文 /彭錦紅

財務管理是企業(yè)管理中重要的內容。財務管理能夠幫助企業(yè)組織各種財務活動，并處理與經營相關利益者之間的財務關系，為企業(yè)其他職能的有效發(fā)揮提供資金、信息上的支持。中小企業(yè)財務管理目前還存在流程不完善、風控不足、人才匱乏等問題，在一定程度上影響了日常的經營生產活動。對此，本文將在問題提出和分析的基礎上，幫助中小企業(yè)探索合適的財務管理發(fā)展道路。

中小企業(yè)由于自身資金資源的有限，資金管理能力的不足，因此在財務各管理上普遍存在效率較低、效果不佳的表現。

因此，中小企業(yè)需要結合自身的實際充分利用已有的資金資源高效發(fā)展財務活動，并于所有利益者平衡好財務關系。

中小企業(yè)財務管理存在的問題

在中小企業(yè)管理過程中財務管理的主要工作在于兩個方面：一是進行各種財務活動；而是處理各種與內部、外部的財務關系。在本文中，筆者將重點對中小企業(yè)的籌資活動、投資活動以及資金運營活動進行介紹。

（一）中小企業(yè)的融資問題

盡管我國政府在推動中小企業(yè)發(fā)展方面給予了金融上以及政策上的支持，但是從金融市場以及金融機構考慮，中小企業(yè)由于規(guī)模小、固定資產少、經營風險大等特點，因此存在較高的投資風險和較低的資金效益。因此，中小企業(yè)在金融市場上融資難的問題一直沒有得到有效的解決。從內部環(huán)境分析，中小企業(yè)在籌資過程也同樣具有不足之處。首先，中小企業(yè)籌資額度與實際經營需要不相符合。如果中小企業(yè)籌資過低，則沒有辦法滿足發(fā)展需要；如果籌資額過高，中小企業(yè)將面臨較高的還款壓力。其次，中小企業(yè)籌資風控缺失。很多中小企業(yè)采用合伙或者風險投資的方式籌集資金，因此在籌資的過程中很容易喪失經營者對企業(yè)的所有權和控制權。上述問題的出現的根本原因在于中小企業(yè)尚且欠缺對融資的規(guī)劃，沒有進行完善的內部信息以及外部信息的收集、整理以及分析。

（二）中小企業(yè)的資金投資問題

投資是資金運用的過程，是產生資金效益，實現資金增值的過程。投資過程主要氛圍對企業(yè)內部以及對企業(yè)外部的投資。首先，中小企業(yè)在對內投資上欠缺考慮，在人員招聘、設備采購、產品營銷環(huán)節(jié)的投資比較粗放，缺乏精細化的資金管理，使得資金浪費現象明顯。其次，中小企業(yè)在對外投資上存在風控不足的問題。隨著投資環(huán)境的發(fā)展，中小企業(yè)也開始逐漸將留存利潤投入到資本市場中以獲取資金投資收益，但是由于對金融市場風控能力的不足，中小企業(yè)的投資往往效益較低，并且影響了企業(yè)的日常經營活動。

（三）中小企業(yè)的資金運營問題

相對于投資過程，資金運營過程是日常性的、小額度、頻繁性的。其中流動負債以及流動資產的管理是中小企業(yè)財務管理中普遍存在的問題。對于大多數中小企業(yè)而言，企業(yè)內的應收賬款問題容易造成運營資金的擠壓，并且隨著時間的推移，資金回收的難度將會上升，會造成企業(yè)內部資金流動性不足問題，嚴重的將會影響企業(yè)的日常經營活動。

中小企業(yè)財務管理改進和發(fā)展的策略

（一）中小企業(yè)制定融資規(guī)劃

中小企業(yè)的管理者、核心員工應該采用群體決策的方式制定融資的規(guī)劃。全面、客觀、合理的融資規(guī)劃能夠幫助中小企業(yè)明確籌資的目的、過程、結果等重要事項，并在此過程中盡可能的做好籌資風險的考慮和防范。在籌資規(guī)劃的具體內容中，中小企業(yè)應該明確籌集資金的時間、方式、數量等內容。

例如，中小企業(yè)應該根據自身的發(fā)展需要確定合適的籌資數量以及還款時間。企業(yè)如果是為了緩解日常經營中的暫時性的經營壓力，則可以進行短期借款；如果是為了戰(zhàn)略轉型、擴大規(guī)模則應該向銀行籌措長期借款。

（二）中小企業(yè)投資過程的改善

中小企業(yè)在對內投資以及對外投資上都需要改善投資流程、投資策略，加強對投資風險的控制和管理。首先，在對內投資上，中小企業(yè)在考慮投資固定資產的同時，更需要加強對企業(yè)無形資源大的投入。在當今企業(yè)發(fā)展中，人力資源、聲譽資源的重要性越來越凸顯。因此，中小企業(yè)基于自身資金以及能力的限制，應該考慮輕資本的運營，減少在固定資產上的過度投入，將部分生產過程通過外包的形式轉讓出去，而將資金投入到知識型員工的培養(yǎng)以及企業(yè)品牌的建立上。在對外投資上，中小企業(yè)需要規(guī)劃未來三到五年企業(yè)的資金需要，確保對外投資不影響自身未來的經營發(fā)展。在對外投資上，中小企業(yè)由于風險承受能力不足，應該選擇配置中低風險的債券或者藍籌股。同時，中小企業(yè)也可以通過投資產業(yè)上下游的相關企業(yè)，擴大自身經營的多元化，獲得更多地發(fā)展機會。

（三）中小企業(yè)資金運營效率提升的措施

中小企業(yè)某個行業(yè)的產業(yè)鏈條上，因此必然存在應收賬款和應付款項的問題。因此中小企業(yè)應該通過合約或者契約的形式從制度上以及信用上對相關合作企業(yè)進行約束。

例如，對于應收賬款問題，中小企業(yè)應該與合作企業(yè)簽訂相關的款項回收的書面協(xié)約，并制定相關的獎勵措施或者優(yōu)惠政策鼓勵合作企業(yè)及早償清欠款。在企業(yè)采購、人事管理、生產、營銷環(huán)節(jié)均需要日常投入運營資金，對此，中小企業(yè)需要規(guī)范資金運營的流程，健全書面性的資金使用憑證，減少資金運用效率較低的問題。同時，對于內部資金的運營問題，中小企業(yè)需要建立資金運用的高效、節(jié)儉的企業(yè)文化，從制度和文化，從實踐和意識上約束組織以及員工的資金使用觀念和行動。

結束語

中小企業(yè)自身在籌資活動、投資活動以及資金運營活動均存在粗放型管理、風險控制不足的問題，影響了財務管理的效率和效果。財務管理能夠為中小企業(yè)賦能，通過資金的運動幫助中小企業(yè)規(guī)范行政、人力、生產、營銷等各個部門的運作活動，從而能夠創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。對此，中小企業(yè)應該根據自身的實際情況，制定全面、規(guī)范的財務管理過程個細節(jié)，并利用制度約束、組織約束、文化約束等措施控制財務管理過程中的風險。