李浩波

【摘 要】當下我國市場環(huán)境復雜多變，各通信企業(yè)之間的競爭更是如火如荼，加強內(nèi)控及風險管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。文章敘述了當下通信企業(yè)發(fā)展存在一些至關重要的問題，尤其是在內(nèi)控與風險管理方面，比如說普遍缺乏內(nèi)控及風險意識、環(huán)境不夠成熟、制度不健全、專業(yè)領域人才缺失等問題，以及整理出一些關于完善內(nèi)控及風險管理的辦法。

【關鍵詞】通信企業(yè)；內(nèi)部控制；風險管理

近年來，隨著通信市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展，該行業(yè)成為我國經(jīng)濟命脈基礎建設之一，也影響著國民經(jīng)濟的發(fā)展，更對國家安全提出了挑戰(zhàn)。因此，通信企業(yè)必須從內(nèi)部控制以及風險管理出發(fā)，不斷強化通信企業(yè)自身發(fā)展的后盾，從容應對當下激烈的競爭[1-2]。

一、內(nèi)控及風險管理在通信企業(yè)中的重要性分析

目前在金融全球化的作用下我國市場經(jīng)濟不僅僅面臨各種機遇，還面臨著不斷地挑戰(zhàn)，通信企業(yè)更是要認清目前和未來市場環(huán)境將會發(fā)生的變化，以及帶來的一些影響，對此制定科學的決策并加大執(zhí)行力度，首要工作就是要把各種風險管理工作融入到日常經(jīng)營管理當中。

通信企業(yè)的內(nèi)控及風險管理，將優(yōu)化各種資源配置，為通信企業(yè)高中層領導和財務管理人員高效的工作打好基礎，勢必將通信企業(yè)的科學決策制度化規(guī)范化，并落實到實際工作中，規(guī)范管理締造高效執(zhí)行力，由此環(huán)境也就得到改善，讓通信企業(yè)逐漸成功的轉(zhuǎn)型升級并得到科學發(fā)展。

通信行業(yè)作為自然壟斷性的高風險、且投資和回報率相對較高的現(xiàn)代行業(yè)，若企業(yè)內(nèi)部財務出現(xiàn)危機，很可能會帶來一些重大損失，情況嚴重的話甚至會損害到國家利益及信息安全。而內(nèi)部控制及風險管理對通信企業(yè)預防和控制風險起到重要作用，例如我國通信企業(yè)出現(xiàn)的市場風險、人力資源風險、財務風險等不同的風險將得到有效的控制。

內(nèi)控及風險管理有助于整體約束和監(jiān)督通信企業(yè)管理中的成本控制、業(yè)務經(jīng)營等進行，規(guī)范管理可以使企業(yè)更加長久經(jīng)營，如弄虛作假、貪污浪費、挪用盜竊等問題也會變得越來越少，進而使得通信企業(yè)能夠沿著可持續(xù)的道路發(fā)展，最終實現(xiàn)企業(yè)更加長遠的發(fā)展。

二、目前國內(nèi)通信企業(yè)內(nèi)控及風險管理中出現(xiàn)的主要難題

內(nèi)控源于風險，風險于企業(yè)而言是與生俱來的。由于內(nèi)控及風險管理在我國出現(xiàn)的較晚，后期實務操作就更加落后了，大部分企業(yè)仍然沒有意識到內(nèi)部控制與風險管理的重要性。內(nèi)控及風險管理意識即預防失敗的意識，懂得防范于未然，增強意識。很多企業(yè)對內(nèi)控及風險管理的概念模糊不清，并且忽視它的作用，覺得可有可無，導致二者之間作用不能充分發(fā)揮。有的對內(nèi)部控制和風險管理的理解不到位，存在錯誤的觀念，例如內(nèi)部控制和風險管理有沒有都不重要、內(nèi)部控制和風險管理就是規(guī)避一切風險、內(nèi)部控制和風險管理目的就是處罰員工等不正確的觀念。由于存在對內(nèi)部控制、風險管理等財務會計工作的忽視，或不作為，通信企業(yè)也必然會出現(xiàn)信息作假、貪污等的現(xiàn)象。

基于我國國情，大部分通信企業(yè)多為國有企業(yè)，或者經(jīng)過改革轉(zhuǎn)型成為當下現(xiàn)代化通信企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部存在較為錯綜復雜的情況，同時由于市場環(huán)境變化迅速，企業(yè)在內(nèi)控體制上的科學合理性存在不足，如或多或少存在著組織結構不合理、風險管理意識薄弱等問題，使得內(nèi)部控制的作用不能有效發(fā)揮，讓通信企業(yè)得不到健康的發(fā)展。如目前通信企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理工作范圍主要在于決策者和財務部門，還未出現(xiàn)董事會、高中層及普通員工同時參與并作出決策的現(xiàn)象，致使內(nèi)控及風險管理的群眾基層力量比較薄弱。

另外，越是基層的主管，越是需要具備較高的專業(yè)能力；而高層的主管，更加具備較高的管理能力。內(nèi)控及風險管理更是對專業(yè)能力的要求和管理能力的要求都相對較高，都要求有豐富的財務會計知識和相關技能，而當前像這種具備水平較高并且專業(yè)性強的人才針對是屈指可數(shù)，大部分由營銷員、收銀員等業(yè)余人員兼任，在企業(yè)根源問題上很難真正找到解決辦法，做不到有效的內(nèi)控，得不到準確的市場風險評估，也就對通信企業(yè)的內(nèi)控及風險管理是否能順利執(zhí)行產(chǎn)生影響。

三、改善通信企業(yè)內(nèi)控及風險管理的解決對策

通信企業(yè)的監(jiān)督風險控制有效性及整改落實，提高執(zhí)行力和個人管理能力。在日常工作中嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，做好監(jiān)督檢查工作，且管理機制的改良變更需要考慮隨時變化的市場趨勢和政策環(huán)境等問題。制度建立不可能一成不變，必然是富有動態(tài)且長期的過程。根據(jù)本單位各部門情況，著重實行對自身專業(yè)領域內(nèi)控有效性的自我評估，保證第一時間察覺問題，并當場進行改良[3-4]。各部門之間要發(fā)揮好內(nèi)控及風險綜合管理職能，做好外部內(nèi)控審計開展活動，并與內(nèi)審部門內(nèi)控評審交流合作。

設定每個部門及個人的工作目標和定期評估，獎勵那些達到指標和完成任務的部門或者個人，并提供晉升機會。另外實行責任制度，對不完成任務、工作態(tài)度消極惡劣的職員必須要求部門負責人承擔責任，可以知道各部門領導是否按管理制度嚴格規(guī)范下級員工，從而確保工作人員的積極性，完善通信企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

科學制定財務制度并嚴格將制度落實到日常工作中，提升執(zhí)行力度，規(guī)范企業(yè)財務程序及行為。做到部門分工明確，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，將收費和經(jīng)費分離開，禁止混淆兩者之間概念，嚴格費用開支管理和各部門之間報賬的程序。對于原始憑證審核這個環(huán)節(jié)必須嚴格把關，拒絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴格控制企業(yè)賬務支出，金額較大的開支要求做好事前申報工作，企業(yè)有重大財務項目必須由董事會以及各部門主管研究決定；企業(yè)內(nèi)部財務狀況要求公開透明，和員工約定好一個固定的時間公開企業(yè)財務執(zhí)行狀況，做到主動讓企業(yè)所有工作人員監(jiān)督。

在財務管理上進行精細化管理操作，主要就是要將通信企業(yè)所有經(jīng)手的錢管理好、花錢花在刀刃上，提高財務管理人員綜合素養(yǎng)，提升服務擴展職能，加強資金管理。將有關財務資料分發(fā)給企業(yè)的所有人特別是財會人員，人手一份讓企業(yè)所有人知道基本的報賬程序，嚴格執(zhí)行報賬流程，促使企業(yè)的財務管理更加規(guī)范。此外，在進行內(nèi)部控制以及風險管理過程中，應當知行合一，著重在制度和規(guī)范上多花些心思，結合企業(yè)內(nèi)部情況將內(nèi)控以及風險管理細化、規(guī)范化，以此降低企業(yè)風險事件的發(fā)生。

要經(jīng)常性地集合全員學習系統(tǒng)的理論知識，培訓實際操作能力，了解內(nèi)控與風險管理的基礎知識及基本流程，讓他們更好的了解企業(yè)文化，掌握更多的工作技巧，在日常工作中將內(nèi)控與風險管理融會貫通。努力提升個人素質(zhì)及工作能力，以及提升隊伍素質(zhì)和工作技能，打造一支屬于自己的綜合能力以及專業(yè)性強的工作團隊，從而加強了關于生產(chǎn)經(jīng)營保障力度，加大了預防發(fā)生風險能力，讓企業(yè)更加強大做到可持續(xù)健康發(fā)展。

四、結束語

總而言之，在全球金融經(jīng)濟的一體化經(jīng)濟新常態(tài)下，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，強化員工的內(nèi)部控制意識，制定科學的內(nèi)控制度，規(guī)范風險管理，優(yōu)化內(nèi)控及風險管理活動的評審體質(zhì)，實現(xiàn)我國通信行業(yè)得到可持續(xù)性健康發(fā)展。

【參考文獻】

[1]張康清.通信企業(yè)財務風險內(nèi)部控制體系構建的研究——以A通信企業(yè)為例[J].財會學習，2017（18）：215-219.

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[4]李蕾，張帥，劉亭立.轉(zhuǎn)型期通信企業(yè)內(nèi)部控制的實踐與思考[J].中國集體經(jīng)濟，2013（09）：67-68.