摘要：國家減稅降費政策的實施減輕了企業(yè)稅費負擔，大大增強了企業(yè)活力，穩(wěn)定了企業(yè)預(yù)期，也讓人民群眾有了很強的獲得感。隆德縣2019年貫徹落實減稅降費政策以來，取得了一定成效并形成適合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的政策措施。

關(guān)鍵詞：隆德縣;減稅降費;實施成效;對策

一、隆德縣減稅降費情況

稅收方面。截止2019年9月30日，隆德縣共減免各項稅費2254.1萬元。稅收減免1422.7萬元，其中，2019年新出臺的減稅政策已減免539.9萬元;2018年到期后在2019年延續(xù)的減稅政策共減免26.3萬元;2018年減稅政策在2019年的翹尾效應(yīng)減稅856.4萬元;社會保險費減免831.4萬元。

社保降費方面。受益單位達280家，受益職工達12378人。截至9月30日，養(yǎng)老保險單位繳費比例由19%降低至16%，108家企業(yè)減少養(yǎng)老保險繳費239.81萬元，117家機關(guān)事業(yè)單位減少養(yǎng)老保險繳費607.6萬元;失業(yè)保險費全縣225家繳費單位減少失業(yè)保險繳費178.44萬元;工傷保險全縣280家繳費單位減少繳費38.62萬元;調(diào)整社平工資基數(shù)為全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，繳費基數(shù)人均減少770元，為全縣108家企業(yè)和2556名職工減少養(yǎng)老保險繳費128萬元;預(yù)計為全縣3300多名靈活就業(yè)人員全年減少養(yǎng)老保險繳費410萬元。

二、減稅降費取得成效及分析

深化增值稅改革方面，各行業(yè)的稅負均呈下降趨勢，減稅降費政策的實施，成為助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的“及時雨”“加速器”。小微企業(yè)普惠性減稅方面，1～7月小微企業(yè)普惠性減稅共計344.06萬元，其中放寬小型微利企業(yè)標準加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度減免317戶次共計47.34萬元，提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準減免140戶次139.76萬元，減征增值稅小規(guī)模納稅人六稅兩費減免2215戶次共計156.95萬元。個人所得稅改革方面，全面落實財政部、國家稅務(wù)總局和自治區(qū)人民政府出臺的一系列個人所得稅減稅政策，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，進一步提高個人所得稅改革及減稅降費政策對實體經(jīng)濟的支持力度，激發(fā)微觀主體活力。

三大“減稅降費”政策促進小微企業(yè)發(fā)展。一是放寬小微企業(yè)標準，增加了稅收減免企業(yè)戶數(shù)，擴大了受惠面;二是提高個體工商戶和其他個人等小規(guī)模納稅人的增值稅起征點，由月銷售額3萬元提高到10萬元，未達起征點的小規(guī)模納稅人范圍擴大，增加了免征增值稅企業(yè)數(shù)量;三是小規(guī)模納稅人減半征收“六稅兩費”，切實降低了企業(yè)經(jīng)營成本。減稅降費消除了對小微企業(yè)的經(jīng)濟干預(yù)，加快小微企業(yè)專業(yè)化、精細化、輕資產(chǎn)化，孕育出了更多小微企業(yè)。

減稅降費政策助力制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。一是增值稅稅率的連續(xù)兩次下調(diào)，直接減少了企業(yè)稅金支出，增加可用的流動資金，流動資金增加提高企業(yè)流動比率和速動比率;二是新增留抵稅額退稅政策減少資金沉淀，以前當增值稅銷項稅額小于進項稅額時，可以留抵下一期稅款，新增政策規(guī)定納稅人新增的留抵稅額按有關(guān)規(guī)定予以退稅，減少了企業(yè)資金沉淀;三是新增運輸費用抵扣政策，增加了企業(yè)增值稅抵扣項，節(jié)約稅金。

三、減稅降費政策實施過程中存在問題

其一，地方財政收入減少。2018年隆德縣地方財政一般預(yù)算收入減少1400多萬元，縣級基本財力保障水平僅停留在“三?！敝С龇秶鷥?nèi)，沒有財力可用于項目支出，增加了地方財政負擔。

其二，償債壓力大。由于地方財力緊張，加之收入減少，可用財力用于民生事業(yè)后剩余財力十分有限，隨著各項債務(wù)逐年到期，受減稅降費影響，收入減少，地方政府承擔償債壓力逐步增大，償債與發(fā)展的矛盾逐步凸現(xiàn)，已成為政府債務(wù)管理方面存在的主要問題。

其三，對納稅人培訓(xùn)沒有做到全覆蓋，納稅人對減稅降費普惠性政策了解不夠全面。

其四，養(yǎng)老保險基金缺口較大。這次“減稅降費”政策的落實使得養(yǎng)老保險當期收入減少，出現(xiàn)了收不抵支的問題。

四、落實減稅降費政策建議

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化責任擔當

隆德縣成立了由常務(wù)副縣長任組長的減稅降費領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化協(xié)調(diào)聯(lián)動，確保減稅降費工作規(guī)范有序推進、有效實施。

（二）加強宣傳培訓(xùn)，擴大政策知曉度

拓寬渠道，讓政策宣傳更加到位;強化培訓(xùn)，讓政策落實更有質(zhì)效。

（三）狠抓政策落實，增強納稅人獲得感

夯實征管基礎(chǔ)信息;成立減稅降費輔導(dǎo)團隊，對企業(yè)進行了“一對一”“面對面”涉稅咨詢和服務(wù);優(yōu)化納稅服務(wù)，開展錯峰辦稅，提高辦稅效率;加強統(tǒng)計核算分析，確保“六稅兩費”政策落實到位，納稅人應(yīng)享盡享、應(yīng)退盡退;加強稅控技術(shù)服務(wù)，做好運維保障工作;加強稅第三方涉稅服務(wù)監(jiān)督管理，邀請技術(shù)服務(wù)單位參加納稅人座談會，公開增值服務(wù)項目收費標準，明確基礎(chǔ)服務(wù)、增值服務(wù)的項目和內(nèi)容，開展第三方借減稅降費服務(wù)巧立名目亂收費排查整治工作。

（四）加強稅收收入征管，不斷提高收入質(zhì)量

準確把握收入增長面臨的不利因素，加強重點稅源監(jiān)控及稽查和清欠工作，做到應(yīng)收盡收，保證稅收足額人庫。

（五）規(guī)范非稅收入，杜絕亂收費現(xiàn)象發(fā)生

嚴格按照非稅收入收費目錄執(zhí)行，對非稅收入項目，要做到收繳分離、應(yīng)收盡收，及時人庫。

作者簡介：

張翠青，寧夏回族自治區(qū)固原市隆德縣財政局，寧夏固原。