李毅

（瓦房店市第一中等職業(yè)技術(shù)專業(yè)學(xué)校，遼寧 瓦房店 116300）

一、四川電力開發(fā)有限公司簡介

（一）公司背景

中國水電建設(shè)集團四川電力開發(fā)有限公司又稱中國水利水電建設(shè)集團公司。為了加快四川水電開發(fā)進度，整合四川水利資源的優(yōu)勢，該公司于2006年10月在成都市掛牌成立的清潔能源開發(fā)企業(yè)。公司注冊資本金21億元，中國水電集團占股82%。截止13年底總資產(chǎn)200多億元，控股9家子公司和1個項目籌建處。

（二）2010年至2014年財務(wù)基本概況

近年來，四川電力開發(fā)有限公司資產(chǎn)不斷增加，企業(yè)經(jīng)營效益較好，財務(wù)結(jié)構(gòu)趨于穩(wěn)定。如下表：

四川電力開發(fā)有限公司2010年—2013年主要數(shù)據(jù)（單位：萬元）

從數(shù)據(jù)可以看出該行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率長期比較穩(wěn)定，資產(chǎn)負(fù)債率都大于1，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險相對比較小。

2014年審計報告顯示，該公司流動性貨幣性資金為11 021.20元，長期股權(quán)投資合計404 549 684.64元，固定資產(chǎn)賬面價值175 598.89元，應(yīng)付職工薪酬600 750.49元。

二、公司財務(wù)控制狀況

公司財務(wù)控制的主要內(nèi)容包括貨幣資金控制、職工工資控制、人員考核辦法等。

（一）貨幣資金控制

為保護貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序，實現(xiàn)貨幣資金的控制，執(zhí)行以下制度：

1.公司收付款經(jīng)辦人、會計主管、會計記賬人員、現(xiàn)金出納、稽核監(jiān)督等崗位要分離,同筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)2人及以上處理,不能由1人辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程。

2.貨幣資金的授權(quán)須經(jīng)董事會、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理層層審批，以加強對資金的控制。

3.資金預(yù)算管理過程中，需要定期向上級有關(guān)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。如，分公司計劃下達(dá)后以年度資金預(yù)算上報，審批通過后作為年度資金預(yù)算，每月15日需向財務(wù)部報告次月資金使用情況，公司相關(guān)部門以此對資金收支控制。如果遇到特殊情況需要調(diào)整的，可由相關(guān)部門時候確認(rèn)事情的真實性，事后追加審批。

（二）職工工資控制

公司積極響應(yīng)總公司號召，于2010年制定了《四川電力開發(fā)有限公司崗位薪點工資制度實施辦法》，嚴(yán)格根據(jù)“按崗定薪，按績?nèi)〕?；效率?yōu)先，兼顧公平；崗變薪變，易崗易薪”的原則，對職工崗位薪酬做出公平統(tǒng)一規(guī)定。

公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)確定工資基金來源和工資的提取與發(fā)放，《工資總額手冊》的登記和保管。薪酬分配以按勞分配為基礎(chǔ)，根據(jù)同工同酬、績效優(yōu)先來確定職工工資。

（三）考核辦法

公司對考核有明文規(guī)定，對員工的表現(xiàn)給予實事求是、客觀公正的全面評價。注重員工能力素質(zhì)考核，涵蓋崗位專業(yè)知識、技術(shù)能力以及人際交往能力等綜合素質(zhì)等。考核分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個檔次。其中優(yōu)秀率控制在15%以內(nèi)?！皟?yōu)秀”等級的綜合評定是按照一定的比例限制從高分到低分確定?？己私Y(jié)果主要用于薪酬分配，職工職位升降，崗位調(diào)整變動等。

三、財務(wù)控制存在的不足

經(jīng)過以上的調(diào)研分析，四川電力開發(fā)有限公司的財務(wù)控制比較科學(xué)完善，但是也存在不足之處：

(一)貨幣資金的控制需要加強，資金管理不夠細(xì)致，資金使用授權(quán)層層審批，資金使用效率低下。

(二)在整個財務(wù)控制制度體系中并沒有出現(xiàn)負(fù)債控制和財務(wù)風(fēng)險控制內(nèi)容，而這兩方面的內(nèi)容對于整個財務(wù)控制制度體系起到了至關(guān)重要的作用。

(三) 績效考核指標(biāo)體系不夠完善，制度流于形式，實際工作中存在弊病，因為各組織所承擔(dān)的責(zé)任不同且沒有連接各組織之間有效的處理方式，故影響各組織機構(gòu)之間關(guān)系，導(dǎo)致之間極易產(chǎn)生矛盾，職工有情緒，達(dá)不到考核目的，財務(wù)控制執(zhí)行力降低。

四、財務(wù)控制的改進措施

（一）加強資金控制

在資金控制方面，可以對資金的應(yīng)用進行細(xì)致化的管理。在正常的實際經(jīng)營當(dāng)中，保持一定的資金存量以便不時之需，減少貸款，對資金的使用率加強，同時在領(lǐng)導(dǎo)員工之間樹立起資金的時間價值觀念，研究償還方式，達(dá)到減少財務(wù)費用的目的。提高資金使用的靈活性，事后成立資金控制部門對資金使用的情況的真實性合理性進行審查，并報上級部門備案。

（二）加強負(fù)債控制和財務(wù)風(fēng)險控制

在負(fù)債控制和財務(wù)風(fēng)險控制方面，增加債權(quán)債務(wù)控制部門，消減損失，控制存在的風(fēng)險。改變單一的資產(chǎn)負(fù)債體系，拓展自己經(jīng)營的主營業(yè)務(wù)，積極從各方面尋求利潤收入，減輕負(fù)債；對于自身也應(yīng)進行合理地調(diào)理整頓，選用高素質(zhì)人才，設(shè)立高效的財務(wù)管理機構(gòu)，完善財務(wù)管理規(guī)章制度，使得財務(wù)管理系統(tǒng)能應(yīng)對外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（三）完善績效考核指標(biāo)體系

構(gòu)建完善績效考核指標(biāo)體系，從各項目標(biāo)入手對財務(wù)進行考核與控制。明確規(guī)范績效考評的標(biāo)準(zhǔn)，做到準(zhǔn)確合理；根據(jù)實際情況及崗位特點選適當(dāng)?shù)目荚u方法；考評結(jié)果必須有理有據(jù)做到真實；對考核者加強教育指導(dǎo)盡量避免考核誤差；及時反饋考評結(jié)果；加強績效溝通通過溝通了解員工的想法和要求，幫助其提高業(yè)績同時也能向員工宣傳考核的目的意義，使績效考核深入人心，得到員工的理解支持，從而公司績效管理得到良性發(fā)展。另外，全體員工在對績效方面的各個環(huán)節(jié)應(yīng)保持及時有效的溝通，以保證績效的準(zhǔn)確性和有效性。

綜合上述，經(jīng)過對實際情況的考察和通過對相關(guān)資料的分析，在一定程度上對四川電利開發(fā)有限公司財務(wù)控制方面的基本內(nèi)容有了大體的了解，并針對相關(guān)內(nèi)容提出了相關(guān)的財務(wù)控制方法，以求達(dá)到更加完善的財務(wù)控制體系。