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淺析資金集中支付方案的制定與實(shí)施

2019-10-18 00:57上官倩
財會研究 2019年8期
關(guān)鍵詞:賬戶資金管理

上官倩

資金是企業(yè)運(yùn)行的命脈。隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展,縱觀全球各類企業(yè)集團(tuán)的資金管理手段,資金集中管理已成為主流趨勢。世界500 強(qiáng)公司中,超80%的企業(yè)集團(tuán)推行資金集中管理模式。資金集中管理也得到了國資委的高度重視,國資委要求央企推行資金集中管理,鼓勵企業(yè)集團(tuán)建立財務(wù)公司。之前,中國移動通信集團(tuán)的資金管理模式是由總部統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)內(nèi)31 省級子公司的存量資金。31 省級子公司下的地市級分公司實(shí)行資金收支兩條線管理??h級分公司無需獨(dú)立核算,實(shí)行備用金制度,向所屬市級分公司報賬。

一、中國移動資金管理現(xiàn)狀分析

(一)資金集中度不高

中國移動營銷渠道覆蓋了各省、市、縣、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),范圍廣,資金分散,在資金歸集上存在不同程度的滯留現(xiàn)象,造成省級子公司層面上管控力度不強(qiáng)、資金集中度不高,進(jìn)而影響省級子公司、總部調(diào)度資金的效率,降低了資金的使用效率,同時,容易存在資金安全隱患。

(二)信息化建設(shè)進(jìn)程跟不上資金管理需求

各省級子公司各自開發(fā)資金管理平臺,缺乏統(tǒng)一的管理,影響了自下而上的資金信息傳遞,無法做到實(shí)時監(jiān)控和數(shù)據(jù)交流。

二、中國移動資金省級集中支付方案制定與實(shí)施

中國移動通信集團(tuán)在平衡發(fā)展和管理效率的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注資金安全,加強(qiáng)集中化管理,壓縮末梢資金支付環(huán)節(jié),防范末梢資金支付風(fēng)險。

基于此,中國移動通信集團(tuán)資金省級集中支付總體目標(biāo)是全面取消地市、縣(區(qū))公司的對外支付權(quán)限,依托省級財務(wù)核算中心,實(shí)現(xiàn)資金100%省級集中支付。

(一)組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)

為確保集中支付目標(biāo)順利開展,方案推進(jìn)前及時召集公司相關(guān)部門及各地市相關(guān)部門人員,進(jìn)行了全方位宣貫啟動,確保業(yè)務(wù)前端、財務(wù)后端充分理解集中支付相關(guān)重要性。

1.建立省級跨部門團(tuán)隊(duì)和專項(xiàng)工作組。首先,成立項(xiàng)目省級領(lǐng)導(dǎo)小組,由省公司總經(jīng)理親自掛帥,相關(guān)部門總經(jīng)理組成項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行總指揮與決策。其次,由財務(wù)總經(jīng)理牽頭,由各相關(guān)專業(yè)部門的核心員工組成資金集中支付專項(xiàng)工作組,負(fù)責(zé)目標(biāo)任務(wù)分解、具體執(zhí)行與溝通協(xié)調(diào)。

2.建立市級跨部門團(tuán)隊(duì)和專項(xiàng)工作組。為確保全省資金集中支付項(xiàng)目的順利推進(jìn),要求各市分公司同步成立領(lǐng)導(dǎo)小組和落地執(zhí)行工作推進(jìn)小組。

根據(jù)市、縣(區(qū))分公司賬戶支付電費(fèi)、水費(fèi)、話費(fèi)、稅費(fèi)、社保及公積金、招投標(biāo)保證金等實(shí)際業(yè)務(wù),明確各省公司各專業(yè)部門具體的職責(zé)分工。

(二)梳理支付業(yè)務(wù)信息

省公司需全面調(diào)研和梳理市、縣現(xiàn)有支付業(yè)務(wù)類型、具體支付方式、賬戶數(shù)量、票據(jù)數(shù)量、網(wǎng)銀U盾數(shù)量、預(yù)留印鑒梳理等業(yè)務(wù)信息,按以下三類支付方式統(tǒng)計、生成囊括所有支付業(yè)務(wù)信息的大數(shù)據(jù)表。按支付方式可以劃為三類:一是托收及扣劃支付業(yè)務(wù)(XXX 萬筆);二是網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)(XXX 萬筆);三是銀行紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)(XXX萬筆)。

(三)明確近期目標(biāo)

評估各類業(yè)務(wù)的集中支付難易程度,明確集中上收時間要求。

1.需取消的支付形式。主要是銀行票據(jù)支付業(yè)務(wù),要求市縣分公司在X個月內(nèi)全部停止支付,同時將所有銀行票據(jù)作廢歸檔或上繳省公司。

2.需轉(zhuǎn)變的支付形式。主要是網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù),要求在X個月內(nèi)全部停止支付,并全面上收到省公司賬戶集中支付;托收扣款支付業(yè)務(wù),由于涉及協(xié)議重簽,要求在X個月完成集中上收。

(四)制定具體實(shí)施步驟

1.實(shí)現(xiàn)非托收業(yè)務(wù)資金支付的100%省級集中

(1)X 個月內(nèi),全面清理并取消市、縣(區(qū))公司銀行紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)。清點(diǎn)存量未使用銀行票據(jù),根據(jù)不同情況按要求完成銀行票據(jù)的取消、作廢、上繳、封存、資料歸檔工作。

(2)X 個月內(nèi),全面清理并取消市、縣(區(qū))公司銀行賬戶的網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)。網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)上收后,原則上要求所有款項(xiàng)均由省公司核算中心通過銀企互聯(lián)方式支付。同時,將地市分公司賬戶納入銀企直聯(lián)系統(tǒng),用于確需在地市基本賬戶支付的投標(biāo)保證金等特殊業(yè)務(wù)的款項(xiàng)支付,支付權(quán)限歸屬省公司。

2.完成托收及扣劃業(yè)務(wù)的協(xié)議改簽工作。托收及扣劃業(yè)務(wù)的協(xié)議改簽是資金集中支付推進(jìn)工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)。由財務(wù)部牽頭梳理,市、縣(區(qū))公司賬戶的托收及扣劃業(yè)務(wù)主要為電費(fèi)、水費(fèi)、話費(fèi)、稅費(fèi)、公積金及ETC 等費(fèi)用。分業(yè)務(wù)分重點(diǎn),專業(yè)業(yè)務(wù)由專業(yè)部門負(fù)責(zé)認(rèn)領(lǐng)并布置落實(shí),重點(diǎn)業(yè)務(wù)由財務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)/外部單位,總對總解決。完成協(xié)議改簽后,將托收及扣劃業(yè)務(wù)費(fèi)用統(tǒng)一扣款到省公司或市公司賬戶(圖1)。

3.開展市、縣(區(qū))公司支出賬戶撤銷的辦理。市/縣賬戶撤銷的具體辦理在當(dāng)?shù)亻_戶銀行完成,由于涉及撤銷審批等手續(xù),需要省公司財務(wù)部推動銀行省行協(xié)助配合完成,減少縣、市層面銷戶阻力。

4.尋求屬地化支付的替代方案。公司通過進(jìn)一步研究分析屬地化支付需求,與合作方、銀行等外部單位協(xié)同,利用虛擬賬戶模式確認(rèn)屬地化支付需求替代方案,逐步實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期目標(biāo)。

三、資金集中管理系統(tǒng)構(gòu)建與成效

(一)資金集中管理系統(tǒng)構(gòu)建

圖1 屬地辦理費(fèi)用托收協(xié)議流程圖

從2017 年6 月項(xiàng)目啟動,到2018 年10 月資金管理系統(tǒng)正式上線,中國移動資金管理經(jīng)歷了系統(tǒng)的梳理、分析和改造,建立起了一套安全、高效、精細(xì)的內(nèi)外部協(xié)同一體的資金管理系統(tǒng),開啟了中國移動資金管理的嶄新篇章。

圍繞“安全、收益、預(yù)算、協(xié)同”管理理念,集中化資金管理系統(tǒng)功能定位明確了四個方向:一是支撐穩(wěn)健的資金安全管理監(jiān)控,二是促進(jìn)高效的資金基礎(chǔ)生產(chǎn)優(yōu)化,三是推動創(chuàng)新的資金效益管理提升,四是實(shí)現(xiàn)深入的資金決策支持分析。

借助集團(tuán)資金系統(tǒng)建設(shè)契機(jī),將資金省級集中支付需求融入在系統(tǒng)功能中,全面屏蔽了市公司支付功能,同時實(shí)現(xiàn)報賬平臺、資金系統(tǒng)、ERP 系統(tǒng)的無縫對接;取消紙質(zhì)單據(jù)傳遞,完全采用無紙化支付與審核模式,提升集中支付安全性與工作效率。

(二)資金省級集中支付項(xiàng)目成效

(1)100%集中支付:各省級公司所有業(yè)務(wù)100%實(shí)現(xiàn)省級集中支付,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中支付目標(biāo),降低資金管理風(fēng)險;(2)全省范圍減員增效:通過資金集中支付,取消各市公司出納編制,實(shí)現(xiàn)財務(wù)線條減員增效;(3)賬戶、票據(jù)極大減少:以廣東省為例,資金集中支付工作使得廣東賬戶和票據(jù)得到極大精簡,全省賬戶共注銷102 個,注銷率達(dá)28%,票據(jù)共注銷1088張,其中市公司100%注銷,資金管理風(fēng)險及管理成本均得到有效降低;(4)資金管理職責(zé)進(jìn)一步明晰:基于集中支付管理要求,搭建的廣義資金管理體系,明確了省市、業(yè)財業(yè)務(wù)職責(zé)分工,確保資金集中管理體系安全、健康運(yùn)轉(zhuǎn);(5)資金風(fēng)險防范層級有效提升:將資金廉潔風(fēng)險管理與集中支付相結(jié)合,設(shè)置相關(guān)嵌入式廉潔風(fēng)險點(diǎn)17 個,實(shí)現(xiàn)資金廉潔風(fēng)險全面覆蓋,提升公司資金安全層級。

四、中國移動資金集中支付工作的優(yōu)化與探索

(一)建立資金集中支付制度保障

首先,資金內(nèi)控要求須全面覆蓋新系統(tǒng),以降低業(yè)務(wù)環(huán)境的風(fēng)險。將資金管理內(nèi)控要求嵌入新系統(tǒng),使資金管理制度化、體系化,確保資金安全。(1)功能固化:資金內(nèi)控管理要求通過系統(tǒng)關(guān)聯(lián)功能邏輯檢查進(jìn)行剛性控制;(2)流程固化:資金業(yè)務(wù)審批流程在資金系統(tǒng)中固化;(3)內(nèi)控檢查:資金業(yè)務(wù)內(nèi)控管理盤點(diǎn)檢查要求在資金系統(tǒng)線上規(guī)范。

同時,配套建立《資金管理重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)崉?wù)手冊》、《資金支付環(huán)節(jié)安全管理規(guī)范》等操作規(guī)范,重點(diǎn)關(guān)注、防范資金日常業(yè)務(wù)中高風(fēng)險領(lǐng)域。通過宣貫“應(yīng)知應(yīng)會”實(shí)物操作規(guī)范,收集易出錯環(huán)節(jié)、危險場景案例,提高資金集中支付的效率,保障資金安全。

(二)建立集中支付安全監(jiān)控體系

對全省賬戶實(shí)行出納與資金會計的“1+1 雙重看管”,對資金日常業(yè)務(wù)實(shí)施模塊化管理,設(shè)立各模塊資金安全監(jiān)控人,負(fù)責(zé)資金政策解讀、人員培訓(xùn)及日常監(jiān)督;引入外部監(jiān)查機(jī)制對高風(fēng)險領(lǐng)域定期開展省市自查,組建內(nèi)外專家團(tuán)隊(duì)深入地市公司開展資金檢查,確保集中支付下公司資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

(三)引入RPA智能化技術(shù),進(jìn)一步提升資金集中支付的效率和準(zhǔn)確性

RPA(Robotics Process Automation)機(jī)器人流程自動化,也稱數(shù)字勞動力,是通過模擬人工在電腦上的操作行為,根據(jù)預(yù)先設(shè)置的業(yè)務(wù)處理步驟,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的自動化處理。RPA 的優(yōu)勢是侵入性低,不改變當(dāng)前任何應(yīng)用和技術(shù),投入成本較低。

在資金集中支付工作中,可以利用RPA在業(yè)務(wù)流程自動化方面的優(yōu)勢和強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能,將財務(wù)人員從重復(fù)、繁瑣、低技能的日常工作中解脫出來,全天候待命,不僅能提高業(yè)務(wù)處理效率,同時也能減少差錯率,避免人為操作風(fēng)險,從而提升資金集中管理水平。目前,有些先行省份已經(jīng)開始探索實(shí)施,例如利用RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)托收業(yè)務(wù)流水自動分發(fā),替代新系統(tǒng)上線后的肉眼識別、手工分發(fā),高效快捷,準(zhǔn)確率高;利用RPA 技術(shù)進(jìn)行銀行賬戶對賬,檢查系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳遞的對稱性、準(zhǔn)確性,為資金管理者提供專業(yè)可行的財務(wù)管理決策依據(jù)。

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