呂鵬

摘? 要：財務(wù)管理是一門理論和實踐并重的課程，學(xué)生不僅要掌握理論知識，還要具備實務(wù)操作能力。文章在探討了案例教學(xué)的理論基礎(chǔ)和實施該教學(xué)法的必要性的基礎(chǔ)上，闡述了財務(wù)管理課實施案例教學(xué)的具體步驟以及教學(xué)中需要注意的具體問題。

關(guān)鍵詞：案例教學(xué);教學(xué)設(shè)計;財務(wù)管理

中圖分類號：G642 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：2096-000X（2019）25-0089-03

Abstract： Financial management is a course with equal emphasis on theory and practice. students should not only master theoretical knowledge， but also have practical operation ability. On the basis of discussing the theoretical basis of case teaching and the necessity of implementing this teaching method， this paper expounds the concrete steps of implementing case teaching in financial management course and the specific problems that should be paid attention to in teaching.

Keywords： case teaching; instructional design; financial management

案例是對實際發(fā)生情況的描述，一般涉及組織或個人面臨的決策或問題。案例反映的通常是現(xiàn)實世界的熱點，有實際的數(shù)據(jù)做支撐，不是無中生有的故事。案例教學(xué)法是一種開放式教學(xué)方法，由教師做策劃和指導(dǎo)，以典型案例作為教學(xué)手段，學(xué)生以小組為單位對案例展開討論、與教師互動、對話和研討，最終實現(xiàn)既定的教學(xué)目標(biāo)。其重點是培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力和團(tuán)隊協(xié)作的能力。

案例教學(xué)法得到廣泛認(rèn)可和推廣要歸功于哈佛大學(xué)。1870年，哈佛法學(xué)院開始采用該教學(xué)方法，后來受到了醫(yī)學(xué)教育界的青睞。哈佛商學(xué)院于1920年前后開始引入案例教學(xué)并且成立了案例開發(fā)中心。從20世紀(jì)50年代開始，案例教學(xué)法被各國大學(xué)接受，聞名全球。

一、案例教學(xué)法的理論基礎(chǔ)

案例教學(xué)法的應(yīng)用之所以能夠持續(xù)增長，并且?guī)缀踉谌澜顼L(fēng)行，其中一個重要原因是它符合人的學(xué)習(xí)規(guī)律。由Kolb（1984）提出，Honey和Mumford（1992）發(fā)展而來的學(xué)習(xí)周期理論為案例教學(xué)提供了框架支撐（見圖1）[1]。該理論認(rèn)為，有效的學(xué)習(xí)是通過四個連續(xù)階段完成的。起點是體驗階段，即學(xué)習(xí)者通過參加活動增加感知和經(jīng)驗的階段。接下來是審查階段，學(xué)習(xí)者在此階段，應(yīng)該多進(jìn)行思考：在第一個階段發(fā)現(xiàn)了什么問題，預(yù)測以后會出現(xiàn)什么問題和結(jié)果。第三階段是總結(jié)階段：學(xué)習(xí)者對前兩個階段獲得的信息進(jìn)行分析、歸納和總結(jié)。最后是計劃階段，學(xué)習(xí)者檢驗前面的觀察結(jié)果并且規(guī)劃未來的研究。

建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論也為案例教學(xué)法提供了有力的理論支持。該理論認(rèn)為，知識的獲得不是直接來自教師的傳授，而是“在一定情境即社會文化背景下，借助其他人的幫助即通過人際間的協(xié)作活動而實現(xiàn)的意義建構(gòu)過程?！盵2]根據(jù)該學(xué)習(xí)理論，學(xué)習(xí)過程的四個核心要素分別是情景、協(xié)作、會話和意義建構(gòu)。學(xué)習(xí)過程的核心是學(xué)生;教師起到指導(dǎo)作用，幫助和促進(jìn)學(xué)生對知識的意義建構(gòu)。學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中發(fā)揮主動作用，用發(fā)現(xiàn)或探索的方法，加工信息、建構(gòu)意義和知識之間的聯(lián)系;成立學(xué)習(xí)小組與同學(xué)開展討論和交流，能夠提高建構(gòu)意義的效率。

二、實施案例教學(xué)的必要性

財務(wù)管理是一門理論和實踐并重的課程，除了傳授理論知識，還要培養(yǎng)學(xué)生的實務(wù)操作能力。如果脫離財務(wù)活動單純學(xué)習(xí)理論，無異于紙上談兵。傅小涕（1997）認(rèn)為“案例教學(xué)有益于學(xué)生主動地學(xué)習(xí)知識，并且把知識原理運(yùn)用于實際問題的分析和解決中，既訓(xùn)練了學(xué)生的分析和解決問題的能力，又加強(qiáng)了知識原理的理解和鞏固。因此，它十分適合于既要傳授知識又要進(jìn)行能力訓(xùn)練的課程或課題教學(xué)?！盵3]

（一）激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣

財務(wù)管理的理論基礎(chǔ)雄厚但有一定難度，研究的決策行為很多屬于公司高級管理層的工作，對于沒有任何實踐經(jīng)驗的學(xué)生而言，完全理解這些并非易事。案例教學(xué)法可以使學(xué)生身臨其境，直接面對案例中形象直觀的財務(wù)問題，而且真實的案例能反映核心理論，分析討論案例能加深對財務(wù)管理理論知識的理解。

（二）提高學(xué)生的綜合分析能力

案例教學(xué)法能夠培養(yǎng)出具有分析和解決問題能力的創(chuàng)造性人才[4]。聯(lián)合國教科文組織曾經(jīng)對九種教學(xué)方法進(jìn)行過調(diào)查研究，結(jié)果顯示案例教學(xué)是培養(yǎng)學(xué)生分析能力最好的教學(xué)方法。案例教學(xué)法可以激發(fā)學(xué)生積極參與有意義的學(xué)習(xí)活動。面對案例中展示的錯綜復(fù)雜的財務(wù)問題，學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的理論去發(fā)現(xiàn)問題、以公司財務(wù)決策者的身份設(shè)身處地分析并做出決策。案例教學(xué)法使用的案例通常是開放式的，允許存在多種解決辦法，鼓勵學(xué)生從多角度探討案例中隱藏的多層問題并且提出不同的方案，由此鍛煉他們嚴(yán)格的思考和推理能力。

（三）提高教師的業(yè)務(wù)水平

盡管案例教學(xué)中學(xué)生是主體，但教師仍然起著非常重要的作用。沒有高水平的教師做指導(dǎo)，學(xué)生在分析討論案例時會無所適從。案例的收集和編寫、案例討論過程中的點評和提問以及對學(xué)生案例報告的評判等，都離不開教師的啟發(fā)和引導(dǎo)。因此，案例教學(xué)要求教師不僅有扎實的理論知識，還要有豐富的實踐經(jīng)驗。教師需要定期深入公司進(jìn)行調(diào)研，積累財務(wù)管理方面的實踐經(jīng)驗，提升個人的業(yè)務(wù)水平。

三、實施案例教學(xué)的過程

典型的案例教學(xué)包括四個主要環(huán)節(jié)：1. 課前的案例準(zhǔn)備;2. 課堂上案例討論前的講解;3. 課堂案例討論;4. 課后撰寫總結(jié)報告，進(jìn)行評估。

（一）課前的案例準(zhǔn)備

充分的課前準(zhǔn)備是成功實施案例教學(xué)法的基礎(chǔ)。教師在這個階段要根據(jù)教學(xué)目標(biāo)和學(xué)生的理論水平和分析能力選擇恰當(dāng)?shù)陌咐?。教師要對案例了如指掌，挖掘其中的財?wù)管理理論和原理，明確案例分析思路，以便引導(dǎo)學(xué)生開展討論。同時，還要準(zhǔn)備學(xué)生可能提出的問題。

教師一般會提前兩周把案例發(fā)給學(xué)生。學(xué)生首先要復(fù)習(xí)學(xué)過的理論和方法，仔細(xì)閱讀案例并查詢其涉及到的背景資料。閱讀過程中，不僅要充分理解案例，還要明確復(fù)雜描述下隱含的各種復(fù)雜的利益關(guān)系，建構(gòu)分析的邏輯依據(jù)并提出觀點和解決方案。

（二）課堂上案例討論前的講解

教師在這個環(huán)節(jié)帶領(lǐng)學(xué)生回顧以前用過的案例和學(xué)過的理論等，也可以介紹案例，聯(lián)系社會新聞事件強(qiáng)調(diào)要討論的案例在財務(wù)管理實務(wù)中的重要性。這可以使學(xué)生獲得更廣泛的背景知識，消除他們對課堂討論的畏懼感。

（三）課堂案例討論

課堂討論是案例教學(xué)的核心環(huán)節(jié)。教師為學(xué)生創(chuàng)造輕松良好的討論氛圍。小組的每位同學(xué)就閱讀案例的過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的方案與其他成員分享，大家各抒己見，完善分析思路，尋求該案例的最佳解決方案。這個過程能夠有效地提高學(xué)生的判斷能力和決策能力，培養(yǎng)團(tuán)隊協(xié)作精神。

教師觀察學(xué)生的討論進(jìn)程和表現(xiàn)，或參與小組討論，但只能起到輔助作用，比如，適時提出啟發(fā)性的問題或引導(dǎo)討論不要偏離主題，鼓勵學(xué)生積極發(fā)言。教師不是評判學(xué)生觀點的仲裁者，但教師是催化劑，激勵學(xué)生思考。培養(yǎng)學(xué)生的思維能力、判斷能力和溝通能力是案例教學(xué)的重要目標(biāo)。小組討論結(jié)束后，教師將各組的方案匯總起來，供全班同學(xué)討論，教師進(jìn)行總結(jié)點評，最后挑選出最佳方案作為全班同學(xué)的智慧成果。

（四）課后

教師在課后總結(jié)學(xué)生課堂討論的情況，并對每名學(xué)生的表現(xiàn)進(jìn)行評價，同時還要評估案例的使用情況。學(xué)生在課后撰寫案例分析報告，總結(jié)案例學(xué)習(xí)過程中領(lǐng)悟到了哪些財務(wù)管理的原理和決策方法，案例中蘊(yùn)含了什么核心理論，自己對案例的預(yù)判和分析是否符合邏輯，有哪些數(shù)據(jù)和理論做支撐，從案例討論中受到了什么啟發(fā)，還有哪些不足需要彌補(bǔ)等。

四、案例教學(xué)法需要注意的問題

（一）案例的選擇標(biāo)準(zhǔn)

財務(wù)管理的案例選擇范圍很廣，教師應(yīng)該根據(jù)課程的需要，有相應(yīng)的選擇標(biāo)準(zhǔn)。1. 典型性。財務(wù)管理的案例種類繁多，涉及到的業(yè)務(wù)錯綜復(fù)雜，但是用于講解案例的課時有限，因此要選用富有代表性而且與所傳授的理論知識密切相關(guān)的案例，以便學(xué)生能夠“窺一斑而見全豹”。2. 時效性。財務(wù)管理的理論在不斷發(fā)展，企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境變化多端，選擇的案例也要與時俱進(jìn)，因為“一些在特定時間段內(nèi)非常經(jīng)典的財務(wù)教學(xué)案例，因時過境遷，放到另一時間段內(nèi)就可能會失去其實際意義，甚至誤導(dǎo)學(xué)生?！盵5]3. 綜合性。過于分散的案例會占用太多課時，不利于系統(tǒng)學(xué)習(xí)。綜合案例能同時涉及多個模塊及其輻射的相關(guān)知識，而且更符合企業(yè)面臨的實際財務(wù)狀況。4. 本土性。目前國際上廣泛使用的教學(xué)案例主要來自美國哈佛商學(xué)院案例庫和加拿大西安大略大學(xué)毅偉商學(xué)院案例庫，案例取材于歐美等發(fā)達(dá)國家公司的資本活動，但是中國的資本市場和上述國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同，加之中國企業(yè)在改革開放以來積累了頗具特色的經(jīng)驗，我們應(yīng)該編寫帶有中國經(jīng)濟(jì)特色、立足于中國資本市場的教學(xué)案例。

（二）案例教學(xué)法與其它教學(xué)法的融合

提倡財務(wù)管理課使用案例教學(xué)，并不排斥其它教學(xué)方法，而應(yīng)該根據(jù)各章節(jié)的內(nèi)容特點、學(xué)生的認(rèn)知程度和學(xué)校的資源條件融合多種教學(xué)方法，以求更高效地實現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)。

傅永剛等（2008）曾從七個維度對案例教學(xué)法和傳統(tǒng)教學(xué)法的教學(xué)效果進(jìn)行對比，結(jié)果顯示：在提升管理理念，改善思考方式，學(xué)習(xí)分析問題的思路，提高解決問題能力，鍛煉溝通能力等五個方面，使用案例教學(xué)法遠(yuǎn)比傳統(tǒng)教學(xué)法收到的教學(xué)效果好，而在掌握概念，獲取理論知識方面，傳統(tǒng)教學(xué)法更勝一籌。[4]傳統(tǒng)教學(xué)方法因為忽視學(xué)生的個性發(fā)展和創(chuàng)造力的發(fā)揮而被教育界所詬病，但不可否認(rèn)的是，傳統(tǒng)教學(xué)方法具有系統(tǒng)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點，能幫助學(xué)生打下扎實的理論基礎(chǔ)，這是分析財務(wù)管理案例的前提條件;而靠解決問題學(xué)習(xí)知識的案例教學(xué)容易導(dǎo)致知識碎片化，覆蓋的知識面不夠完整。

財務(wù)管理使用的案例經(jīng)常涉及到復(fù)雜的財務(wù)模型、繁瑣的計算、兩難的決策，要對這些案例進(jìn)行深入分析，離不開理論知識的支撐。對于較為基礎(chǔ)的知識和原理，可以要求學(xué)生通過自學(xué)或小組討論學(xué)習(xí)，但對于較為復(fù)雜的理論，教師還需要使用傳統(tǒng)教學(xué)法提前進(jìn)行講授，避免出現(xiàn)學(xué)生在面對案例時完全無從下手的狀況。

財務(wù)管理是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的課程，實踐教學(xué)不可或缺，比如，組織學(xué)生到公司、企業(yè)或教學(xué)基地參觀實習(xí)，使他們增強(qiáng)感性認(rèn)識，熟悉工作流程。充分利用學(xué)校建設(shè)的會計專業(yè)綜合實驗室，利用沙盤或者電子沙盤進(jìn)行模擬實驗，幫助學(xué)生全面了解財務(wù)決策、日常運(yùn)營和會計核算之間的有機(jī)聯(lián)系，系統(tǒng)鍛煉學(xué)生在時限壓力下發(fā)現(xiàn)問題、收集信息、分析問題直至解決問題的能力。

聘請校外從事財務(wù)管理工作的專業(yè)人員來校舉辦講座或做專題報告也是一種行之有效的方法。他們因為有豐富的實務(wù)操作經(jīng)驗和較高的理論水平，能深入淺出地解讀復(fù)雜的財務(wù)管理問題。因為講述的是實際工作中的真實案例，更能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，開闊他們的視野。

（三）轉(zhuǎn)變師生角色

傳統(tǒng)教學(xué)模式重視死記硬背和機(jī)械訓(xùn)練卻忽視了培養(yǎng)學(xué)生的獨立分析能力和解決問題的能力。案例教學(xué)將學(xué)生置于教育過程的中心。學(xué)生在教師的指導(dǎo)下發(fā)現(xiàn)或建構(gòu)知識，這比被動地坐著從“舞臺上的圣人”那里獲得知識更有效。討論案例時，教師是組織者和引導(dǎo)者，啟發(fā)學(xué)生思考，幫助他們拓寬思路。學(xué)生在分析討論案例的過程中領(lǐng)悟財務(wù)管理的原理。在案例教學(xué)中，教師是“導(dǎo)演”，創(chuàng)造和設(shè)計供學(xué)生獨立探究的場景，驅(qū)動學(xué)生的好奇心，鼓勵他們在復(fù)雜的案例中探究未知的結(jié)果，而不是用自己的結(jié)論取代學(xué)生的分析過程。這也是案例教學(xué)法的核心理念。

（四）合理的教室布局

合理的教室物理布局是保障案例教學(xué)教學(xué)效果的重要條件：可移動的圓形桌子、半圓形或馬蹄形的教室以及投影儀、幕布和黑板。這種安排背后的基本原則是所有的參與者包括教師，必須很容易看到對方并很容易聽到對方的發(fā)言。對于人數(shù)不多的案例教學(xué)而言，教室的理想布局是圓桌圍坐，這可以為每一個成員提供完美的視線，便于面對面溝通。

高校本科生通常是大班上課，60多名同學(xué)不可能都圍坐在一個圓桌旁，但是如果在傳統(tǒng)的教室里實施案例教學(xué)，則會帶來許多難題。因為案例討論需要雙向溝通，后排的學(xué)生很難跟前排學(xué)生交流。同樣，如果后排的同學(xué)發(fā)言，前排的則很難回頭觀察。這種布局不恰當(dāng)?shù)貜?qiáng)調(diào)了教師的中心地位，對參與者的重視程度不足。因此，為了保證案例教學(xué)效果，可以把課堂安排到桌椅可以活動的教室進(jìn)行，這樣方便學(xué)生開展小組討論，教師也能觀察和傾聽學(xué)生的討論。

財務(wù)管理是一門應(yīng)用型的專業(yè)課，注重理論和實踐的結(jié)合。財務(wù)管理課實施案例教學(xué)是對理論教學(xué)的補(bǔ)充，可以使學(xué)生在分析判斷案例的過程中靈活運(yùn)用理論知識，培養(yǎng)獨立思考的能力、決策能力和團(tuán)隊協(xié)作能力，為以后在工作中處理公司的資本運(yùn)營做好鋪墊。

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