施萍

摘 要：票據(jù)結算作為現(xiàn)階段企業(yè)結算的主要方式之一，對于企業(yè)的業(yè)務發(fā)展具有至關重要的影響和意義。針對大型企業(yè)而言，票據(jù)結算占據(jù)的比重較大、環(huán)節(jié)較多，其風險因素也隨之增加，為此，許多企業(yè)在完成企業(yè)的“資金池”建設后，都積極開展“票據(jù)池”建設，從而起到節(jié)約成本、提高資金利用率的作用。本文針對以財務公司為依托的票據(jù)池業(yè)務展開分析，提出了有效的實施策略，旨在提高企業(yè)的財務管理水平，進一步促進企業(yè)的健康發(fā)展。

關鍵詞：財務公司；票據(jù)池；資金管理

引言：

傳統(tǒng)的票據(jù)池是指客戶將票據(jù)業(yè)務委托給銀行，銀行根據(jù)客戶的實際需要隨時提供匯票的提取、貼現(xiàn)和質押開票等服務，這種票據(jù)業(yè)務適用于大型的企業(yè)客戶。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，票據(jù)池發(fā)生了巨大的變化，一方面，“池子”建立在企業(yè)的內部，比如財務部或者財務公司，而不是依靠商業(yè)銀行；另一方面，票據(jù)池管理既包括對票據(jù)的集中管理，又包括實際票據(jù)行為。為此，對現(xiàn)代以財務公司為依托的票據(jù)池業(yè)務進行深入分析意義重大。

一、以財務公司為依托的票據(jù)池業(yè)務發(fā)展模式

1、票據(jù)信息池

在票據(jù)信息池模式中，成員單位的票據(jù)統(tǒng)一交給集團進行管理或者成員單位進行自助管理，不論是哪種管理方式，其應收票據(jù)都必須通過財務公司的財務系統(tǒng)進行登記，與此同時，集團財務部門和財務公司需要對票據(jù)的應用情況進行追蹤，比如票據(jù)的貼現(xiàn)、質押等流轉信息，從而全面掌握票據(jù)的應用流程，進一步為提高票據(jù)管理的集中制和信息化奠定良好的基礎。[1]票據(jù)信息池是以財務公司為依托的票據(jù)池業(yè)務發(fā)展模式的初級階段，財務公司通過對應收票據(jù)的實時監(jiān)控來實現(xiàn)對資產(chǎn)的收支管理，從而為集團票據(jù)業(yè)務的進一步發(fā)展提供可靠的依據(jù)。

2、托管票據(jù)池

在托管票據(jù)池模式中，成員單位的應收票據(jù)需要委托給銀行或財務公司，以財務公司為依托的托管票據(jù)池模式的主要運行流程為：財務公司可派遣專門人員到成員單位收取票據(jù)，也可由成員單位主動上交票據(jù)，在財務公司收到票據(jù)后，為成員單位設置票據(jù)托管箱，并為成員單位提供相應的票據(jù)服務，主要包括收票、驗票、貼現(xiàn)、質押等，而財務公司也可以以銀行客戶的身份委托銀行進行票據(jù)管理，從而實現(xiàn)雙池管理。[2]托管票據(jù)池模式具有功能全、服務廣的優(yōu)勢，財務公司可以盤活相對集中的集團資產(chǎn)，能夠及時將托收回來的票據(jù)轉入公司的資金池，以便為公司的投資活動和信貸活動提供更多的資金，進一步為實現(xiàn)集團巨大的經(jīng)濟效益提供有利的條件。

3、質押票據(jù)池

在質押票據(jù)池模式中，財務公司除了要具備相應的信息集中功能和托管功能以外，還需要具備票據(jù)質押功能。其主要運行流程為：成員單位將票據(jù)質押至財務公司，財務公司針對成員單位的質押額度和保證金額度計算出總質押額度，并將其納入成員單位的授信管理中，成員單位可在質押額度范圍內實現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)、開票、貸款、代開信用證等票據(jù)服務，與此同時，成員單位還可以通過質押票據(jù)入池，以此來置換其保證金。[3]質押票據(jù)池模式是現(xiàn)階段財務公司票據(jù)池業(yè)務相對完善的模式，較前兩種發(fā)展模式更具全面性和靈活性，為了更好的滿足成員單位的融資需要，財務公司需要積極拓展融資渠道，切實做到服務集團，從而為促進集團的全面發(fā)展做出積極的努力。除此之外，財務公司還可以根據(jù)開票額度對成員單位的應付票據(jù)進行流轉控制，還可以在滿足產(chǎn)業(yè)需求的前提下延伸金融業(yè)務，等等，總之，財務公司要最大限度的為集團增加融資方式，從而強化集團的融資能力和業(yè)務能力。

二、財務公司開展票據(jù)池業(yè)務需要考慮的要素

在財務公司開展票據(jù)池業(yè)務的過程中，以上三種模式只是基本的參考依據(jù)，具體到實際業(yè)務中，財務公司還需要結合集團內部的實際情況進行具體的分析，以便強化票據(jù)池業(yè)務的針對性和有效性。現(xiàn)實中，影響票據(jù)池業(yè)務的因素眾多，這就要求財務公司需要從多角度、多方面進行綜合考量，從而對集團公司的票據(jù)資產(chǎn)進行科學、合理的設計與規(guī)劃。以下是筆者總結出來的要素構成，下面進行具體的闡述。

第一，財務公司需要充分對集團產(chǎn)業(yè)的運行模式進行考慮。由于票據(jù)的流轉直接受集團經(jīng)營收支需求的影響，這就要求財務公司要對集團的經(jīng)營收支狀況進行全面的了解，以便掌握票據(jù)收支在總經(jīng)營體系中所占的比例和票據(jù)的流轉對象，從而為成員單位提供更加優(yōu)質的服務。第二，財務公司需要不斷完善信息管理體系。在財務公司開展票據(jù)池業(yè)務的過程中，從信息的流轉到業(yè)務的審批等環(huán)節(jié)，都離不開信息技術的支持。財務公司的票據(jù)系統(tǒng)主要包括電票系統(tǒng)、結算系統(tǒng)和信貸系統(tǒng)等，為了將這些票據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)一到一個管理體系中，財務公司必須要不斷完善信息化的管理體系，以便為票據(jù)業(yè)務的順利開展提供有力的技術支持。[4]第三，財務公司需要不斷提高自身的金融服務能力。要想更好的開展票據(jù)池業(yè)務，財務公司必須要采用精細化管理方式，無論是方案設計，還是風險防控，財務公司都需要聘用創(chuàng)新性和細致性的財務人員，以便為強化業(yè)務水平奠定良好的基礎。第四，財務公司需要強化與銀行的合作關系。財務公司既能夠以銀行客戶的身份開展業(yè)務，同時也能以金融機構的身份與銀行進行合作，因此，財務公司需要處理好與銀行之間的關系，以便最大限度的發(fā)揮出銀行的作用和優(yōu)勢，從而為獲得巨大的經(jīng)濟效益創(chuàng)造最優(yōu)化的業(yè)務模式。

三、以財務公司為依托的票據(jù)池業(yè)務開展的具體步驟

1、積極開展調研工作，實現(xiàn)各類資源的優(yōu)化配置

為了更好的開展企業(yè)內部的票據(jù)池業(yè)務，集團首先要對自身的票據(jù)業(yè)務具有詳細的了解，然后通過開展調查、研究等活動，確定票據(jù)池業(yè)務開展的可行性，在此過程中，需要成員單位的配合與幫助，充分調動成員單位的人力、物力和財力，從而為票據(jù)池業(yè)務的開展奠定良好的基礎。[5]其次，集團要成立專業(yè)的票據(jù)業(yè)務小組，聘用專業(yè)的業(yè)務人員，不斷規(guī)范票據(jù)業(yè)務的操作流程和管理制度，強化工作人員對票據(jù)業(yè)務的認知能力，加強票據(jù)業(yè)務部門與其他部門的密切聯(lián)系，為票據(jù)池的正常運作提供一個良好的內部環(huán)境。

2、加強風險預防和管控，強化票據(jù)處理的安全性

財務公司并不是專業(yè)的金融機構，較專業(yè)的金融機構缺乏一定的專業(yè)性和規(guī)范性。[5]為此，財務公司要將風險作為重點關注的對象，在加強票據(jù)池業(yè)務的同時，還需加強風險預防和管控，減少安全事故的發(fā)生，強化票據(jù)處理的安全性。票據(jù)池業(yè)務作為一種新興的業(yè)務，需要對其做好充分的準備工作和調研工作，制定好完整的應急措施和方案，對于工作中出現(xiàn)的問題進行及時的解決和反思，以便提高財務公司的應對能力和解決問題能力，從而促進以財務公司為依托的票據(jù)池業(yè)務的快速發(fā)展。

四、結語

綜上所述，加快以財務公司為依托的票據(jù)池業(yè)務建設，對于企業(yè)集團的發(fā)展以及財務公司票據(jù)業(yè)務的發(fā)展影響重大。一方面，財務公司應加強清算功能，擴大財務公司在票據(jù)市場的影響力和號召力，積極發(fā)揮其交易作用；另一方面，財務公司應加快票據(jù)業(yè)務的電子化進程，盡快實現(xiàn)電子管理和電子交易。與此同時，還需加強風險管理和控制，確保在無交易風險的前提下，逐漸增加財務公司的擔保額，最終促進以財務公司為依托的票據(jù)池業(yè)務的不斷發(fā)展。

參考文獻：

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[5]郝慧敏.企業(yè)集團財務公司票據(jù)池業(yè)務探究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017（08）.