龔莉

摘要：每個(gè)人都有衰老和喪失勞動(dòng)能力的一天，當(dāng)這樣的狀況真正來臨的時(shí)候，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為了保障一個(gè)人衰老、疾病期間基本生存權(quán)利的關(guān)鍵。尤其是在上世紀(jì)我國(guó)實(shí)行計(jì)劃生育這一基本國(guó)策以來，目前的80、90后群體中大多數(shù)都是獨(dú)生子女。而在我國(guó)高等教育逐步實(shí)現(xiàn)大眾教育以后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和信息時(shí)代的發(fā)展使得人才的流動(dòng)更加頻繁，以80、90后為主的青少年都向往大城市的生活，希望去謀求到更多好的發(fā)展機(jī)會(huì)。這樣一來，對(duì)于很多老年人，尤其是養(yǎng)育了獨(dú)生子女的老年人來講，“養(yǎng)兒防老”這樣一個(gè)概念并沒有陪伴的實(shí)質(zhì)性意義。鑒于此，筆者認(rèn)為，養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)不僅是勞動(dòng)者退休之后的基本生活保障，更是減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)得以穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn);現(xiàn)狀;改革對(duì)策

從眾多新聞中不難看出，今后我國(guó)將逐步邁入老齡化社會(huì)將是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。而放眼到全球的角度來看，世界人口老齡化問題也開始日益凸顯。養(yǎng)老保障成為世界各國(guó)都十分重視的一大問題。養(yǎng)老保險(xiǎn)這一現(xiàn)代社會(huì)保障的重要支柱，對(duì)于社會(huì)穩(wěn)定具有極其重要的作用。健全的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以保障老年人的生活，進(jìn)而減輕社會(huì)的壓力和負(fù)擔(dān)。但從我國(guó)目前的狀況來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然存在很多的問題，面臨著較大的壓力，需要一定的對(duì)策去解決。

一、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度結(jié)構(gòu)相對(duì)單一

從日前來看，絕大多數(shù)退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)，都來源于基本養(yǎng)老金。經(jīng)過多年的使用和形成一定的模式后，這就導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)的支撐結(jié)構(gòu)相對(duì)缺乏多樣性。究其原因，首先，人們的傳統(tǒng)觀念認(rèn)為，政府承擔(dān)了全部的基本養(yǎng)老責(zé)任，基本養(yǎng)老是政府理所應(yīng)當(dāng)提供的一種養(yǎng)老支持。其二是養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺乏激勵(lì)機(jī)制，補(bǔ)充保險(xiǎn)還需要另繳費(fèi)用，導(dǎo)致人們由于缺乏積極性而拒絕選擇補(bǔ)充保險(xiǎn)。加之近年來通貨膨脹等實(shí)際因素，使得日漸龐大的養(yǎng)老群體與養(yǎng)老金來源相對(duì)狹窄的矛盾必然會(huì)在將來的某個(gè)階段呈現(xiàn)出來。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺乏完善的法律保護(hù)

隨著我國(guó)人口老齡化問題的日益凸顯，養(yǎng)老保險(xiǎn)問題日益成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)問題。在當(dāng)今提倡依法治國(guó)的法治社會(huì)，任何一項(xiàng)制度的完善與發(fā)展，都離不開健全完善的法律制度的保障。我國(guó)之所以在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面頻繁出現(xiàn)問題，很大一方而是由于現(xiàn)在我國(guó)關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，還缺乏完善、嚴(yán)密的法律制度的保護(hù)。正是由于法律制度的不健全，致使社會(huì)、單位和公民個(gè)人，在養(yǎng)老問題上都存在著一定的觀念誤區(qū)。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)未能覆蓋各行各業(yè)，惠及面較窄

現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一大癥結(jié)，就是其覆蓋面相對(duì)來講還是比較狹窄，不能夠惠及各行各業(yè)的人員。制度落實(shí)的層面不夠?qū)掗?。就目前來說，城鎮(zhèn)居民、國(guó)有企事業(yè)單位等養(yǎng)老保險(xiǎn)制度較為完善，但農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系處于一種初始的、不盡如人意的狀態(tài)，農(nóng)民享有的養(yǎng)老保險(xiǎn)保障程度非常有限。而很多偏僻、經(jīng)濟(jì)落后、發(fā)展水平較低的地區(qū)仍然屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)的薄弱區(qū)域。此外，農(nóng)民工這一“邊緣化”群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題也成為亟待解決的一大社會(huì)性問題。在倡導(dǎo)社會(huì)公平的今天，我們應(yīng)該特別注重養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平完善建設(shè)。為了保障各類型人群的基本生活，做到真正意義上的老有所養(yǎng)、老有所依，還需要進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，惠及更多人的生活，保障更多人的權(quán)利。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革對(duì)策分析

（一）優(yōu)化制度結(jié)構(gòu)，提升結(jié)構(gòu)多樣化

同發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系相比，我們不難看出個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)在其中的重要作用。如美國(guó)的個(gè)人退休賬戶，作為近30年來美國(guó)養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)的最主要來源，它的一大優(yōu)勢(shì)在于可以享受減免稅、稅收遞延等多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人每年可以將一定免稅額度的資金存入賬戶，根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好配置資產(chǎn)，投資收益免稅，退休領(lǐng)取時(shí)繳納個(gè)人所得稅即可。從這點(diǎn)意義上來講，近年來資本市場(chǎng)發(fā)展突飛猛進(jìn)的我國(guó)，如今也具備了發(fā)展養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品的條件。居民財(cái)富不斷增長(zhǎng)，也具備了一定的個(gè)人養(yǎng)老理財(cái)能力，美國(guó)的個(gè)人退休賬戶經(jīng)驗(yàn)非常值得借鑒和學(xué)習(xí)，這樣既可以促進(jìn)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，也有利于滿足個(gè)人的多樣性需求，提升第二支柱的支撐作用，進(jìn)而優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的結(jié)構(gòu)。

（二）建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律制度

要解決我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題，首先應(yīng)當(dāng)建立健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律。在建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、確立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)之上，加強(qiáng)司法保護(hù)，建立健全法律法規(guī)，通過法律途徑來解決我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的問題。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及到群眾的切身利益，為了保障這種切身利益，建立權(quán)責(zé)分明的法律制度是必要的。很多人的養(yǎng)老保險(xiǎn)觀念存在一定的誤區(qū)，完善的法律體系對(duì)于明確權(quán)利義務(wù)具有重要的作用，完善法律體系刻不容緩。

（三）加大力度，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的惠及面

筆者認(rèn)為，為了更好地實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金運(yùn)轉(zhuǎn)正常、資金充沛，結(jié)合當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定政策，將養(yǎng)老保險(xiǎn)的惠及面擴(kuò)大到社會(huì)的各個(gè)層面。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入開展的當(dāng)下，經(jīng)濟(jì)主體早已實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展，廣大的勞動(dòng)者都有著參與和享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際需求，其覆蓋面也不斷由國(guó)有企、事業(yè)單位擴(kuò)大到社會(huì)的各行各業(yè)，獲得保障的群眾也應(yīng)當(dāng)由城鎮(zhèn)居民擴(kuò)大到廣大的勞動(dòng)者。政府也應(yīng)當(dāng)加大力度，積極落實(shí)農(nóng)村保險(xiǎn)政策，完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。切實(shí)保障農(nóng)民工群體的合法利益，爭(zhēng)取讓每一位公民都能夠老有所養(yǎng)、老有所依。從這點(diǎn)意義上來講，今后不斷擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的惠及面刻不容緩，而在此過程中，需要著重把握好如下幾個(gè)方面：

（1）宣傳正確的參保理念。目前無論是企業(yè)還是勞動(dòng)者都對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保工作存在著片面或者是錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，這在很大程度上制約了養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面工作的實(shí)施。為了解決這一問題，要加強(qiáng)對(duì)正確參保工作的宣傳力度，提高勞動(dòng)者以及企業(yè)的參保意識(shí)。在宣傳工作當(dāng)中需要為企業(yè)講明為員工參保養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要價(jià)值以及對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的積極作用，從而提高企業(yè)的責(zé)任意識(shí)，讓企業(yè)可以主動(dòng)地投入?yún)⒈９ぷ?。與此同時(shí)，在宣傳工作當(dāng)中需要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)政策進(jìn)行大力宣傳，讓企業(yè)能夠嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)和相關(guān)政策。除此以外，要為廣大勞動(dòng)者進(jìn)行有效的宣傳教育，改變他們對(duì)參保勞動(dòng)保險(xiǎn)的錯(cuò)誤看法，積極提升其維權(quán)意識(shí)和參保觀念，也讓他們的權(quán)益得到切實(shí)保障。

（2）做好審核監(jiān)督工作。目前整個(gè)人力資源市場(chǎng)存在著很多不平衡的問題，勞動(dòng)者數(shù)量較多，但處于弱勢(shì)地位，再加上一些民營(yíng)企業(yè)人員流動(dòng)性很強(qiáng)，使得漏報(bào)和漏繳的問題增多。面對(duì)這樣的現(xiàn)狀，我國(guó)必須要做好養(yǎng)老保險(xiǎn)的審核監(jiān)督工作，也就是要構(gòu)建完善的社?；梭w系，對(duì)繳費(fèi)單位進(jìn)行準(zhǔn)確的登記、申報(bào)，規(guī)范企業(yè)繳費(fèi)行為，使得他們嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。針對(duì)瞞報(bào)與拖欠繳費(fèi)等錯(cuò)誤行為，需要依照設(shè)置的相關(guān)懲處措施要求其改正。可喜的是，自2019年起，養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納和申報(bào)已經(jīng)納入國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的企業(yè)申報(bào)業(yè)務(wù)中，今后必然將通過強(qiáng)硬的行政手段更好地促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營(yíng)工作，使得更多的勞動(dòng)者可以加入到養(yǎng)老保險(xiǎn)的大家庭中來，切實(shí)增強(qiáng)勞動(dòng)保障。與此同時(shí)，勞動(dòng)監(jiān)察部門等要做到協(xié)調(diào)配合，加大稽核力度，使得繳費(fèi)單位能夠依法申報(bào)與繳費(fèi)，讓養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面問題得到妥善解決，并形成一個(gè)良性循環(huán)。

（3）創(chuàng)新改革工作機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)工作具有極強(qiáng)的綜合性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，是一項(xiàng)關(guān)系民生問題解決的大事，因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作人員必須要有極高的專業(yè)素質(zhì)和良好的道德素養(yǎng)，使得他們能夠妥善處理好辦理工作的各個(gè)事項(xiàng)。與此同時(shí)，要注重對(duì)工作機(jī)制進(jìn)行大力創(chuàng)新，確保各項(xiàng)工作的效率與質(zhì)量，提高服務(wù)水平。一是要適當(dāng)增加社保工作人員的數(shù)量，確保各工作人員能夠做到各司其職，將養(yǎng)老保險(xiǎn)工作處理得井然有序。與此同時(shí)，要加大對(duì)工作人員的教育培訓(xùn)力度，使他們能夠掌握豐富的專業(yè)知識(shí)以及政策知識(shí)，不斷提升業(yè)務(wù)能力，提高責(zé)任意識(shí)，確保社保工作質(zhì)量。二是增加配套工作經(jīng)費(fèi)的投入，并設(shè)置專門性強(qiáng)的激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)社保工作的管理，穩(wěn)定人心，維護(hù)基金安全。三是將養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)納入專項(xiàng)預(yù)算當(dāng)中，并做好政策的宣傳工作，降低工作難度的同時(shí)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面工作提供助力。

（4）適當(dāng)降低繳費(fèi)水平。繳費(fèi)率較高的問題制約著中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面工作的推進(jìn)，更讓企業(yè)和員工的壓力大幅提高。很多企業(yè)由于繳費(fèi)率高的問題而放棄為員工參保，不僅無法保證員工的切身權(quán)益，還影響到企業(yè)對(duì)員工的吸引力，使得企業(yè)在接下來的規(guī)模壯大和發(fā)展當(dāng)中受到制約。也有很多勞動(dòng)者他們的收入差距很大，收入水平低，要承擔(dān)8%的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用會(huì)讓他們的生活壓力劇增。為了解決這樣的問題，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大，國(guó)家可以適當(dāng)調(diào)整繳費(fèi)率，降低繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，讓企業(yè)和收入低的勞動(dòng)者都能夠享受到國(guó)家給予的優(yōu)惠。

三、結(jié)論及建議

綜上所述，從古至今，養(yǎng)老問題都是國(guó)家發(fā)展、社會(huì)和諧的重要因子。在人口老齡化日益嚴(yán)重的今天，沉重的養(yǎng)老壓力給我們帶來了極大的負(fù)擔(dān)，能否成功解決養(yǎng)老問題，是整個(gè)社會(huì)共同關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，必須客觀全面地分析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作實(shí)踐當(dāng)中存在的問題，以便及時(shí)提出針對(duì)性的解決方案，也切實(shí)解決企業(yè)的實(shí)際問題，才能真正做到保障每個(gè)老年人的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，老有所依。