謝明飛

【摘 要】當前，我國社會經濟不斷發(fā)展，融資擔保企業(yè)與銀行之間合作日益完善，要確保融資擔保公司穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，內部控制與風險防控至關重要。我國融資擔保公司內部控制與風險防控工作仍存在一些不足，應予以高度重視。文章結合作者的研究與實踐，探討融資擔保公司內部控制與風險防控的有效對策，以供參考。

【關鍵詞】融資擔保;內部控制;風險防控

【中圖分類號】F832.39 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）12-0172-02

在我國社會經濟大發(fā)展的有利環(huán)境下，融資擔保企業(yè)發(fā)展規(guī)模與數(shù)量不斷增加，與此同時，融資擔保企業(yè)經營發(fā)展過程面臨的市場環(huán)境也將越來越復雜，其承擔的風險更大，包括客戶基礎薄弱、違約可能性增大等風險，因此融資擔保公司內部控制與風險防控工作應予以高度重視。

1 當前融資擔保公司存在的風險分析

1.1 融資擔保公司承擔風險能力較低

當前，我國社會經濟快速發(fā)展，在這樣的社會背景下融資擔保公司具有的資金、發(fā)展規(guī)模、承擔的風險基本呈正比，伴隨融資擔保公司規(guī)模的不斷壯大和業(yè)務的擴充，市場環(huán)境競爭下抗風險力會增強。但在筆者的調查中發(fā)現(xiàn)，一些融資擔保企業(yè)成立時期很多決策都以一次性投入的方式進行，資金數(shù)額相對較小，但擔保期間卻存在費用收取過低的情況，不能因此而擴大企業(yè)規(guī)模，也影響了企業(yè)抗風險能力的進一步提升[1]。還有的企業(yè)為了降低風險，對不同分公司都設立風險補償基金，由政府和企業(yè)投入，但目前的情況是投入嚴重不夠，無法真正發(fā)揮其作用以應對風險的存在。

1.2 融資擔保公司與銀行間分配不當

這一問題的產生主要表現(xiàn)為兩個方面：一是銀行占據(jù)金融體系的重要地位，其繳納保證金需要通過擔保機構，以達到最大限度地降低風險的目的，并且不會被融資公司責任擔保，因此無論是銀行或是擔保機構的責任將基本加到融資擔保企業(yè)的身上。二是真正的補償緩沖期較短，在這個時間段銀行還會將其縮短到一兩個月內，確保有效完成，這就導致融資擔保公司有著非常大的資金壓力，很多時候融資擔保企業(yè)補償資金時間超過半年，這一時間相比其他企業(yè)來說較短，分配不當也會增加融資擔保企業(yè)經營的風險。

1.3 融資擔保企業(yè)風險意識相對薄弱

一些申請擔保的企業(yè)往往缺乏實際工作中詳細的調查與分析結果，審核程序時操作上也存在較大的風險，此外融資擔保公司還會受到多方因素的影響與干預，有盲目支持和不重視風險的情況存在。在擔保申請中，不但沒能有效控制風險，在各種干擾的影響下，風險還將大幅度增加。

1.4 融資擔保公司風險分散機制不合理

調查中發(fā)現(xiàn)，很多融資擔保公司更多是在相關擔保條款的建立與主體確保中達到風險分散效果的，但是因為目前階段對應的風險機制還不夠完善，擔保費用和資金需要提升才能轉化風險，所以這樣的操作實際上就大大增加融資擔保企業(yè)的融資成本[2]。

2 A融資擔保公司內部控制現(xiàn)狀分析

A公司為廣西當?shù)爻闪⒌囊患胰谫Y擔保有限公司，屬于以信用擔保為主要業(yè)務的全國性專業(yè)擔保機構，其對應的業(yè)務范圍包括投資擔保、評審策劃、資產受托、信息咨詢、信用擔保等。

A公司內部控制現(xiàn)狀很大程度反映當前我國諸多融資擔保公司內部控制的現(xiàn)狀，其可歸納如下。

（1）控制環(huán)境。可分為實施前、實施過程中和實施后相分離的內部控制管理體系，根據(jù)不同種類業(yè)務屬性進一步細化。例如，前臺部門設立擔保業(yè)務中心，組成包含金融產品擔保中心、資產經營管理中心等負責工作，而相關部門就有法律事務部、風險管理部等，后臺部門需負責人力資源管理、內部審計及會計核算等工作。

（2）風險評估。當前經濟形勢較為復雜，很多市場企業(yè)為了滿足市場需求，在原有的風險控制工作的基礎上加入了債券擔保與保本基金擔保等新型的業(yè)務，并力爭將其轉型為戰(zhàn)略性的發(fā)展目標，確保擔保行業(yè)更好地發(fā)展。通過工作報告及會議向董事會和員工傳達公司目標，結合計劃與工作方向合理配置資源，將戰(zhàn)略目標分解為公司年度工作計劃。此外，該企業(yè)設立的風險管理部門會從外轉入更多的專家人才提供指導，為擔保業(yè)務風險工作進行整理，將相關的風險要素一一列出，進一步量化風險內容，預估可能性及影響程度。在應對風險的工作中，公司擔保業(yè)務管理還要結合不同行業(yè)存在風險的特點進行考慮，重新整合業(yè)務流程，并也以事前到事后的問題進行整理與評估，逐漸建立更有效的風險評估機制，例如制定和完善企業(yè)年度的業(yè)務風險策略、定期召開風險防范有效策略的研討會及開展覆蓋全公司存在風險的排查工作等，提高管理風險的主動積極性，從而更好地應對當前經濟形勢的變化。

（3）控制活動。該公司主要的控制活動內容包括職責分工控制、預算控制、會計系統(tǒng)控制、績效考評控制。

3 融資擔保公司的內部控制與風險防控分析

鑒于當前融資擔保公司存在的風險問題及以A公司為例的內控現(xiàn)狀，廣西當?shù)氐娜谫Y擔保公司內控與風險防控工作還需做進一步的努力。

3.1 完善內部控制制度

要完善融資擔保公司的內部控制制度，應用的方式如審、保方法，融資擔保企業(yè)基于融資的同時更好地控制整個過程前后出現(xiàn)的風險情況，不斷摸索科學有效的管理手段及時加以調控。相關管理者則在擔保公司申請時，對其全部的情況予以了解、掌握，在此基礎上加以評估，提高真實性，準確預測項目存在的各種風險因素，更好地實施風險控制，不斷完善各項工作的流程，確保內部控制有制度可依。

3.2 加強公司與銀行的溝通

融資擔保公司需要加強與銀行的溝通與合作，尤其是針對存在的諸多影響風險或風險本身的因素，結合實際情況制定溝通機制與管理機制，銀行在實踐中具有有效經營的原則，需要及時嚴格地審查融資擔保公司的資質及時控制。此外，還要積極擴展業(yè)務，結合相關環(huán)境政策更好地控制風險，最大限度地降低風險比率，提高控制效率[3]。

3.3 實施強化性的風險管理

融資擔保企業(yè)無法直接在銀行中獲取信息，這決定其必須充分做好經營負債準備，確保各個發(fā)展環(huán)節(jié)都能得到監(jiān)督。在執(zhí)行過程中，相關企業(yè)要全面掌握擔保對象的資金流動情況，以及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，此外還要以控制風險為基礎，結合實際的資金規(guī)模全方位考慮融資企業(yè)情況，最大限度地予以限定，同時確保有非常專業(yè)的團隊和評審機制把關，抑制外來不利因素的干預，從而促進規(guī)范化與市場化發(fā)展，使之更好地運作[4]。

3.4 引入再擔保機制

再擔保機制是融資擔保企業(yè)機制體系的重要組成內容，必須積極引入，因此可結合再擔保機制及對應的方法，以相應的風險內容為準，提出有效方案，進一步降低融資擔保企業(yè)風險，提高企業(yè)的經濟效益。

4 融資擔保公司內部控制與風險防控業(yè)務的開發(fā)

首先，融資擔保公司要在確定完善內部控制體系和解決風險防控問題的基礎上擴展發(fā)展的空間，重點結合自身資金的具體情況實現(xiàn)有效擴充，此外還需對擔保能力進行重新定位，完善相關機制，積極引入資金，確保民間資金的最大化利用和資本補充機制的完善，從而發(fā)揮融資擔保機制優(yōu)勢。其次，融資擔保公司要不斷拓寬自身的經營渠道和業(yè)務，規(guī)避風險，積極采用差異化的方式經營，發(fā)揮優(yōu)勢，獲取更好的市場地位。融資擔保公司還要不斷提升自身的能力，強化溝通，促進資金利用，提升經濟效益。而進行業(yè)務擴展時還要與銀行緊密合作，與其他保險公司、證券公司形成生態(tài)商業(yè)模式的發(fā)展鏈，促進協(xié)作模式下更好、更快地發(fā)展。例如，針對很多企業(yè)出現(xiàn)的融資難問題和融資成本過高難以承擔的問題，可改革企業(yè)的文化與供給側結構，強化對企業(yè)信用的引導，加強與財政部門的合作，完善風險補償機制，更好地發(fā)揮資金應用價值。此外，還應提升企業(yè)文化的價值，將銀行擔保的內容納入其中，從而充分利用并控制好企業(yè)的融資成本[5]。

5 結語

綜上所述，融資擔保企業(yè)是激烈市場化競爭環(huán)境下發(fā)展起來的企業(yè)，其具有專業(yè)性與發(fā)展策略性，在新的社會發(fā)展時期融資擔保公司的內部控制與風險防控均存在一些問題，面臨新的挑戰(zhàn)和發(fā)展機遇。在市場競爭日趨激烈的發(fā)展環(huán)境下，融資擔保公司要結合自身的實際情況全面地分析風險因素和產生的可能性，強化防范意識和應對能力，在不斷完善內控機制和體系的基礎上規(guī)避風險，擴展業(yè)務，全面提高綜合實力，從而促進企業(yè)更好、更快地發(fā)展。

參 考 文 獻

[1]張文.經濟新常態(tài)下的融資擔保企業(yè)風險防控[J].中國國際財經，2018，11（12）：284-285.

[2]張濱楊.新常態(tài)下融資擔保公司風險防控及業(yè)務開發(fā)探究[J].管理觀察，2017，2（20）：53-54.

[3]季平.經濟新常態(tài)下的融資擔保企業(yè)風險防控和業(yè)務開發(fā)[J].財經界，2015，1（12）：144.

[4]田天，趙倩.論風險投資與擔保公司協(xié)同運作的金融創(chuàng)新[J].南方金融，2012，2（2）：59-60.

[5]陳海烽.基于融資性擔保的中小企業(yè)融資分析[J].九江學院學報（社會科學版），2013，2（4）：17-18.