[摘 要]民辦學(xué)校經(jīng)分類改革分為營利性民辦學(xué)校和非營利性民辦學(xué)校。獨(dú)立學(xué)院作為民辦學(xué)校的一種特殊辦學(xué)模式，自然也涉及此問題。營利性獨(dú)立學(xué)院的核心特征在于舉辦方可以從辦學(xué)結(jié)余中分配收益。文章認(rèn)為，教育具有天然的公益性，營利性獨(dú)立學(xué)院的財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革應(yīng)堅(jiān)持兼顧公益性的營利性改革理念，同時應(yīng)健全相應(yīng)的出資評估、虧損彌補(bǔ)等制度。

[關(guān)鍵詞]獨(dú)立學(xué)院；營利性；公益性；收益權(quán)

1 營利性獨(dú)立學(xué)院的概念解析

在我國，營利性民辦學(xué)校從法律上正式認(rèn)可始于2016年。根據(jù)2016年《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法>的決定》、《國務(wù)院關(guān)于鼓勵社會資本興辦教育促進(jìn)民辦教育健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2016〕81號）、《民辦學(xué)校分類登記實(shí)施細(xì)則》、《營利性民辦學(xué)校監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，除義務(wù)教育之外，國家允許民辦學(xué)校的舉辦者自主選擇設(shè)立非營利性或者營利性民辦學(xué)校，之前成立的非營利性民辦學(xué)校經(jīng)履行變更程序也可以轉(zhuǎn)設(shè)為營利性民辦學(xué)校。

獨(dú)立學(xué)院從法律性質(zhì)上屬于特殊模式的民辦學(xué)校，故而獨(dú)立學(xué)院也可以分為營利性獨(dú)立學(xué)院和非營利性獨(dú)立學(xué)院。營利性獨(dú)立學(xué)院從性質(zhì)上類似于營利性公司法人。所謂營利性獨(dú)立學(xué)院，是指在兼顧教育公益性的前提下，以營利為目的，存續(xù)時舉辦方有權(quán)取得辦學(xué)收益、終止時舉辦方有權(quán)分配剩余財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立學(xué)院。

2 營利性獨(dú)立學(xué)院財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革的基礎(chǔ)關(guān)系

2.1 獨(dú)立學(xué)院的財(cái)產(chǎn)歸屬關(guān)系

《獨(dú)立學(xué)院設(shè)置與管理辦法》（2008年）已經(jīng)明確，獨(dú)立學(xué)院在法律地位上享有法人資格。法人是享有法律人格的，所謂“法律人格者”，就是私法上的權(quán)利和義務(wù)所歸屬之主體，即權(quán)利、義務(wù)的歸屬點(diǎn)的意思。法人的本質(zhì)在于人格獨(dú)立，人格獨(dú)立體現(xiàn)為四大要素，即“獨(dú)立財(cái)產(chǎn)、獨(dú)立名稱、獨(dú)立意思和獨(dú)立責(zé)任，其中獨(dú)立財(cái)產(chǎn)為本，獨(dú)立名義為表，獨(dú)立意思為其動力，獨(dú)立責(zé)任為其一切商事活動的最終歸屬?！盵1]獨(dú)立財(cái)產(chǎn)是法人人格獨(dú)立的基本支柱，沒有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)也就沒有法人獨(dú)立人格。獨(dú)立學(xué)院的財(cái)產(chǎn)包括以下幾種：一是舉辦方的出資及其增值收益；二是國家及社會的資助、捐贈；三是辦學(xué)積累，如學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他經(jīng)營性收入。既然獨(dú)立學(xué)院享有法人資格，那么獨(dú)立學(xué)院對上述財(cái)產(chǎn)應(yīng)全部享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。

2.2 舉辦方與營利性獨(dú)立學(xué)院的關(guān)系

公辦高校和社會資本是獨(dú)立學(xué)院的舉辦方。舉辦方一旦將資產(chǎn)投入獨(dú)立學(xué)院，其出資即歸屬于獨(dú)立學(xué)院。舉辦方與營利性獨(dú)立學(xué)院形成類似于公司法中股東與公司的關(guān)系，即舉辦方對營利性獨(dú)立學(xué)院的財(cái)產(chǎn)不再享有財(cái)產(chǎn)權(quán)，舉辦方基于出資而享有獨(dú)立學(xué)院的重大事務(wù)決策參與權(quán)、管理者的選擇權(quán)、收益分配權(quán)、終止時的剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)等權(quán)利。

2.3 公辦高校與社會資本之間的關(guān)系

獨(dú)立學(xué)院是由公辦高校和社會資本利用各自優(yōu)勢合作實(shí)施的一種新興辦學(xué)模式。舉辦方之間主要通過契約的形式來約定辦學(xué)宗旨、培養(yǎng)目標(biāo)、出資數(shù)額和方式、權(quán)利義務(wù)、合作期限、爭議解決辦法等內(nèi)容。營利性獨(dú)立學(xué)院舉辦方之間的關(guān)系相對比較簡單，類似于公司法中的股東與股東之間的關(guān)系，即以契約為基礎(chǔ)形成的合作關(guān)系。

3. 營利性獨(dú)立學(xué)院財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革的法律基礎(chǔ)

3.1 初步變革：“不得營利”轉(zhuǎn)變?yōu)椤昂侠砘貓?bào)”

學(xué)校教育從傳統(tǒng)上認(rèn)為屬于純粹的公益性事業(yè)。修訂前的《教育法》（1995年、2009年）規(guī)定，任何組織和個人不得以營利為目的舉辦學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)；修訂前的《高等教育法》（1998年）也明確，設(shè)立高等學(xué)校不得以營利為目的。

基于高等教育大眾化的需要，獨(dú)立學(xué)院成為彌補(bǔ)高等教育資源不足的一種有效補(bǔ)充力量。在此背景下，允許獨(dú)立學(xué)院中的舉辦方獲得適當(dāng)?shù)幕貓?bào)，能夠吸引更多民間資本進(jìn)入教育領(lǐng)域，擴(kuò)充高等教育資源，促進(jìn)民辦高等教育快速發(fā)展。在獨(dú)立學(xué)院公益性和營利性的問題上，修訂前的《民辦教育促進(jìn)法》（2002年、2013年）、《民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》（2004年）以及《獨(dú)立學(xué)院設(shè)置與管理辦法》（2008年）均刻意回避了“營利性”概念，而是委婉地使用了“合理回報(bào)”概念，規(guī)定獨(dú)立學(xué)院的出資人可以從辦學(xué)結(jié)余中取得合理回報(bào)。

上述法律規(guī)定雖然沒有使用“營利性”的概念，但“合理回報(bào)”概念的提出實(shí)際上是默認(rèn)了舉辦方可以從獨(dú)立學(xué)院的運(yùn)營中獲得營利，這在一定程度上促進(jìn)了民間資本投資獨(dú)立學(xué)院的熱情。但是，正如闕明坤先生所言：“合理回報(bào)的實(shí)施細(xì)則、稅收、會計(jì)制度等配套政策一直遲遲未出臺，使得合理回報(bào)實(shí)質(zhì)上成為一紙空文。投資方擔(dān)心此舉相當(dāng)于貼上營利性標(biāo)簽，因此沒有一所獨(dú)立學(xué)院選擇要合理回報(bào)，但實(shí)際上出資人回避回報(bào)問題，都不是不要回報(bào)，而是打著‘不營利的招牌行‘獲取暴利之實(shí)?！盵2]

3.2 本質(zhì)改革：“合理回報(bào)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤盃I利性”

將“合理回報(bào)”概念轉(zhuǎn)變?yōu)椤盃I利性”概念是從法律上回應(yīng)民辦學(xué)校分類管理的重要舉措，是民辦學(xué)校立法制度上的里程碑式標(biāo)志，也是獨(dú)立學(xué)院等民辦學(xué)?？缭绞桨l(fā)展的催化劑。允許營利性獨(dú)立學(xué)院舉辦方獲取辦學(xué)收益是由資本的天然逐利性所決定的。

修訂后的《教育法》（2015年）、《高等教育法》（2015年）刪除了不得設(shè)立營利性學(xué)校的內(nèi)容，允許依據(jù)一定的條件設(shè)立或轉(zhuǎn)設(shè)為營利性高等學(xué)校。修訂后的《民辦教育促進(jìn)法》（2016年）也規(guī)定，民辦學(xué)校的舉辦者可以設(shè)立營利性民辦學(xué)校，營利性民辦學(xué)校的舉辦者可以取得辦學(xué)收益。之后，教育部等五部門印發(fā)《民辦學(xué)校分類登記實(shí)施細(xì)則》（2016年）、教育部等三部門印發(fā)《營利性民辦學(xué)校監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》（2016年），進(jìn)一步肯定了營利性民辦學(xué)校的營利性。上述規(guī)定為營利性獨(dú)立學(xué)院的營利性特征提供了法律支持，也為營利性獨(dú)立學(xué)院的舉辦方透明、正當(dāng)?shù)厝〉棉k學(xué)收益提供了合法基礎(chǔ)。

4 營利性獨(dú)立學(xué)院財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革的思路

4.1堅(jiān)持兼顧公益性的營利性改革理念

1、在兼顧公益性的前提下，允許營利性獨(dú)立學(xué)院以追求利潤最大化為目的。營利性是營利性獨(dú)立學(xué)院的核心特征。“傳統(tǒng)商事營利性理論認(rèn)為，營利性是法人謀求超出投資以上的利益并將其分配于成員的商法屬性?！盵3]“營利性包括兩層含義：一是法人本身從事經(jīng)濟(jì)活動，以追求利潤為目的；二是作為法人之盈余要分配給社員?！盵4]新修訂的《民辦教育促進(jìn)法》第十九條規(guī)定：“非營利性民辦學(xué)校的舉辦者不得取得辦學(xué)收益，學(xué)校的辦學(xué)結(jié)余全部用于辦學(xué)。營利性民辦學(xué)校的舉辦者可以取得辦學(xué)收益，學(xué)校的辦學(xué)結(jié)余依照公司法等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。”可見，法律上所認(rèn)可的營利性獨(dú)立學(xué)院的營利性，主要體現(xiàn)在營利性的第二層含義上，即在獨(dú)立學(xué)院存續(xù)期間舉辦方可以取得辦學(xué)收益，獨(dú)立學(xué)院終止時舉辦方可以分配剩余財(cái)產(chǎn)。本文認(rèn)為，營利性和公益性并非不能平衡，營利性獨(dú)立學(xué)院的營利性無需局限于分配收益層面；在兼顧公益性地前提下，應(yīng)允許營利性獨(dú)立學(xué)院以營利性為目的，追求利潤的最大化。

2、在兼顧公益性的前提下，舉辦方只能從營利性獨(dú)立學(xué)院的辦學(xué)結(jié)余中分配收益。“教育具有‘外溢效果（external benefit），弗里德曼稱之為‘鄰近影響（neighborhood benefit），教育中包含了公共利益。教育的公益性主要表現(xiàn)為教育所具有的外溢的社會效益，營利性教育機(jī)構(gòu)所改變的只是教育的福利化分配方式，并不會改變教育結(jié)果的社會效益。營利性教育機(jī)構(gòu)按教育規(guī)律和教育市場的要求組織教育生產(chǎn)，按市場規(guī)律與外部環(huán)境進(jìn)行資源交換?！盵5]本文認(rèn)為，教育的公益性除了體現(xiàn)為教育的外溢社會效益，還應(yīng)體現(xiàn)為培養(yǎng)高素質(zhì)人才、開展教學(xué)以及科學(xué)研究、提高教育教學(xué)質(zhì)量，保證教育教學(xué)質(zhì)量達(dá)到國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。營利性獨(dú)立學(xué)院的舉辦方分配收益，必須建立在獨(dú)立學(xué)院有辦學(xué)結(jié)余且已經(jīng)兼顧公益性的前提下方能實(shí)施。所謂辦學(xué)結(jié)余，指的是營利性獨(dú)立學(xué)院扣除辦學(xué)成本等形成的年度凈收益，扣除社會捐助、國家資助的資產(chǎn)，并預(yù)留發(fā)展基金以及按照國家有關(guān)規(guī)定提取其他必須的費(fèi)用后的余額。所謂兼顧公益性，指的是獨(dú)立學(xué)院已經(jīng)為服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、培養(yǎng)高素質(zhì)人才、開展教學(xué)以及科學(xué)研究、提高教育教學(xué)質(zhì)量準(zhǔn)備了充足的物質(zhì)條件和非物質(zhì)條件?？傊瑺I利性獨(dú)立學(xué)院不能因?yàn)闋I利性而忽視教育的公益性，導(dǎo)致出現(xiàn)辦學(xué)質(zhì)量不高、專業(yè)設(shè)置缺乏特色、科學(xué)研究缺乏經(jīng)費(fèi)、內(nèi)部管理失衡等問題。

4.2健全財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革的具體制度

（1）完善舉辦方的出資評估制度。設(shè)立獨(dú)立學(xué)院，公辦高校主要以無形資產(chǎn)進(jìn)行投資，比如學(xué)校名稱、知識產(chǎn)權(quán)、管理資源、教育教學(xué)資源等；社會資本主要以有形資產(chǎn)進(jìn)行投資，比如資金、實(shí)物等。現(xiàn)行的《獨(dú)立學(xué)院設(shè)置與管理辦法》僅規(guī)定了公辦高校投資的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)評估并依法作價(jià)。本文認(rèn)為，營利性獨(dú)立學(xué)院各舉辦方的出資形式均應(yīng)進(jìn)行專業(yè)評估并作價(jià)，不能單純依據(jù)約定來確定各方所出資資產(chǎn)的價(jià)值。出資資產(chǎn)價(jià)值約定過高，將導(dǎo)致出資不實(shí)，損害獨(dú)立學(xué)院的利益；約定過低，可能導(dǎo)致辦學(xué)結(jié)余增多，舉辦方獲取本不應(yīng)獲得的收益，也損害獨(dú)立學(xué)院的利益。

（2）嚴(yán)格按照兼顧公益性的營利性理念進(jìn)行收益分配。現(xiàn)實(shí)中有兩種常見的錯誤分配方式，一是各舉辦方直接從學(xué)生所交的學(xué)費(fèi)收入中提取部分資金，這是許多獨(dú)立學(xué)院投資方“暗箱操作”獲得收益的方式；二是作為舉辦方的公辦高校與社會資本通常在合作辦學(xué)協(xié)議中約定，每年由獨(dú)立學(xué)院向公辦高校繳納固定金額的管理費(fèi)用，這是許多公辦高校投資獨(dú)立學(xué)院“旱澇保收”獲得收益的方式。上述兩種分配方式完全無視營利性獨(dú)立學(xué)院本身的公益性，也無視營利收益只能從辦學(xué)結(jié)余中分配的法律約束。營利性獨(dú)立學(xué)院的收益分配必須堅(jiān)持兼顧公益性的營利性分配理念，否則營利性獨(dú)立學(xué)院可能完全成為舉辦方“圈錢”的機(jī)器。

（3）積極探索參照公司法的虧損彌補(bǔ)制度。營利性獨(dú)立學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定建立學(xué)院的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度?，F(xiàn)行法律并未規(guī)定營利性獨(dú)立學(xué)院的虧損彌補(bǔ)制度，而此制度的建立恰是進(jìn)行收益分配的前提。本文認(rèn)為，營利性獨(dú)立學(xué)院和營利性公司有相似之處，營利性獨(dú)立學(xué)院的虧損彌補(bǔ)制度可以參照公司法的規(guī)定處理，一是營利性獨(dú)立學(xué)院在分配當(dāng)年度辦學(xué)結(jié)余時，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年度辦學(xué)結(jié)余彌補(bǔ)之前的虧損；在彌補(bǔ)全部虧損之前，不得進(jìn)行辦學(xué)結(jié)余收益分配。二是營利性獨(dú)立學(xué)院每年度提取的發(fā)展基金、社會捐助、國家資助等公益性資產(chǎn)不能用于彌補(bǔ)虧損。

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[基金項(xiàng)目]云南省教育廳科學(xué)研究基金項(xiàng)目資助的指導(dǎo)性項(xiàng)目“我國獨(dú)立學(xué)院運(yùn)行中的法律問題研究” （項(xiàng)目編號：2017ZDX279）研究成果。

[作者簡介]高耀清（1985—），男，漢族，河南新鄭人，云南師范大學(xué)商學(xué)院講師，碩士研究生，研究方向：經(jīng)濟(jì)法、商法。