韋妙

（廣西南寧市賓陽(yáng)縣婦幼保健院財(cái)務(wù)科，廣西 南寧 530400）

隨著醫(yī)院信息化建設(shè)的不斷加快，醫(yī)院的管理越來(lái)越依賴信息化系統(tǒng)，大部分醫(yī)院在內(nèi)部控制中都開(kāi)始運(yùn)用信息化技術(shù)手段進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。信息化技術(shù)的應(yīng)用確實(shí)給醫(yī)院的管理帶來(lái)很大便利，但它同樣也存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，給醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理提出嚴(yán)峻地挑戰(zhàn)。若醫(yī)院稍有疏忽，將給醫(yī)院帶來(lái)不可估量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、醫(yī)院當(dāng)前內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及原因分析

（一）內(nèi)部環(huán)境弱化，領(lǐng)導(dǎo)層重視不夠

大多數(shù)醫(yī)院是由醫(yī)療專家型人才擔(dān)任醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，重業(yè)務(wù)輕行政管理，對(duì)內(nèi)部控制的重視不夠，缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)系統(tǒng)的管理方法，只注重對(duì)與醫(yī)療業(yè)務(wù)直接投入，而相應(yīng)的配套管理投入和建設(shè)未及時(shí)跟進(jìn)，造成內(nèi)部控制的滯后。

（二）對(duì)信息化建設(shè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)

醫(yī)院信息化建設(shè)的迅速發(fā)展，為醫(yī)院的管理帶來(lái)極大便利，但其背后同時(shí)隱藏著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)一部分醫(yī)院的管理人員包括財(cái)務(wù)管理人員都未意識(shí)到，沒(méi)有制度相應(yīng)的控制制度，從而造成信息化風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能暴發(fā)。

（三）運(yùn)營(yíng)成本增加，制約了內(nèi)部控制的建設(shè)

內(nèi)部控制系統(tǒng)要正常運(yùn)行，需要建立嚴(yán)密的控制程序，而每一個(gè)程序的執(zhí)行都需要付出一定的運(yùn)行成本。而醫(yī)院管理者往往不愿意投入太多的物力、財(cái)力，更希望將資金用于醫(yī)療設(shè)備、基礎(chǔ)建設(shè)，從而使內(nèi)部控制受到了很大的制約。

（四）人員素質(zhì)不高，影響內(nèi)部控制的實(shí)施效果

內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行需要人來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此執(zhí)行人員專業(yè)素質(zhì)的高低，將直接影響到實(shí)施的效果。日前醫(yī)院相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)、內(nèi)審人員綜合素質(zhì)不高，既精通業(yè)務(wù)又熟悉會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的人才匱乏，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。

二、醫(yī)院信息化管理下加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）逐步加大內(nèi)控資金投入，不斷強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)控意識(shí)

1、逐步推進(jìn)內(nèi)部控制的建設(shè)。醫(yī)院應(yīng)由易到難、由簡(jiǎn)到繁逐步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，分散醫(yī)院的資金壓力，避免由于內(nèi)控建設(shè)給醫(yī)院背上沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，從而影響醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、通過(guò)各種形式強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)控意識(shí)。財(cái)務(wù)科應(yīng)將已推進(jìn)的內(nèi)部控制的建設(shè)所取得的成效，及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、總結(jié)，采取不同的形式向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)反饋、匯報(bào)，使其清楚地了解內(nèi)控建設(shè)帶來(lái)的管理效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)效益。

3、建議上級(jí)行政部門加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施的督查力度。建議上級(jí)行政部門通過(guò)下發(fā)文件、召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)層次的培訓(xùn)班及定期組織檢查等形式，來(lái)督促醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部控制的建設(shè)，從而更加有力地推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作開(kāi)展。

（二）不斷完善醫(yī)院各個(gè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)

1、收入的控制方面

（1）利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)加強(qiáng)票據(jù)管理。醫(yī)院應(yīng)將票據(jù)管理系統(tǒng)與HIS收費(fèi)系統(tǒng)、出納開(kāi)票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)管理，系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)收費(fèi)員票據(jù)的使用情況進(jìn)行監(jiān)控；同時(shí)出納每日根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的門診、住院收入日?qǐng)?bào)表聯(lián)網(wǎng)打印收款收據(jù)，并要求收費(fèi)員上交當(dāng)日收入。

（2）加強(qiáng)對(duì)門診、住院收入日?qǐng)?bào)表匯總數(shù)據(jù)真實(shí)性的審核。由于醫(yī)院每天收費(fèi)票據(jù)的數(shù)量非常大（特別是門診），因此每日門診、住院收入的統(tǒng)計(jì)都通過(guò)電腦自動(dòng)匯總，會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)每個(gè)收費(fèi)員的報(bào)表匯總數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行抽查。

（3）加強(qiáng)住院預(yù)交金的管理。醫(yī)院必須通過(guò)電腦收費(fèi)系統(tǒng)對(duì)出院病人的住院預(yù)交金收據(jù)進(jìn)行登記和核銷管理，加強(qiáng)住院預(yù)交金的管理，防止病人重復(fù)辦理預(yù)交金退款手續(xù)。

2、支出的控制方面

醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、藥品管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，年初將每個(gè)部門每年的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分解后，預(yù)算系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門的支出進(jìn)行即時(shí)的提醒、指導(dǎo)和控制，從而達(dá)到有效控制醫(yī)院總體成本的目的。

3、藥品的控制方面

醫(yī)院必須將藥品的管理系統(tǒng)與住院電子醫(yī)囑系統(tǒng)、住院收費(fèi)系統(tǒng)對(duì)接，科室領(lǐng)出的藥品系統(tǒng)自動(dòng)登記庫(kù)存，醫(yī)生開(kāi)出囑、護(hù)士執(zhí)行收費(fèi)后電腦系統(tǒng)自動(dòng)沖減庫(kù)存，系統(tǒng)可以立即反映庫(kù)存的數(shù)量、金額。平時(shí)各病房可以隨時(shí)對(duì)藥品進(jìn)行自盤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；月末財(cái)務(wù)科能根據(jù)藥品管理系統(tǒng)的明細(xì)賬核對(duì)科室藥品庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。

4、高值耗材的控制方面

醫(yī)院應(yīng)建立條碼追蹤系統(tǒng)，將條碼系統(tǒng)與物資管理系統(tǒng)、住院醫(yī)囑系統(tǒng)、收費(fèi)系統(tǒng)對(duì)接，對(duì)每一個(gè)高值耗材從入庫(kù)開(kāi)始建立一個(gè)條形碼，通過(guò)條碼系統(tǒng)可以追蹤耗材的流向、使用、收費(fèi)等詳細(xì)情況，從而實(shí)現(xiàn)耗材的全面控制。

5、固定資產(chǎn)的控制方面

醫(yī)院應(yīng)建立條碼系統(tǒng)追蹤系統(tǒng)，從入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)到報(bào)廢，通過(guò)條形碼可以詳細(xì)了解條碼的在用情況、使用科室、存放地點(diǎn)、金額、折舊年限等，便于進(jìn)行有效的追蹤管理。

6、醫(yī)療欠費(fèi)的控制方面

通過(guò)電腦系統(tǒng)設(shè)置病人欠費(fèi)的警界值和上限，達(dá)到警界值時(shí)醫(yī)生控制開(kāi)藥、檢查及治療，醫(yī)院及時(shí)提醒病人交費(fèi)，超過(guò)欠費(fèi)上限時(shí)醫(yī)生將無(wú)法開(kāi)出醫(yī)囑。同時(shí)在電腦系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置黑名單功能，有效避免病人重復(fù)惡意欠費(fèi)，減少醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

1、及時(shí)更新財(cái)務(wù)人員的理念。通過(guò)培訓(xùn)讓財(cái)務(wù)人員補(bǔ)充新知識(shí)、掌握新技術(shù)、了解新政策，更大程度的挖掘自身的潛能，提升工作質(zhì)量和效率，將財(cái)務(wù)管理由粗放型轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化管理，從而提升醫(yī)院在成本管理、績(jī)效管理、預(yù)算管理等方面的管理水平。

2、完善的財(cái)務(wù)培訓(xùn)體系。建立有效的培訓(xùn)制度，對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行考評(píng)、效果評(píng)估等，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況制定詳細(xì)的培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)要求與培訓(xùn)方式，有效地防止財(cái)務(wù)培訓(xùn)的盲目性和隨意性，讓財(cái)務(wù)培訓(xùn)的實(shí)施管理有據(jù)可依，確保培訓(xùn)工作能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，最終取得良好的培訓(xùn)效果。

在信息化普及的今天，利用信息管理來(lái)加強(qiáng)管理內(nèi)部控制，成為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)。醫(yī)院應(yīng)逐步建立起HIS系統(tǒng)、藥品管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)及財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)等內(nèi)部信息管理系統(tǒng)的相互連接，充分利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部控制。