張倩倩

摘要：在新時代下，信息技術(shù)已經(jīng)成為各行企業(yè)發(fā)展的重要依據(jù)，所以在進行內(nèi)控管理工作時必須要加大對先進技術(shù)理念的探索。由于企業(yè)內(nèi)控可以為實踐業(yè)務活動落實提供基礎保障，可以提升資產(chǎn)的安全性與完善性，所以在企業(yè)革新優(yōu)化中，合理運用ERP軟件，不僅能為經(jīng)營決策提供有效依據(jù)，而且可以提升企業(yè)工作效率。鑒于此，文章重點就企業(yè)ERP軟件應用下的內(nèi)控管理要點進行研究分析，以供參考和借鑒。

關鍵詞：ERP軟件;內(nèi)控管理;要點;研究

中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：1672-9129（2019）13-0071-01

Abstract：in the new era， information technology has become an important basis for the development of enterprises， so in the internal control management must increase the exploration of advanced technology ideas. Since enterprise internal control can provide basic guarantee for the implementation of practical business activities and improve the security and perfection of assets， the rational use of ERP software in enterprise innovation and optimization can not only provide effective basis for business decisions， but also improve enterprise work efficiency. In view of this， this article focuses on the enterprise ERP software application of internal control management points for the study and analysis， for reference and reference.

Key words：ERP software; Internal control management; The point; research

引言：面對市場的競爭與信息技術(shù)的發(fā)展，眾多企業(yè)應用基于網(wǎng)絡信息技術(shù)的ERP系統(tǒng)對企業(yè)進行管理，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制普遍存在模塊間脫節(jié)、技術(shù)落后以及風險體系缺失等問題，不能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求，所以對企業(yè)ERP系統(tǒng)應用下內(nèi)控管理探討有著重要的實踐意義與應用價值。

1 ERP軟件系統(tǒng)綜述

所謂的ERP軟件系統(tǒng)，全稱為Enterprise Resource Planning資源計劃系統(tǒng)，是借助信息技術(shù)和計算機技術(shù)優(yōu)勢，組建現(xiàn)代化穩(wěn)定的管理機制，實現(xiàn)企業(yè)各項資源的優(yōu)化合理配置。在此意義上，可以理解為ERP軟件系統(tǒng)應用能夠幫助企業(yè)制定經(jīng)營生產(chǎn)策略和管理方針，借助計算機處理技術(shù)和信息傳播技術(shù)實現(xiàn)智能化和高效化管理。ERP軟件系統(tǒng)與內(nèi)控管理的結(jié)合應用，能夠為企業(yè)經(jīng)營策略、項目投資策略的制定提供依據(jù)和參考，起到監(jiān)督市場風險變化、預測評估風險因素和優(yōu)化企業(yè)資源配置等作用，以提高企業(yè)在國內(nèi)外市場上的經(jīng)濟實力和科技競爭力。在未來ERP軟件系統(tǒng)將升級完善，內(nèi)控管理功能將更加豐富多樣，與云計算、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)進一步融合發(fā)展，幫助企業(yè)實現(xiàn)和創(chuàng)造價值利潤。

2 ERP軟件對企業(yè)內(nèi)控管理的影響

2.1對企業(yè)財務管理系統(tǒng)的影響。作為ERP系統(tǒng)的核心，財務管理模塊在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用，在財務管理模塊的鏈接作用下，企業(yè)的原料采購管理模塊、原料與產(chǎn)品庫存管理模塊、生產(chǎn)運作模塊、銷售管理模塊等整個業(yè)務流程能夠緊密聯(lián)系，并形成一個供應鏈，企業(yè)各項活動及功能模塊所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息能夠在財務管理模塊關聯(lián)下集中到數(shù)據(jù)庫中，實現(xiàn)企業(yè)管理一體化。

2.2對企業(yè)內(nèi)控模式的影響。ERP系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營控制是實時同步動態(tài)跟進，通常在決策發(fā)生的同時就能夠明確其存在的問題，以便給予及時有效的解決，企業(yè)內(nèi)部控制的所有活動均能夠在ERP系統(tǒng)支持下完成。如ERP系統(tǒng)在生產(chǎn)運營管理方面所具有的排程優(yōu)勢，能高效協(xié)調(diào)物料需求，產(chǎn)能計劃的平衡，解決原料、成品存儲與運輸成本的平衡，還能夠在對ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)進行挖掘分析的基礎上，形成對未來市場需求的預測?；贓RP系統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控模式下，經(jīng)營業(yè)務的管理控制由傳統(tǒng)的分散性向基于網(wǎng)絡信息技術(shù)的專業(yè)化、規(guī)?；⒓谢D(zhuǎn)變，實現(xiàn)了對整個企業(yè)資源的優(yōu)化配置，使控制范圍更為廣泛和全面。

3 企業(yè)ERP軟件應用下的內(nèi)控管理要點

3.1合理認識ERP軟件系統(tǒng)的功能。當前一些企業(yè)在進行內(nèi)控管理工作中，片面追求眼前利益和經(jīng)濟效益，忽視了財務管理、風險控制的重要性，沒有樹立科學的內(nèi)控管理意識，導致企業(yè)內(nèi)控管理工作與生產(chǎn)經(jīng)營目標想脫離。針對上述情況，一方面需要企業(yè)領導和管理層建立內(nèi)控管理的正確認識，將內(nèi)控管理目標與企業(yè)規(guī)劃發(fā)展目標相結(jié)合，將內(nèi)控管理策略融入到企業(yè)經(jīng)營活動與生產(chǎn)發(fā)展的方方面面，另一方面企業(yè)應重視對ERP軟件系統(tǒng)的科學應用，聘用專業(yè)人員傳授、講解ERP軟件系統(tǒng)的操作方法和相關知識，加強對企業(yè)人員內(nèi)控管理意識與技能的培訓，保證企業(yè)的內(nèi)控管理目標和成本預算目標的實現(xiàn)，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

3.2科學應用ERP軟件系統(tǒng)。在應用ERP軟件系統(tǒng)過程中，企業(yè)管理者和部門負責任人應具備安全管理與風險防范的意識，將ERP軟件系統(tǒng)中數(shù)據(jù)信息劃分為資產(chǎn)類別和資產(chǎn)項目兩種類型，并分別建立數(shù)據(jù)庫進行管理。不同類型的資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，設定不同等級的安全管理措施，只有授予權(quán)限的管理者和人員才可以登入、查詢和使用，提高ERP軟件系統(tǒng)的信息安全性，防止企業(yè)數(shù)據(jù)信息的泄露、被篡改、被盜取或者被刪除。由于數(shù)據(jù)備份是現(xiàn)階段ERP軟件系統(tǒng)中數(shù)據(jù)控制的主要方法，為此應對數(shù)據(jù)庫備份功能進行不斷完善，并設立專門的恢復系統(tǒng)，要求相關管理人員定期對數(shù)據(jù)庫運行情況進行檢查，及時實施數(shù)據(jù)復核，最大程度保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)的完整性及準確性。

3.3強化部門之間協(xié)調(diào)與約束。在實際工作中，應結(jié)合崗位職能與要求，對ERP軟件系統(tǒng)中各個模塊的操作權(quán)限進行規(guī)范，科學設定用戶權(quán)限，并對其操作時效進行合理控制。對于過期用戶，或是離職用戶，及時對其權(quán)限進行清理，不同職能部門、不同崗位，其模塊操作應及時做好檢查，一旦發(fā)現(xiàn)權(quán)限分配不科學現(xiàn)象，則及時對其進行更正。不斷對相關工作人員的業(yè)務能力、責任意識進行強化，特別是針對涉及數(shù)據(jù)安全的管理人員，應加強其培訓。除了做好上述措施外，根據(jù)實踐工作經(jīng)驗總結(jié)，認為企業(yè)在基于ERP軟件系統(tǒng)不斷完善內(nèi)控管理時，也應該對風險控制問題進行分析和研究，制定與之對應的風險管理措施，保證內(nèi)控管理順利開展，減少風險因素對企業(yè)正常運營的影響。

綜上所述，在新經(jīng)濟環(huán)境中，ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的應用，不僅促進了內(nèi)控環(huán)境對新經(jīng)濟條件的適應性改變，而且也改變了企業(yè)內(nèi)控重點及范圍，其在一定程度上提升了企業(yè)內(nèi)控能力與企業(yè)的競爭力。值得關注的是必須加強對ERP實施期間存在的問題進行及時有效地解決，以確保企業(yè)內(nèi)控的不斷完善與發(fā)展。

參考文獻：

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