趙琳紅

摘? 要：依法納稅為每個公民與電力企業(yè)的義務(wù)，所以電力企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中需要對基于電力企業(yè)稅收籌劃、稅務(wù)籌劃等工作的納稅籌劃加強(qiáng)研究，從而結(jié)合國家的相關(guān)法律法規(guī)，在納稅之前對于電力企業(yè)的經(jīng)營活動、投資理財行為進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃安排，以此有效利用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行稅負(fù)的降低控制，最終使得電力企業(yè)在依法納稅后能夠獲得較多的盈利，確保電力企業(yè)可以可持續(xù)發(fā)展，為我國的稅務(wù)事業(yè)發(fā)展做出巨大的貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);稅務(wù)籌劃;管理

1優(yōu)化電力企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的現(xiàn)實意義

1.1降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，優(yōu)化成本控制的必然舉措

國有電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大，日常涉稅事項較多。財會管理人員從宏觀上對各個環(huán)節(jié)的稅務(wù)流程以及納稅方案進(jìn)行優(yōu)化，則能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，最大限度地降低國企整體生產(chǎn)經(jīng)營成本。稅務(wù)籌劃工作科學(xué)性與否，直接關(guān)系國企在同等條件下應(yīng)納稅額的大小，關(guān)系國企成本控制。財會管理人員在稅法及政策的框架內(nèi)優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作，皆可以避免偷稅、漏稅等違法行為的發(fā)生，維護(hù)國企納稅信用，也可以減少國企納稅成本，推動國有電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1.2降低稅務(wù)風(fēng)險的必然舉措

稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險是緊密相關(guān)、內(nèi)在相連的。國企優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作，解決稅務(wù)籌劃中不合理、不合法以及不科學(xué)的要素，可以更好地降低稅務(wù)風(fēng)險。國企要在防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上增加受益，就必須要將稅務(wù)籌劃納入到戰(zhàn)略規(guī)劃當(dāng)中，合理運(yùn)用各種手段和技術(shù)對稅務(wù)進(jìn)行籌劃，充分運(yùn)用稅法優(yōu)化政策，實現(xiàn)交易方式、產(chǎn)品定價與定位、材料采購的全過程稅務(wù)把控。除此之外，國企優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作，可以及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)工作中存在的相關(guān)風(fēng)險并加以解決，增強(qiáng)國企抗風(fēng)險能力。

2電力企業(yè)做好納稅籌劃工作的策略

2.1加強(qiáng)納稅籌劃宣傳，增強(qiáng)員工納稅意識

現(xiàn)階段電力企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中繳納的稅款較多，這部分資金支出給電力企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)較重，以此使得部分電力企業(yè)經(jīng)營者在缺乏法律意識、納稅意識的情況下，多會采取違規(guī)避稅、逃稅等方式進(jìn)行稅務(wù)負(fù)擔(dān)降低處理，從而不利于我國稅收工作的有效開展，稅收收入損失較大，影響我國的社會穩(wěn)健發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。因此針對此種情況，需要電力企業(yè)采取多種方法在電力企業(yè)內(nèi)部對各部門員工，作以納稅籌劃工作涉及內(nèi)容的宣講，經(jīng)過從事電力企業(yè)納稅籌劃研究的專業(yè)人士的講座或培訓(xùn)，使得全體員工可以準(zhǔn)確把握納稅籌劃行為、目的，對于納稅籌劃有著正確的認(rèn)知，具備較強(qiáng)的納稅籌劃意識，以此促使員工均可以在之后的電力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中充分參與到納稅籌劃工作中，提升節(jié)稅效果;與此同時電力企業(yè)員工在平時的工作中，也要從自身做起，在納稅籌劃意識的指導(dǎo)下不可出現(xiàn)不合理避稅或逃稅的行為，并且對于電力企業(yè)內(nèi)其他員工及領(lǐng)導(dǎo)人出現(xiàn)的違規(guī)避稅與逃稅行為，要及時發(fā)現(xiàn)并告知上級主管領(lǐng)導(dǎo)，以便這些不法行為可以在電力企業(yè)納稅籌劃工作開展期間得到有效的規(guī)避，構(gòu)建電力企業(yè)良好的形象，最終在電力企業(yè)合法合規(guī)的開展納稅籌劃工作之下，提升電力企業(yè)的留存收益及利潤空間，確保電力企業(yè)可以合理利用獲得利潤進(jìn)行經(jīng)營規(guī)模與范圍的擴(kuò)大化發(fā)展，降低成本升高風(fēng)險。

2.2嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求開展稅務(wù)籌劃工作

依法治企是當(dāng)前國有電力企業(yè)的重點工作。財會管理人員在開展稅務(wù)籌劃過程中不能違背法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求，在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上開展稅務(wù)籌劃工作，維護(hù)國有電力企業(yè)良好的社會形象。第一，財會管理人員要結(jié)合電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀，在稅法及相關(guān)法律法規(guī)的框架下，選擇當(dāng)前能享有的最低負(fù)擔(dān)的稅務(wù)籌劃方案，嚴(yán)格禁止違法違規(guī)行為的發(fā)生。第二，財會管理人員要密切關(guān)注稅法及相關(guān)政策的變動，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。對于政策、法律之間存在沖突的事項，可以在征求稅收管理部門意見或者相關(guān)專家意見的基礎(chǔ)上開展稅務(wù)籌劃工作。

2.3做好電力企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險防控工作

首先電力企業(yè)員工需要提升稅務(wù)風(fēng)險意識，即電力企業(yè)全體員工需要對與納稅籌劃相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等內(nèi)容進(jìn)行積極的學(xué)習(xí)，全面掌握正確的納稅籌劃行為與錯誤的繳稅行為，尤其需要認(rèn)識到不當(dāng)避稅、漏稅及逃稅等行為對于國家稅收與電力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效果、形象等方面造成的嚴(yán)重后果，以此在準(zhǔn)確把握納稅籌劃工作開展必要性與要求的情況下，對于引發(fā)電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)因素進(jìn)行有效的總結(jié)分析，增強(qiáng)自身的稅務(wù)風(fēng)險意識，可以在電力企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營活動中嚴(yán)格按照國家制定的法律法規(guī)制度進(jìn)行納稅籌劃工作，確保電力企業(yè)最終可以達(dá)到預(yù)期的節(jié)稅效果。其次重視稅務(wù)風(fēng)險評估工作，即電力企業(yè)稅務(wù)管理人員要對開展此項工作時出現(xiàn)的各類風(fēng)險因素，進(jìn)行科學(xué)合理的評估，確定風(fēng)險因素指標(biāo)參數(shù)，賦值后將各類風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)重程度等級的劃分，據(jù)此進(jìn)行電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控系統(tǒng)的構(gòu)建，工作人員可在系統(tǒng)中對稅務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的錄入處理，使得電力企業(yè)透過該系統(tǒng)可清楚直觀的把握好電力企業(yè)稅務(wù)工作基本情況，如果該工作存在問題，那么可以依據(jù)相關(guān)風(fēng)險的發(fā)生嚴(yán)重性，進(jìn)行輕重緩急式的處理，便可以將稅務(wù)風(fēng)險扼殺在源頭。例如電力企業(yè)開展經(jīng)營活動期間，會產(chǎn)生大量的銷售數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)如果沒有得到有效管理，會引發(fā)增值稅稅務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致電力企業(yè)繳納的該部分稅款數(shù)量較大，電力企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)較重，所以進(jìn)行電力企業(yè)經(jīng)營過程中銷售工作增值稅稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避時，則需要電力企業(yè)稅務(wù)管理人員能夠積極地參與到銷售活動的全過程中，以此便可以將各個銷售階段的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時且有效的發(fā)現(xiàn)處理，精準(zhǔn)把握電力企業(yè)經(jīng)營銷售情況，重點對購銷比例、銷售盈利等數(shù)據(jù)變化情況進(jìn)行實時觀察，一旦發(fā)現(xiàn)異常可以在這個過程中對于異常情況作以合理的調(diào)控，防止發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。

2.4把握稅收政策，合理節(jié)稅

在“營改增”政策的順利實施下，為電力企業(yè)帶來了發(fā)展機(jī)遇，這要求電力企業(yè)全面了解稅收優(yōu)惠政策，在保證納稅籌劃的合法性和精確性的基礎(chǔ)上，結(jié)合電力企業(yè)自身的實際發(fā)展情況開展籌劃工作。稅收優(yōu)惠政策具有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，電力企業(yè)要想實現(xiàn)合理節(jié)稅要隨具體政策做好綜合分析，合理修正電力企業(yè)稅率，保證籌劃工作順利開展。電力企業(yè)相關(guān)工作人員要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，確保在完全理解的前提下再進(jìn)行納稅籌劃工作，避免溝通不暢或者不及時給電力企業(yè)制定籌劃措施造成不利影響。

2.5分析稅務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化未來稅務(wù)籌劃工作

從辯證法的視角來看，無論多么優(yōu)良的稅務(wù)籌劃方案，都可能蘊(yùn)含相關(guān)的風(fēng)險。為此，財會管理人員要從多個角度出發(fā)對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，優(yōu)化未來稅務(wù)籌劃工作。第一，開展稅務(wù)預(yù)測工作，將國有電力企業(yè)當(dāng)期的稅務(wù)狀況以報表的形式表現(xiàn)出來，并做好報表分析工作。第二，擬定稅務(wù)工作計劃報告，及時發(fā)現(xiàn)國企當(dāng)前的稅務(wù)風(fēng)險點，設(shè)定下一階段的改進(jìn)目標(biāo)，逐步加強(qiáng)事前風(fēng)險防控工作。第三，搭建特殊情況反饋制度。當(dāng)國企因稅務(wù)原因遇到非常規(guī)事件時，財會管理人員要及時將相關(guān)情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)，并在下一階段加以改進(jìn)，不斷查漏補(bǔ)缺。

結(jié)論

在電力企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的過程中要全面了解國家和地方性的法律法規(guī)，規(guī)范電力企業(yè)的經(jīng)營管理，利用好國家的政策合理減輕稅負(fù)壓力，并且在內(nèi)部要加強(qiáng)對財務(wù)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)工作，使籌劃工作主體的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)不斷得到提升。電力企業(yè)還要意識到涉稅可能存在的風(fēng)險，做好風(fēng)險評估和相關(guān)措施的制定，保證納稅籌劃工作合法、科學(xué)、合理、有效的開展，保證電力企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]? 劉美紅.論電力企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險及其控制[J].納稅，2019（16）.