王燕婷

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，以商業(yè)銀行為代表的金融組織迅速發(fā)展，帶動(dòng)了各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平。但在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，農(nóng)村商業(yè)銀行要想在金融市場(chǎng)上保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須要重視財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，發(fā)揮好基層農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)作用，促進(jìn)“三農(nóng)”工作順利開展。本文以我國(guó)農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題為主要研究方向，針對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式的應(yīng)用提出可行性建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)精細(xì)化管理;相關(guān)思考

一、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的必要性

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式讓很多管理層更注重短期效益，忽視了片面化成本控制所帶來(lái)了長(zhǎng)期問(wèn)題。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，在嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境下，銀行必須要將管理的重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)管理方面，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)開展進(jìn)行集約化管理，全面分析投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系，從傳統(tǒng)的成本管理模式向更全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方向轉(zhuǎn)變，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品、客戶、員工等方面的成本產(chǎn)出效益進(jìn)行分析對(duì)比，為銀行預(yù)算管理、產(chǎn)品定位、效益評(píng)價(jià)以及業(yè)績(jī)考核等內(nèi)容提供依據(jù)[1]。農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的必要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1）更好地適應(yīng)外部環(huán)境。由于農(nóng)村商業(yè)銀行具有地域特征，一般都扎根在縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展有著直接的聯(lián)系。但由于金融市場(chǎng)本不斷細(xì)分，金融競(jìng)爭(zhēng)格局也更加復(fù)雜，很多銀行為了擴(kuò)大自身的存款規(guī)模，往往會(huì)通過(guò)上調(diào)存款利率、下調(diào)貸款利率等措施來(lái)吸引客戶，這就使得商業(yè)銀行的盈利能力極大降低。合理運(yùn)用財(cái)務(wù)精細(xì)化管理可以改變銀行傳統(tǒng)的粗放式管理模式，讓農(nóng)村商業(yè)銀行更好地適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境;2）實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。農(nóng)村商業(yè)銀行價(jià)值最大化與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的社會(huì)價(jià)值有著必然的聯(lián)系，通過(guò)保持銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r之間相互作用、共同進(jìn)步的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)資金價(jià)值最大化、資金管理安全化以及資金流動(dòng)順暢化的目的，這就需要財(cái)務(wù)精細(xì)化管理作為支撐，以確保銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠有序開展[2]。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

雖然農(nóng)村金融市場(chǎng)在不斷發(fā)展與完善的進(jìn)程中，但很多農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理依舊沿用傳統(tǒng)的粗放式管理模式，以經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理模式使得銀行投資決策、成本控制、人力資源以及財(cái)務(wù)監(jiān)管等各個(gè)方面缺乏有機(jī)結(jié)合，難以適應(yīng)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)市場(chǎng)發(fā)展存在著諸多弊病。

首先，農(nóng)村商業(yè)銀行還沒(méi)有真正形成財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理念。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理念是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)開展各環(huán)節(jié)和流程的管理，需要投入一定的人力和財(cái)力。很多農(nóng)村商業(yè)銀行因預(yù)算不足，或內(nèi)部管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不夠重視等，對(duì)精細(xì)化管理理念難以接受。實(shí)際上，當(dāng)前很多的農(nóng)村商業(yè)銀行都是在農(nóng)村信用合作社的基礎(chǔ)上發(fā)展而成的，從農(nóng)村信用合作社發(fā)展成為農(nóng)村信用合作聯(lián)社，再到現(xiàn)如今的農(nóng)村商業(yè)銀行，長(zhǎng)久以來(lái)，銀行的規(guī)模、業(yè)務(wù)涉及領(lǐng)域以及經(jīng)營(yíng)管理水平都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但粗放式的管理模式仍舊存在于現(xiàn)代化的銀行運(yùn)用過(guò)程中。企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理意識(shí)不足，財(cái)務(wù)管理工作逐漸暴露出效率低下、資金使用率低的問(wèn)題，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境，也影響了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理念的應(yīng)用與普及。

其次，農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏有效的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)過(guò)程較為復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，為了使財(cái)務(wù)管理工作能夠順利開展，需要對(duì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的責(zé)任和權(quán)限進(jìn)行明確劃分。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)覆蓋面較廣，一般包括存款、貸款、計(jì)算、承兌、代理、擔(dān)保等，各個(gè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理工作有著密切聯(lián)系，如果商業(yè)銀行在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中沒(méi)有做好職能劃分和責(zé)任明確方面的工作，可能會(huì)造成資本浪費(fèi);同時(shí)，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理也需要相應(yīng)的部門提前做好統(tǒng)籌安排工作，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接[3]。缺乏完善的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制，是農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題。

最后，農(nóng)村商業(yè)銀行尚未建立可行的成本核算模式。成本核算是財(cái)務(wù)管理工作的前提和基礎(chǔ)，因此，加強(qiáng)對(duì)銀行運(yùn)行成本的核算與認(rèn)定，直接影響著銀行財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施效果。但目前很多地方性商業(yè)銀行在成本認(rèn)定和費(fèi)用分?jǐn)偟确矫?，既沒(méi)有建立完善的成本核算體系，在相關(guān)制度的執(zhí)行方面也存在著無(wú)序性和不可操作性，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的開展。

三、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的具體對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變思想理念

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作難以推進(jìn)的根本原因就在于，農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)精細(xì)化管理理念的認(rèn)知不足。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理這一先進(jìn)理念對(duì)銀行發(fā)展的意義所在，并深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理相關(guān)理論知識(shí)，從上而下地營(yíng)造財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作分為，將財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作融入銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)節(jié)中;同時(shí)，對(duì)于銀行的財(cái)務(wù)管理工作人員來(lái)說(shuō)，不斷提升自身的工作能力、拓寬自身的知識(shí)層面，以滿足銀行發(fā)展的需求，是提高財(cái)務(wù)精細(xì)化管理應(yīng)用水平的有效途徑。銀行財(cái)會(huì)人員還要形成責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，在崗位責(zé)任制和管理問(wèn)責(zé)制的和基礎(chǔ)上，規(guī)范地實(shí)施各項(xiàng)工作。

（二）完善管理機(jī)制

為了推進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行建立和完善行之有效的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度，首先，銀行必須要設(shè)立一個(gè)專門負(fù)責(zé)精細(xì)化管理的組織機(jī)構(gòu)，各支行也要建立與總部財(cái)務(wù)精細(xì)化管理對(duì)口的管理部門，主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作目標(biāo)設(shè)定、流程設(shè)計(jì)、協(xié)調(diào)各部門關(guān)系、監(jiān)督執(zhí)行情況以及定期反饋工作報(bào)告的職能，對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)行評(píng)價(jià)落實(shí);其次，各分支銀行的管理機(jī)構(gòu)需要對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行綜合考量，即分析網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)、檢測(cè)資本結(jié)構(gòu)、評(píng)價(jià)人員素質(zhì)等，并將數(shù)據(jù)信息及時(shí)反饋，為銀行制定戰(zhàn)略規(guī)劃、完善客戶關(guān)系、加強(qiáng)產(chǎn)品差異化管理提供信息支持;最后，銀行要將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算與資產(chǎn)負(fù)債融為一體進(jìn)行管理，通過(guò)制定本行內(nèi)外產(chǎn)品價(jià)格與差異化利率定價(jià)等手段來(lái)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債的合理配比，在控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化;同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)構(gòu)要定期對(duì)銀行整體的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、組織機(jī)構(gòu)、員工FTP創(chuàng)利情況進(jìn)行統(tǒng)籌分析，并調(diào)整定價(jià)曲線、收益率及利潤(rùn)定價(jià)策略，引導(dǎo)內(nèi)部資金在產(chǎn)品、區(qū)域及行業(yè)中自行配置，提高投入資本的產(chǎn)出價(jià)值。