陳幫達(dá)

摘 要 金融風(fēng)險(xiǎn)防范成為金融市場(chǎng)的重點(diǎn)。深入金融體制改革，建立內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度是現(xiàn)階段的重點(diǎn)工作。我國(guó)銀行發(fā)展趨勢(shì)呈現(xiàn)多樣化，管理模式多元化，銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作也面臨著挑戰(zhàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力對(duì)銀行提出了更高的要求。本文主要分析了銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的問題，并針對(duì)性地提出管理策略，旨在提高銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞 銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)防范

金融改革持續(xù)進(jìn)行，銀行發(fā)展模式多樣化，內(nèi)部的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范成為企業(yè)的重點(diǎn)工作內(nèi)容。在深化金融環(huán)境下，在激烈的銀行競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下，銀行需要防范激烈的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范效率；這樣銀行才能走上健康道路?，F(xiàn)階段，銀行的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，在各種因素的作用下，銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范存在較多的需要改進(jìn)的地方。

一、銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

（一）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境不夠優(yōu)化

我國(guó)部分銀行對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范不夠重視，不能營(yíng)造內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境優(yōu)化程度低。銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范覆蓋面廣，涵蓋了銀行的各個(gè)部門，涉及銀行各個(gè)環(huán)節(jié)，銀行日常運(yùn)行的每個(gè)環(huán)節(jié)都關(guān)系著銀行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范。然而部分銀行忽略了內(nèi)控的全面性，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范僅僅是財(cái)務(wù)部門或內(nèi)控部門的職責(zé)，缺乏上下全員的協(xié)同工作，其他部門無(wú)法配合，管理難以取得成效。另外，銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，企業(yè)并未有風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度不夠完善

現(xiàn)階段大多數(shù)銀行未建立內(nèi)控管理制度。制度僅僅是基本的銀行制度，關(guān)于內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范的制度體系并不健全，不完善。大型企業(yè)銀行雖然存在內(nèi)控制度，但制度不完善和不到位，形同虛設(shè)。另外，中小型銀行完全不具備內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度的能力，對(duì)內(nèi)控規(guī)范化建設(shè)僅僅點(diǎn)到為止，銀行內(nèi)部具有的內(nèi)控制度陳舊或過時(shí)，不具有客觀性和真實(shí)性。除此之外，在內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)過程中，缺乏監(jiān)督和管理，落實(shí)情況為應(yīng)付完事，只是形式主義的落實(shí)情況，難以實(shí)現(xiàn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范效果。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范和管理模式落后

銀行的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)種類多樣，風(fēng)險(xiǎn)程度不一。當(dāng)前銀行的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范模式落后，風(fēng)險(xiǎn)防范模式采取的是多年以前通過成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)實(shí)現(xiàn)的。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理部門在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與風(fēng)險(xiǎn)防范工作時(shí)，與內(nèi)部控制制度脫節(jié)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制體系相聯(lián)系的工作態(tài)度。另外，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)不具有獨(dú)立執(zhí)行的權(quán)力，受制于上層領(lǐng)導(dǎo)。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)管缺乏科學(xué)性，且落后的模式不能引入互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)。

二、銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

（一）從思想高度上認(rèn)知

銀行是我國(guó)金融體系的其中一部分，發(fā)揮著最重要的金融功能，銀行的健康運(yùn)行，才能推動(dòng)銀行的健康發(fā)展。首先，銀行樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，要從思想高度上認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，并將銀行的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)上升到銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，提高對(duì)銀行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要認(rèn)識(shí)。其次，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范過程要有改革發(fā)展的眼光；內(nèi)控戰(zhàn)略要注入創(chuàng)新思維，推動(dòng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的創(chuàng)新性發(fā)展。并在解決風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，采取多元化的策略。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

首先，優(yōu)化內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境，將環(huán)境建設(shè)作為重要的工作。其次，認(rèn)清當(dāng)今金融市場(chǎng)和金融新形勢(shì)，結(jié)合當(dāng)今的金融背景營(yíng)造符合時(shí)代發(fā)展的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境。再次，建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范體系。實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的全面和系統(tǒng)，豐富多種管理模式，確保內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿到銀行運(yùn)行的始終，并成為銀行管理的重要內(nèi)容，涵蓋銀行經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。另外，在銀行內(nèi)部要加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的普及性，培養(yǎng)銀行人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和權(quán)責(zé)意識(shí)。將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)現(xiàn)緊密的聯(lián)系，促使兩者合力推動(dòng)銀行內(nèi)部建設(shè)，建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

（三）完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度

制度有著制約的作用，在管理中有基本作用，制度能夠引導(dǎo)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的正確方向。首先，銀行要健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)，明確內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容的規(guī)范性。其次，制度的制定要結(jié)合金融市場(chǎng)以及當(dāng)前最新形勢(shì)，隨后在此基礎(chǔ)上有針對(duì)性地制定內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度。另外，風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性。要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前瞻性的認(rèn)知，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的種類、風(fēng)險(xiǎn)程度，制定有針對(duì)性的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范制度。與此同時(shí)，制度要落實(shí)，要常態(tài)化，將風(fēng)險(xiǎn)防范作為常態(tài)化的工作。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范貫徹銀行來(lái)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)定期監(jiān)督和不定期監(jiān)督。最后，銀行管理層要密切關(guān)注行業(yè)內(nèi)控中所出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并在有效分析的基礎(chǔ)上，對(duì)自身所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范制度進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。這樣一來(lái)不但能夠?qū)o(wú)法滿足新形勢(shì)下內(nèi)控工作要求的內(nèi)容予以剔除，同時(shí)更重要的是可以使銀行在經(jīng)營(yíng)過程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)概率降低。此外，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與防范制度要想發(fā)揮作用，有效執(zhí)行是關(guān)鍵。因而銀行要在該制度落實(shí)中，在具體部門與人員工作考核上采取績(jī)效獎(jiǎng)懲辦法，這樣一來(lái)可以最大限度地保證銀行所制定的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控制度得到切實(shí)執(zhí)行。

（四）創(chuàng)新內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范模式

內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作要具有創(chuàng)新性。金融市場(chǎng)和金融形勢(shì)也是瞬息變化的，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作要迎合時(shí)代的發(fā)展潮流，創(chuàng)新管理模式。首先，銀行設(shè)置內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，要將背景因素充分考慮；緊密結(jié)合銀行內(nèi)部管理制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理部門；使其具有獨(dú)立性并只對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其不具有領(lǐng)導(dǎo)作用。這就確保內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理部門不受約束開展工作。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)創(chuàng)新性，提高監(jiān)管的信息化水平，完善監(jiān)管體系。全面建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別監(jiān)測(cè)控制系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，引入風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)，創(chuàng)新內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范模式，運(yùn)用信息化、智能化手段，加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的收集預(yù)測(cè)和防范。

三、結(jié)語(yǔ)

銀行要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展，就要對(duì)經(jīng)驗(yàn)過程中所存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)予以降低。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，采用科學(xué)化的手段，利用信息化職能技術(shù)，營(yíng)造內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境；建立完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，用制度來(lái)制約銀行運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的有效性。

（作者單位為臺(tái)州銀行股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 黃志剛.商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法及應(yīng)用分析[J].時(shí)代金融，2017（15）.

[2] 馬佳.內(nèi)控視角的我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].山東大學(xué)，2016.

[3] 譚詩(shī)樂.以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的銀行內(nèi)控體系問題研究[J].湘潭大學(xué)，2016.

[4] 佚名.銀行內(nèi)部控制問題與對(duì)策淺析[J].江蘇商論，2019（02）：123-125+129.

[5] 徐桔桔.信息化時(shí)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的對(duì)策[J].人力資源管理，2018（6）：509-510.

[6] 張安扶.我國(guó)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)中常見的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、問題及對(duì)策[J].管理觀察，2017（11）：76-78.