高延慶

摘要：我國市場環(huán)境不斷變化發(fā)展，它對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境也產(chǎn)生了較大的影響，使企業(yè)在發(fā)展中面臨著較大的挑戰(zhàn)與壓力。在該種情況下，管理者們對企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量提出了較高的要求，因此企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量對于企業(yè)未來發(fā)展具有十分重要的意義。在本文中，將就提高內(nèi)控質(zhì)量的措施進(jìn)行一定的研究。

關(guān)鍵詞：提高 內(nèi)控質(zhì)量 企業(yè) 發(fā)展

中圖分類號：F279.23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298（2019）03（a）-145-02

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，對于內(nèi)控這項(xiàng)管理工作具有了較高的要求，在企業(yè)發(fā)展中具有十分重要的意義。對此，需要企業(yè)在發(fā)展中將內(nèi)控質(zhì)量作為一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容來看待，通過內(nèi)控水平的不斷提高來促進(jìn)企業(yè)在新的市場環(huán)境當(dāng)中獲得更好的發(fā)展。

1 內(nèi)控意義

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)控可以說是非常重要的一項(xiàng)工作。對于該項(xiàng)工作來說，不僅是對企業(yè)自身發(fā)展的科學(xué)規(guī)劃，同時也是保證企業(yè)在管理工作中不會受到潛在影響的一種措施，即可以通過一系列完善的有效措施來規(guī)避經(jīng)營過程中可以預(yù)見的各種風(fēng)險(xiǎn)。并且能夠有效的通過內(nèi)控水平的提升幫助企業(yè)更好的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)新市場環(huán)境中自身效益的充分保障。

2 存在問題

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，其在內(nèi)控方面存在的問題主要包括以下幾個方面。

2.1 缺少健全的監(jiān)督手段

在現(xiàn)今很多企業(yè)發(fā)展中，許多管理者都著眼于生產(chǎn)的安全、市場的擴(kuò)大、銷售的增加等敏感問題來抓，而對于內(nèi)控監(jiān)督管理則缺乏硬性指標(biāo)的制定與落實(shí)，這樣就出現(xiàn)了許多違法違紀(jì)現(xiàn)象層出不窮。如對于員工在工作中出現(xiàn)的錯誤以及不足等，缺少對應(yīng)的更正以及處罰處理，因此對實(shí)際工作效率與效果產(chǎn)生了較大的負(fù)面影響。

2.2 缺少企業(yè)文化

在和諧社會、以人為本的今天，企業(yè)文化已經(jīng)成為其中不可缺少的一部分。而在許多企業(yè)發(fā)展中，卻沒有對企業(yè)文化建設(shè)這項(xiàng)工作給予高度的重視，他們沒有將企業(yè)員工作為重要的人力資源加以關(guān)心與愛護(hù)，更沒有對員工做出職業(yè)生涯規(guī)劃，從而使企業(yè)具有了較高的人才流失率。在該種情況下，如果企業(yè)不能夠作出對應(yīng)的調(diào)整與部署，則有較大的幾率被市場淘汰。

2.3 內(nèi)控意識較低

在企業(yè)內(nèi)控工作開展中，不僅講管理工作主要內(nèi)容，前期的指導(dǎo)、教育、宣傳工作也十分重要。如果企業(yè)在內(nèi)控管理中，僅僅注重內(nèi)控的制定與落實(shí)，而沒有幫助員工正確理解內(nèi)控意識，并在思想層面也缺少對內(nèi)控意識的重視，因此就會導(dǎo)致工作中有較大的機(jī)率發(fā)生錯誤。同時也會因?yàn)闊o法充分的調(diào)動工作人員積極性，對企業(yè)生產(chǎn)效率產(chǎn)生較大的影響。

2.4 內(nèi)審機(jī)構(gòu)不夠健全

內(nèi)控管理規(guī)范要求各個企業(yè)要建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并要突出其獨(dú)立性與權(quán)威性，許多單位企業(yè)忽略了該機(jī)構(gòu)的設(shè)立與管理。有的企業(yè)沒有成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，這部分任務(wù)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)管，有的企業(yè)雖成立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，也是在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)下工作，甚至好多企業(yè)將財(cái)務(wù)與內(nèi)審人員相互通用，原因是人手不夠，所以企業(yè)沒有專業(yè)的內(nèi)審人員，也沒有獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，因此內(nèi)審管理工作流于形式，內(nèi)審的二次監(jiān)督成為紙上談兵。

2.5 工作中缺少相互牽制

內(nèi)控核心原則是相互制約、相互牽制，但是在實(shí)際工作中，一些企業(yè)內(nèi)部分工不夠明確，重要崗位相互重疊的現(xiàn)象也不少，如董事長兼職總經(jīng)理，總經(jīng)理監(jiān)管經(jīng)營，出納兼管銀行業(yè)務(wù)等，這就形成較大數(shù)額流動資金的運(yùn)用全掌握較高層次的管理者中，導(dǎo)致企業(yè)一些重要事項(xiàng)不能實(shí)行集體聯(lián)簽制，在這種情況下，一旦主管領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策失誤，則會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，甚至企業(yè)遭遇破產(chǎn)，企業(yè)同時也容易出現(xiàn)管理混亂現(xiàn)象。

3 內(nèi)控措施

在企業(yè)發(fā)展中，需要從以下方面實(shí)現(xiàn)內(nèi)控質(zhì)量的提升。

3.1 完善監(jiān)督手段

內(nèi)控雖然分為設(shè)計(jì)以及運(yùn)行兩個階段，但是對內(nèi)控的全過程監(jiān)督是不可缺少的重要環(huán)節(jié)，因?yàn)楹玫谋O(jiān)督可以使內(nèi)控管理更加行之有效，所以監(jiān)督手段也十分關(guān)鍵。首先企業(yè)要加強(qiáng)管理層的監(jiān)督管理工作，企業(yè)要自查其綜合治理結(jié)構(gòu)的合理合法性，高管人員分工的權(quán)限，“三重一大”事項(xiàng)處理的嚴(yán)謹(jǐn)性與可行性，企業(yè)重要決策制定與落實(shí)的合理性，因?yàn)檫@些重要事項(xiàng)的處理都會給企業(yè)帶來重大損失。其次強(qiáng)化各個部門的相互牽制性，如強(qiáng)調(diào)董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會的相互牽制，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立董事，檢測重要崗位的設(shè)置等工作，使監(jiān)督行之有效。

3.2 關(guān)注企業(yè)文化

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，人才對于企業(yè)發(fā)展當(dāng)中的重要性在不斷提升。在該種情況下，企業(yè)要想獲得更高的人才競爭力，必須從自身的文化建設(shè)角度人手。在企業(yè)發(fā)展中，形成良好的企業(yè)文化可以說是展示自身企業(yè)精神的最佳方式，同時也是內(nèi)部實(shí)現(xiàn)相關(guān)資源支配與調(diào)整的關(guān)鍵依據(jù)。在企業(yè)具體內(nèi)控工作開展中，如果一個企業(yè)文化整體素質(zhì)較高，企業(yè)與員工有著共同的信仰，員工心甘情愿的愿意與企業(yè)一同開創(chuàng)未來，不但會為企業(yè)建立良好內(nèi)控環(huán)境，還能夠促進(jìn)企業(yè)在未來發(fā)展中向著正確的方向發(fā)展。對此，作為企業(yè)，要想進(jìn)一步提升內(nèi)控質(zhì)量，急需要能夠?qū)⑵髽I(yè)文化建設(shè)作為關(guān)鍵條件，不斷提升自身競爭力。

3.3 提升員工內(nèi)控力

在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，員工是其中的重要組成部分，是切實(shí)提升企業(yè)生產(chǎn)力的關(guān)鍵保證。在現(xiàn)今市場競爭形勢下，企業(yè)能否在新的市場環(huán)境中獲得更大的空間，同員工自身內(nèi)控力水平的高低具有十分密切的聯(lián)系。對此，在企業(yè)發(fā)展中急需要反復(fù)強(qiáng)調(diào)員工內(nèi)控力，通過該種方式使其能夠提升意識，以此在具體工作中更好的展示風(fēng)貌，為企業(yè)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。同時，企業(yè)也需要積極聘請專家以及相關(guān)技術(shù)人員做好管理人員的指導(dǎo)工作。通過管理人員水平的提升，則能夠?qū)σ酝鶅?nèi)控工作當(dāng)中存在的盲區(qū)進(jìn)行彌補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)員工內(nèi)控力同企業(yè)發(fā)展間的聯(lián)系。同時，管理人員也需要全面設(shè)計(jì)內(nèi)控管理措施，將相關(guān)條例落實(shí)到具體環(huán)節(jié)中，以此起到擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模的效果。

3.4 完善內(nèi)控制度

企業(yè)要想搞好內(nèi)控管理，完善內(nèi)控制度是關(guān)鍵。為了使制度系統(tǒng)化、科學(xué)化、規(guī)范化、全面化，企業(yè)需要在不同的部門，不同的崗位，根據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程設(shè)置不同的內(nèi)控制度，這些制度應(yīng)該遵守相互貫通、相互制約的原則。另外還應(yīng)該注意制度的與時劇增，企業(yè)應(yīng)該將舊的制度該廢除的廢除、該修改的修改，新的制度該制定的制定，使制度在動態(tài)發(fā)展中與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，與市場環(huán)境相適應(yīng)，這樣的內(nèi)控制度才是切實(shí)可行的，并為內(nèi)控的運(yùn)行打下結(jié)實(shí)基礎(chǔ)。

3.5 關(guān)注內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建設(shè)

有人說內(nèi)審是企業(yè)的二次監(jiān)督，是內(nèi)控完善的重要手段，我國內(nèi)控管理規(guī)范也特別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控管理過程中實(shí)施內(nèi)審監(jiān)督的重要性，更強(qiáng)調(diào)了內(nèi)審在企業(yè)合理經(jīng)營、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)中不可替代的作用。所以企業(yè)要成立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并且在人員的設(shè)置上，要注重人才的綜合能力與業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，企業(yè)可以通過一些手段從社會上招來一些業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)專業(yè)內(nèi)審人員來充實(shí)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。在業(yè)務(wù)上，要全面對企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)審管理。在內(nèi)容上，不僅審核財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，還要對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等全面審核。在權(quán)限上，要直接對公司最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，不能隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)或者其他部門，一定要體現(xiàn)出內(nèi)審的獨(dú)立性與權(quán)威性。

3.6 強(qiáng)化信息的溝通與協(xié)調(diào)

我們說企業(yè)內(nèi)控是一項(xiàng)強(qiáng)大的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，所以它所包含的信息也是十分巨大的，因此許多企業(yè)在內(nèi)控管理過程中都啟動了信息化數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，這是十分必要的。這里想說的是龐大的數(shù)據(jù)信息通過收集、整理、去偽純真匯總后進(jìn)行信息的反饋過程，這個過程十分重要，無論是上級之間，還是上下級之間的溝通是十分必要，因此企業(yè)要做好內(nèi)部部門之間、外部合作伙伴之間的溝通與協(xié)調(diào)工作，從而實(shí)現(xiàn)信息傳遞與利用的最大化。

4 結(jié)語

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)控可以說是非常重要的一項(xiàng)工作，也是對自身可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵條件。在該種情況下，需要企業(yè)能夠?qū)υ擁?xiàng)工作給予高度重視，積極總結(jié)工作中存在問題，通過對科學(xué)措施的應(yīng)用來不斷提升自身內(nèi)控管理水平。

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