不及時(shí)甚至出現(xiàn)壞賬，極易造成企業(yè)流動(dòng)資金的短缺，嚴(yán)重影響和制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）企業(yè)資金管理存在缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的問(wèn)題

企業(yè)資金管理一旦出了問(wèn)題，后果不可想象。歸根結(jié)底，還是要在管理上下功夫，正是由于缺乏有效的資金監(jiān)督管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，才使企業(yè)內(nèi)部資金管理有漏洞可鉆。例如有的企業(yè)濫用資金、挪用資金，這類不良行為屢見(jiàn)不鮮。缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使管理者對(duì)資金使用全過(guò)程的監(jiān)管沒(méi)有了方向，變得隨意和盲目。甚至不考慮企業(yè)自身能力和戰(zhàn)略發(fā)展需要而盲目擴(kuò)大資金投入，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)置若罔聞，最終把企業(yè)推向了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)口浪尖。

三、對(duì)企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議

（一）建立健全資金管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)管理

良好的企業(yè)資金管理是以健全的制度為保障的，因此企業(yè)要為資金管理創(chuàng)造健康和安全的運(yùn)行環(huán)境。一是要建立完善的資金使用和審批制度，二是要建立明確的資金管理責(zé)權(quán)利制度，三是要對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。現(xiàn)今社會(huì)是信息技術(shù)高度發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)資金管理有了資金的資金集中支付平臺(tái)，企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心也使資金管理由傳統(tǒng)的分散管理向集中管理過(guò)渡和轉(zhuǎn)變，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)還可以利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)，準(zhǔn)確掌握企業(yè)現(xiàn)金流情況，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足的資金儲(chǔ)備，提高企業(yè)資金管理的使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（二）完善企業(yè)預(yù)算管理體制，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)管

對(duì)于企業(yè)的資金管理，一定要未雨綢繆，事先防范。預(yù)算管理就是對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行預(yù)先判斷，依據(jù)預(yù)算編制為管理者提供經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)。因此要配備專業(yè)的預(yù)算編制人員，注意對(duì)工作人員業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)和個(gè)人素質(zhì)的培養(yǎng)，規(guī)范預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)，不缺項(xiàng)，不漏項(xiàng)，使預(yù)算編制能對(duì)資金管理進(jìn)行全覆蓋，嚴(yán)格按照預(yù)算編制對(duì)資金進(jìn)行管理和使用，做到無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支。預(yù)算編制是企業(yè)資金管理的前提，預(yù)警機(jī)制是對(duì)企業(yè)資金管理的過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，二者緊密聯(lián)系，相輔相成，共同完成對(duì)企業(yè)期間有序安全的管理。

（三）拓展融資渠道，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資融資的項(xiàng)目的統(tǒng)一管理

企業(yè)資金管理還可以通過(guò)外部融資來(lái)緩解內(nèi)部資金壓力，在企業(yè)快速發(fā)展的時(shí)候，投資融資管理必不可少，一是可以保持企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性，二是使企業(yè)規(guī)模和協(xié)同發(fā)展得以實(shí)現(xiàn)。在拓展融資渠道方面，企業(yè)管理者要高瞻遠(yuǎn)矚，改變意識(shí)，與時(shí)俱進(jìn)，可以將直接融資和間接融資有機(jī)結(jié)合，為企業(yè)資金帶來(lái)新的活力。在對(duì)投資融資項(xiàng)目的集中管理上，必須對(duì)項(xiàng)目的投資進(jìn)行可行性分析，要進(jìn)行有效的分析論證，反復(fù)辯證后得出結(jié)論，并要時(shí)刻提醒風(fēng)險(xiǎn)的存在，切忌盲目從眾和僥幸心理。要做到投資和融資的高度協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金節(jié)點(diǎn)進(jìn)行投資和融資，有效降低企業(yè)融資成本，以企業(yè)利潤(rùn)最大化為最終目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)步伐的加快，國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，就要求企業(yè)在市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)行科學(xué)的管理和決策，不僅要站穩(wěn)腳跟，立足市場(chǎng)，更要抓住機(jī)遇，盡可能多的占據(jù)市場(chǎng)份額，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和企業(yè)資產(chǎn)的增值，同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和社會(huì)效益最大化的目標(biāo)。

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