馬展

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2019）6-143-01

摘 要 我國金融行業(yè)發(fā)展起步較晚，依舊處于探索階段，相關(guān)法律的建設(shè)依然落后于金融行業(yè)發(fā)展的步伐。因此，金融企業(yè)在運(yùn)營中面臨著很高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量好壞對于金融企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。本文將就金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題與對策進(jìn)行簡要論述。

關(guān)鍵詞 金融企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在商品經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的當(dāng)今時代，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭之間存在著密切的聯(lián)系。市場競爭的日趨激烈對企業(yè)生存發(fā)展的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性產(chǎn)生重要的影響。即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性愈發(fā)突出。

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對其財(cái)務(wù)活動過程中存在的各種問題進(jìn)行預(yù)測、識別、度量、控制、評價，并及時采取相關(guān)措施進(jìn)行防范和控制，在保證處理措施的經(jīng)濟(jì)性、合理性、可行性的條件下，實(shí)現(xiàn)理財(cái)活動的正常開展，使其經(jīng)濟(jì)利益少受或免除損失的管理活動。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下幾個方面：

1、交易對手層面：即交易對手的信用風(fēng)險(xiǎn)，包括逾期、期權(quán)、違約、結(jié)算失誤等。2、經(jīng)營層面風(fēng)險(xiǎn)：主要的引發(fā)因素包括業(yè)務(wù)流程失誤，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)故障、內(nèi)部控制出現(xiàn)問題、企業(yè)成本壓力過大、財(cái)務(wù)審核出錯等。3、管理層面風(fēng)險(xiǎn)：主要引發(fā)因素包括如職位重合、職位權(quán)限過大造成舞弊等職位設(shè)置不當(dāng)問題。4、市場層面風(fēng)險(xiǎn)：主要是由市場的不穩(wěn)定引起的，包括匯率、利率、債權(quán)、期權(quán)變化引起的企業(yè)喪失償債能力或收益減少等風(fēng)險(xiǎn)。5、環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)：主要是由不可控的自然環(huán)境、社會環(huán)境、政治環(huán)境引起的風(fēng)險(xiǎn)。包括火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害，非法融資等社會風(fēng)險(xiǎn)，政策導(dǎo)向發(fā)生變動等政策風(fēng)險(xiǎn)。

金融企業(yè)對財(cái)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效地應(yīng)對金融市場的不穩(wěn)定過程，從而改善財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理工作，增加投資、套期決策的合理性、實(shí)現(xiàn)對市場以及經(jīng)濟(jì)的持續(xù)監(jiān)控以及增加對交易對手的了解程度。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題和現(xiàn)狀

（一）金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題

第一，財(cái)務(wù)管理中的環(huán)境因素特別是市場與政策因素對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理起著重要的制約作用。而企業(yè)管理系統(tǒng)對不斷變化的宏觀環(huán)境適應(yīng)能力不足。第二，主觀因素。金融企業(yè)相關(guān)人員缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的深刻認(rèn)識，防范意識不濃，在高收益的驅(qū)動下，盲目進(jìn)行操作。第三、財(cái)務(wù)決策能力不足，導(dǎo)致決策失誤。第四、利益分配不合理。資金管理不到位等因素導(dǎo)致資金利用率低、分配不合理，打擊投資者信心，導(dǎo)致資金流失嚴(yán)重。第五、缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化缺乏及時的響應(yīng)和應(yīng)對措施，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)對效果。

（二）金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不夠完善，操作性與完整性不足，控制力度不高。具體表現(xiàn)在：對新技術(shù)、新問題的發(fā)現(xiàn)能力不足，導(dǎo)致應(yīng)對措施落后，缺乏時效性和執(zhí)行力度。例如注重后期監(jiān)督、忽視了事前和事中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；部分企業(yè)仍將控制重心放在工作差錯的糾正上，而沒有對風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)行進(jìn)行完整的了解和體系建設(shè)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的技術(shù)手段，監(jiān)督人員和監(jiān)督手段都有待進(jìn)一步提高。其次，金融企業(yè)在制定了相應(yīng)的控制制度的同時，仍舊會出現(xiàn)一些責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)案件。這主要是由工作人員的責(zé)任意識和自身綜合素質(zhì)的不足導(dǎo)致的。因此，金融企業(yè)還需要制定強(qiáng)有力的獎懲措施和審查監(jiān)督制度，以此提高風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行力度。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）提高金融企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的適應(yīng)能力

建立完善的先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，制定方向正確的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，以應(yīng)對多變的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。設(shè)立高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)人員素質(zhì)以及財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和制度化。

（二）提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個環(huán)節(jié)都是由人來進(jìn)行操作的。因此，必須將提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識作為前提。定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，將風(fēng)險(xiǎn)意識貫徹始終。

（三）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性

財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性制約著財(cái)務(wù)管理工作的成效。因此，必須避免經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策，以此最大程度避免失誤的可能性。為了提高決策過程的完整性和準(zhǔn)確性，應(yīng)盡可能采用定量分析代替定性分析，通過科學(xué)建模進(jìn)行決策。

（四）科學(xué)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則。從預(yù)防著眼，在損失發(fā)生前建立專門用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)基金，并按照需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。在損失發(fā)生后，可以從風(fēng)險(xiǎn)基金的項(xiàng)目中支入成本，以此降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)正常經(jīng)營的干擾程度。其次，建立資金的效益監(jiān)督機(jī)制。對資產(chǎn)管理比率進(jìn)行定期考核，加強(qiáng)流動資金的投放管理，提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，以應(yīng)對短期償債風(fēng)險(xiǎn)。同時，加快盤活存量資產(chǎn)以及閑置設(shè)備的處理，提高償債資金額度。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善需要從加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識開始，從加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度著手。為此，金融企業(yè)需要從人員、技術(shù)、制度多個層面同時展開相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)化工作，從而提高企業(yè)核心競爭力。

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