潘文琦,芮曉東,3
(1.南京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,南京210037;2.國家林業(yè)和草原局林產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)貿(mào)易研究中心,南京210037;3.金陵科技學(xué)院商學(xué)院,南京211169)
改革開放以來,中國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時各種各樣的環(huán)境問題接踵而至,影響著人們生活的方方面面。2018年1月1日開始征收的環(huán)境保護(hù)稅旨在平衡兩者的矛盾,但是具體到各省層面的征收辦法還有待研究。環(huán)境稅的稅基較廣,影響面較大,征收之后會產(chǎn)生一系列的反應(yīng),影響企業(yè)和居民的生產(chǎn)、生活以及各個產(chǎn)業(yè)。因此,環(huán)境稅的問題一直是國內(nèi)外學(xué)者研究的熱點(diǎn)。
可計(jì)算一般均衡模型(computable general equilibrium model,CGE模型)在模擬政策效應(yīng)方面的運(yùn)用十分廣泛,包括貿(mào)易政策、能源政策、“營改增”以及旅游稅等[1-5]。近年來,CGE模型被越來越多地運(yùn)用到環(huán)境稅的研究中。毛艷華等(2011)用該模型得出,碳稅稅率在5%-10%時能帶來最佳的環(huán)境經(jīng)濟(jì)效益[6]。童錦治等(2011)基于該模型分析得出環(huán)境稅稅收優(yōu)惠政策雖然在長期內(nèi)對社會福利的影響不顯著,但會對環(huán)境保護(hù)的效果產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)[7]。Mardones(2018)等研究得出不同碳稅對三個拉丁美洲國家行業(yè)價(jià)格和排放的影響是截然不同的[8]。以上研究都是基于國家層面,但是對于像中國這樣地域遼闊、地區(qū)間經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的差異性又比較大的國家,研究省份之間征收環(huán)境稅帶來影響的差異性更具現(xiàn)實(shí)意義。
江蘇省和河南省最近10年的GDP均排全國前5,作為經(jīng)濟(jì)大省,經(jīng)濟(jì)文化發(fā)展都處于全國領(lǐng)先地位。但其發(fā)展過程中同樣存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、能源利用的效率低和環(huán)境污染等問題。江蘇省第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值在2014年首次趕上了第二產(chǎn)業(yè),之后更是超越了第三產(chǎn)業(yè),但是和發(fā)達(dá)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)還有一定的差距。而河南省第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值的變化趨勢與江蘇省前期類似,變化趨勢總體相對滯后。兩省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展既有聯(lián)系也有區(qū)別,這使兩省的情況具有一定可比性。兩省化工產(chǎn)業(yè)的投入產(chǎn)出均靠前,而化工產(chǎn)業(yè)又是第二產(chǎn)業(yè)中污染較為嚴(yán)重的傳統(tǒng)行業(yè),環(huán)境稅的征收不可避免地會對其造成相當(dāng)程度的沖擊,所以本文選取江蘇省和河南省的化工產(chǎn)業(yè)作為研究對象。
近年來,“雙重紅利假設(shè)”是研究環(huán)境稅問題的重要切入點(diǎn)之一。學(xué)術(shù)界對于“環(huán)境紅利”的存在沒有異議[9-11],但是不少學(xué)者質(zhì)疑“經(jīng)濟(jì)紅利”的存在。Klok(2006)提出環(huán)境稅的征收帶有明顯的社會不利影響,給低收入家庭帶來了相對較大的負(fù)擔(dān)[12]。Freire-González(2017)總結(jié)了40多個研究結(jié)果,50%的結(jié)果表明經(jīng)濟(jì)紅利的存在與否還有待商榷[13]。俞杰(2013)提出經(jīng)濟(jì)紅利存在與否和稅率是否設(shè)置合理關(guān)系密切[14]。不同研究學(xué)者的結(jié)論不盡相同,學(xué)術(shù)界對于“雙重紅利”的問題還沒有定論。本文用CGE模擬環(huán)境稅對兩省化工產(chǎn)業(yè)的影響,是對“雙重紅利”中經(jīng)濟(jì)紅利存在問題的實(shí)證檢驗(yàn)。
CGE模型是在研究經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)復(fù)雜關(guān)系的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的一種經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型,最早始于Walras Leon的一般均衡理論。經(jīng)過50多年的發(fā)展,CGE模型已經(jīng)成為應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)非常重要的一個分支,被廣泛運(yùn)用于社會經(jīng)濟(jì)生活的各個領(lǐng)域。經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)錯綜復(fù)雜,各個部門之間聯(lián)系緊密,一個要素的變動往往能牽動整個系統(tǒng)的變動。CGE模型采用多個模塊的方程組聯(lián)立的方式,定量化研究不同部門之間相互影響的結(jié)果,能夠很好地反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式。近年來,該模型在能源、環(huán)境及稅收政策分析等領(lǐng)域的應(yīng)用成果非常突出,比如Frank Scrimgeour(2005)等用CGE模型研究征收環(huán)境稅對新西蘭經(jīng)濟(jì)以及能源密集型產(chǎn)業(yè)的市場競爭力的影響[15]。Shuming Ren(2011)等用CGE模型分析了征收硫稅對遼寧省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響[16]。沈月琴(2015)等用CGE模型研究碳匯補(bǔ)貼和碳稅政策對林業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響[17]。梁偉(2014)等構(gòu)建了一個24部門的CGE模型研究環(huán)境稅不同的征稅環(huán)節(jié)和稅率對區(qū)域節(jié)能減排效果及經(jīng)濟(jì)的影響[18]。劉宇(2017)等基于環(huán)境CGE模型,研究面對相同的減排效果,如何征收環(huán)境稅對中國的經(jīng)濟(jì)影響最小[19]。本文總結(jié)前人的研究,構(gòu)建包括四個模塊的CGE模型,模擬征收環(huán)境稅對江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)的影響。
本研究選取了兩省三大產(chǎn)業(yè)中投入產(chǎn)出靠前的5個部門,以保證研究的代表性。該5個部門包括:農(nóng)林牧漁產(chǎn)品和服務(wù),化學(xué)產(chǎn)品,通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)和其他電子設(shè)備,批發(fā)和零售,金融。另外加入勞動投入和資本投入作為第六和第七個要素。模型主要包括生產(chǎn)模塊、需求模塊、價(jià)格模塊和市場均衡模塊。
2.1.1 生產(chǎn)模塊
部門j的生產(chǎn)總成本:
部門j的總產(chǎn)出:
根據(jù)成本最小化原則,同時以(2)式作為約束條件構(gòu)建拉格朗日函數(shù)求成本的極小值,將結(jié)果線性化得到:
其中各變量的含義如下:s為投入要素的個數(shù)(包含資本和勞動力);k為部門個數(shù);Xij為j部門對i要素的需求量(包含資本和勞動力);pi為i要素的價(jià)格;Xj為j部門的總產(chǎn)出;αi為j部門的技術(shù)參數(shù);t為稅率;αij為j部門i要素的分配率,即直接消耗系數(shù)(αij=Xij/Xj);Xij為j部門i商品投入量變動的百分比;Xj為j部門產(chǎn)出量變動的百分比;pi為i商品價(jià)格變動的百分比。
2.1.2 需求模塊
消費(fèi)者效用函數(shù):
收入:
根據(jù)消費(fèi)者效用最大化原則,同時以(5)式作為約束條件構(gòu)建拉格朗日函數(shù)求消費(fèi)者效用的最大值,線性化得到:
其中各變量的含義如下:Xic為消費(fèi)者對第i種消費(fèi)資料的需求;αic為消費(fèi)者的偏好系數(shù);M為消費(fèi)者的支出總額;xic為消費(fèi)者對第i種消費(fèi)資料的需求量變動的百分比;m為消費(fèi)者支出總額變動的百分比。
2.1.3 價(jià)格模塊
產(chǎn)出值等于產(chǎn)出成本:
將生產(chǎn)者方程中的Xij代入(7)式,并線性化得到:
其中各變量含義如下:Pj為j部門的產(chǎn)出價(jià)格;pj為j部門的產(chǎn)出價(jià)格變動的百分比。
2.1.4 市場均衡
產(chǎn)品市場均衡即供需平衡:
線性化得到:
同理,要素市場均衡:
其中各變量含義如下:Fi為i部門的資本形成;XMi為i部門的凈出口;xi為商品i供給變動的百分比;fi為Fi/Xi變動的百分比;gi為XMi/Xi變動的百分比。
我國每五年進(jìn)行一次投入產(chǎn)出調(diào)查,目前正在進(jìn)行第七次調(diào)查,所以2012年的投入產(chǎn)出表是目前可獲得的最新數(shù)據(jù)。本文是將環(huán)境稅的開征帶來的影響通過稅率t引入CGE模型,通過改變變量t來模擬該政策實(shí)施帶來的影響。方程(1)到(11)構(gòu)成一個方程組,輸入MATLAB軟件求解,結(jié)果將用于之后的模擬分析。
由于MATLAB語言支持向量和矩陣運(yùn)算,以矩陣作為語言系統(tǒng)的最基本要素,從而極大地簡化了線性運(yùn)算的過程,矩陣和矢量操作又是科學(xué)計(jì)算的基礎(chǔ),從而大大提高了科學(xué)計(jì)算的效率和準(zhǔn)確率。所以,本文選取該軟件解決大型矩陣計(jì)算問題非常合理。而且,MATLAB語言不需要執(zhí)行低級管理任務(wù),通常代碼簡單易學(xué),甚至教材上有現(xiàn)成的案例可供參考。本文只需要最簡單的矩陣計(jì)算的代碼,大大節(jié)省了代碼學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)運(yùn)算的時間。反而前期數(shù)據(jù)處理和矩陣錄入的工作量很大,所以本文只選取了幾個具有代表性的產(chǎn)業(yè)部門,但是這并不影響結(jié)果的合理可靠。
環(huán)境稅的征收會導(dǎo)致化工產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格變化,從而引起以化工產(chǎn)品為中間投入的各部門投入要素的相對價(jià)格發(fā)生變化,導(dǎo)致化工產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品需求,各部門化工產(chǎn)品投入量以及化工產(chǎn)業(yè)資本和勞動力投入量發(fā)生相應(yīng)的變化。本文通過求解上述指標(biāo),反映征收環(huán)境稅對兩省化工產(chǎn)業(yè)的影響。
王德發(fā)(2006)用CGE模型評估能源稅的效應(yīng)時,假設(shè)碳稅為5%[20]。毛艷華(2011)等用CGE模型對碳稅開征的效應(yīng)進(jìn)行模擬,結(jié)果表明碳稅稅率以5%~10%為宜。李香菊(2015)等人研究發(fā)現(xiàn)環(huán)境稅率在10%左右時促使排污企業(yè)減排是有效的[21]。所以本文以不征環(huán)境稅為基準(zhǔn)情景,即t=0。然后設(shè)置三種情景,分別為t=5%,10%,15%,用MATLAB軟件求解,模擬不同的稅率對兩省化工產(chǎn)業(yè)的影響。
3.2.1 對化工產(chǎn)品價(jià)格和需求的影響
選取變量x2c和p2,比較征收環(huán)境稅對江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)的影響,結(jié)果見表1。
表1 征收環(huán)境稅對兩省化工產(chǎn)品價(jià)格和需求的影響
征收環(huán)境稅對兩省化工產(chǎn)品價(jià)格和需求的變化率相差不大,都會導(dǎo)致價(jià)格提高50%左右,而需求減少50%左右,并且變化幅度和稅率正相關(guān)。這就說明江蘇省和河南省的化工產(chǎn)品的需求價(jià)格彈性相差不大,印證前文所述的兩省的化工產(chǎn)品部門具有可比性,為后文將兩省的模擬結(jié)果相互比較從而找到差異奠定基礎(chǔ)。
3.2.2 對各部門化工產(chǎn)品投入量的影響
選取稅率為10%時的變量x21,x22,x23,x24,x25,比較征收環(huán)境稅對江蘇省和河南省各部門化工產(chǎn)品投入量的影響,比較結(jié)果見表2。
表2 10%的稅率對兩省各部門化工產(chǎn)品投入量的影響
征收環(huán)境稅對江蘇省的化工產(chǎn)業(yè)非但沒有抑制,反而有促進(jìn)作用,而且對第三產(chǎn)業(yè)的促進(jìn)作用也不明顯。說明環(huán)境稅的征收對江蘇省的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用沒有預(yù)期那么明顯。一方面,江蘇省的第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值早在2015年就超過了第二產(chǎn)業(yè),產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)離發(fā)達(dá)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)越來越近,近一步優(yōu)化的空間越來越有限。所以,光環(huán)境稅這一政策就引起江蘇省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整顯然是不現(xiàn)實(shí)的。另一方面,江蘇省很重視對污染治理的技術(shù)投入,比如說排污設(shè)備的研發(fā),科研投入等。這在客觀上增加了重污染行業(yè)的投入,這就解釋了為什么環(huán)境稅的征收反而導(dǎo)致化工產(chǎn)業(yè)投入增加。
河南省的模擬結(jié)果符合一般認(rèn)知:環(huán)境稅的征收對河南省化工產(chǎn)業(yè)的抑制作用雖然不是特別強(qiáng)烈,但卻是客觀存在的。從三大產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值占比變化趨勢來看,河南省產(chǎn)業(yè)調(diào)整的進(jìn)度整體落后于江蘇省,進(jìn)一步調(diào)整的空間還很大。
模擬結(jié)果顯示,在稅率一定的條件下,環(huán)境稅對不同區(qū)域各部門化工產(chǎn)品投入量的影響差異較大。所以在具體征收中要考慮區(qū)域發(fā)展水平的差異性、各區(qū)域產(chǎn)業(yè)調(diào)整的進(jìn)度以及各產(chǎn)業(yè)內(nèi)部運(yùn)營結(jié)構(gòu)的差異性等,從而制定個性化稅制。
3.2.3 對化工產(chǎn)業(yè)勞動和資本投入量的影響
選取變量x62和x72,比較征收環(huán)境稅對江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)勞動力和資本投入量的影響,比較結(jié)果見表3。
表3 征收環(huán)境稅對兩省化工產(chǎn)業(yè)勞動力和資本投入的影響
從化工產(chǎn)品部門的勞動力和資本投入來看,征收環(huán)境稅反而促進(jìn)江蘇省化工產(chǎn)業(yè)勞動力和資本的投入,而且投入量的變化率和稅率正相關(guān)。這說明環(huán)境稅的征收雖然增加了化工產(chǎn)業(yè)的成本,但是短期內(nèi)在市場上還是占據(jù)優(yōu)勢的,不斷吸引資本和勞動力進(jìn)入該產(chǎn)業(yè)??梢?,江蘇省的化工產(chǎn)業(yè)導(dǎo)致的污染還在可控范圍內(nèi),綠色產(chǎn)業(yè)占比較大,環(huán)境稅對其的沖擊可以依靠發(fā)展污染治理技術(shù)來緩解。
但是,征收環(huán)境稅會減少河南省化工產(chǎn)業(yè)的勞動力和資本投入,其中勞動力投入的減少幅度和稅率正相關(guān),而資本投入的減少幅度和稅率負(fù)相關(guān)。這說明河南省化工產(chǎn)業(yè)中環(huán)境稅導(dǎo)致的成本上升對其的沖擊很明顯,長此以往,化工產(chǎn)業(yè)將在市場中失去競爭優(yōu)勢,從而被其他產(chǎn)業(yè)取代。
本研究通過構(gòu)建一個CGE模型,探究了征收環(huán)境稅對江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)的影響,包括對化工產(chǎn)品的價(jià)格和需求、各部門化工產(chǎn)品投入量以及化工產(chǎn)業(yè)資本和勞動力投入量的影響。上述模擬結(jié)果顯示:征收環(huán)境稅對江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)影響的差異性很大。單從結(jié)果來看,河南省的結(jié)果更符合預(yù)期,即征收環(huán)境稅會抑制化工產(chǎn)業(yè)這樣的傳統(tǒng)高污染行業(yè)的發(fā)展。江蘇省和河南省雖然都是經(jīng)濟(jì)大省,但是從三大產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值變化來看,盡管趨勢相似,但是河南省的現(xiàn)狀明顯滯后于江蘇省,對于政策更加敏感。這說明,區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、發(fā)展模式,甚至某個具體產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)差異都是環(huán)境稅制制定過程中必須考慮的因素。
根據(jù)研究結(jié)果和結(jié)論,提出如下政策建議:一是對于像河南省的化工產(chǎn)業(yè)這樣受環(huán)境稅沖擊較大的部門,一方面政府應(yīng)該給予一定的稅收優(yōu)惠或稅收減免,另一方面化工產(chǎn)業(yè)自身需要轉(zhuǎn)變運(yùn)營模式,在實(shí)現(xiàn)征收環(huán)境稅初衷的同時維持化工產(chǎn)業(yè)的正常運(yùn)行,即實(shí)現(xiàn)“雙重紅利”。二是地方制定具體的環(huán)境稅率時,應(yīng)該綜合考慮地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展模式的差異性,而不是照搬其他省份的經(jīng)驗(yàn)。