倪苗苗

(云南大學(xué) 工商管理與旅游管理學(xué)院 ，云南 昆明 650500)

0 引言

“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”這一概念最先出現(xiàn)于2005年修訂的《公司法》，《公司法》規(guī)定企業(yè)必須承擔(dān)社會(huì)責(zé)任；中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2009年發(fā)表意見(jiàn)，鼓勵(lì)并支持企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，在精準(zhǔn)扶貧的背景下發(fā)揮資本市場(chǎng)的作用；滬深交易所也在發(fā)文中強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露與精準(zhǔn)扶貧相關(guān)的社會(huì)責(zé)任。隨著精準(zhǔn)扶貧上升為國(guó)家戰(zhàn)略，如何有效推動(dòng)企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧、履行社會(huì)責(zé)任逐漸成為當(dāng)代熱點(diǎn)話題。

1 從扶貧角度來(lái)看社會(huì)責(zé)任履行

英國(guó)國(guó)際工商領(lǐng)袖論壇( IBLF)給過(guò)關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的具體解釋，即企業(yè)運(yùn)營(yíng)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明、符合倫理道德、尊重勞工社群以及保護(hù)自然環(huán)境, 從而既能為股東也能為全社會(huì)持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值和利益[1]。趙建梅則認(rèn)為，社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中也要考慮員工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)、政府等利益相關(guān)者的權(quán)益，而不僅僅是單一的實(shí)現(xiàn)股東利益[2]。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任有多種形式，在實(shí)踐過(guò)程中，捐贈(zèng)和其他慈善活動(dòng)被認(rèn)為是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的低級(jí)形態(tài), 更高級(jí)的形態(tài)是在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中完成社會(huì)責(zé)任的履行，即實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)福利融合，實(shí)現(xiàn)雙贏[3]。企業(yè)社會(huì)責(zé)任在許多不同的法律部門中均有規(guī)定，它是一個(gè)泛稱，在各國(guó)有不同的稱謂。通過(guò)對(duì)國(guó)外文獻(xiàn)的研究我們發(fā)現(xiàn)，影響企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的因素眾多，其中成效最為明顯的就是完善的法律制度。美國(guó)佐治亞大學(xué)管理學(xué)教授卡羅爾(Carroll)曾構(gòu)建社會(huì)責(zé)任金字塔，認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任包含經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任，其中承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的最高境界就是慈善責(zé)任(公益責(zé)任)。精準(zhǔn)扶貧屬于慈善責(zé)任的范疇，因此，企業(yè)承擔(dān)精準(zhǔn)扶貧工作是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要內(nèi)容。精準(zhǔn)扶貧的措施眾多，多數(shù)為公益性且無(wú)償，只有產(chǎn)業(yè)發(fā)展脫貧這一形式可能會(huì)有部分收益。當(dāng)然，企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧履行社會(huì)責(zé)任并不是單方向的付出，企業(yè)也會(huì)從中獲得好處，王珊認(rèn)為對(duì)企業(yè)而言，履行社會(huì)責(zé)任能夠緩解內(nèi)部人和外部人之間的信息不對(duì)稱，樹(shù)立良好的企業(yè)形象．從而約束內(nèi)部人的不當(dāng)交易，這無(wú)疑更利于企業(yè)內(nèi)部管理[4]。

黨的十八大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院提出精準(zhǔn)扶貧戰(zhàn)略思想，推動(dòng)中國(guó)扶貧戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變。習(xí)近平總書記曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)持精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧。精準(zhǔn)扶貧不是單純的給錢給物，而是政府搭建一個(gè)平臺(tái)，讓貧困戶在這個(gè)平臺(tái)上自我發(fā)掘潛在能力和動(dòng)力[5]。精準(zhǔn)扶貧重在精準(zhǔn)，現(xiàn)行的貧困識(shí)別機(jī)制只能做到有限精準(zhǔn)[6]，扶貧資源的瞄準(zhǔn)是在精準(zhǔn)識(shí)別貧困人口的基礎(chǔ)上，采取合理、合適的方式投入資源，確保真正有效的為民所享，促進(jìn)貧困群體順利脫貧[7]。

就當(dāng)前我國(guó)上市企業(yè)參與扶貧的情況來(lái)看，扶貧水平參差不齊，扶貧實(shí)踐過(guò)程中依舊存在許多問(wèn)題。許多發(fā)展良好的上市企業(yè)缺乏扶貧動(dòng)力以及扶貧指導(dǎo)，僅僅在政府的協(xié)調(diào)下參與扶貧，而多數(shù)上市企業(yè)為非農(nóng)企業(yè)，這就導(dǎo)致他們無(wú)法深入地幫助貧困地區(qū)的人民，解決當(dāng)?shù)氐那袑?shí)需求。我國(guó)企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧普遍經(jīng)驗(yàn)不足，盡管企業(yè)參與扶貧開(kāi)發(fā)能夠有效減少貧困，國(guó)外也有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)積累，但我國(guó)扶貧工作的政企合作起步較晚，在《中國(guó)農(nóng)村扶貧開(kāi)發(fā)綱要(2011-2020)》中，對(duì)企業(yè)在扶貧中的作用也僅僅表述為“大力倡導(dǎo)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，鼓勵(lì)企業(yè)采取多種方式，推進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民增收”。總體而言，我國(guó)在扶貧過(guò)程中沒(méi)有充分發(fā)揮企業(yè)扶貧開(kāi)發(fā)的作用。從政策要求上看，精準(zhǔn)扶貧重在精準(zhǔn)，但這也是我國(guó)當(dāng)前扶貧工作的痛點(diǎn)所在。推動(dòng)企業(yè)高效參與扶貧應(yīng)從兩個(gè)方向出發(fā)，一是通過(guò)政策扶持及政府和社會(huì)的積極引導(dǎo)，增強(qiáng)企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧積極性，二是對(duì)參與扶貧的企業(yè)給予一定指引，保障扶貧的有效性及可持續(xù)性。

2 推動(dòng)企業(yè)高效參與精準(zhǔn)扶貧的具體策略

2.1 發(fā)揮上市企業(yè)的引領(lǐng)作用

上市公司是市場(chǎng)的重要經(jīng)濟(jì)主體之一，其資產(chǎn)相對(duì)于普通公司能更有效地實(shí)現(xiàn)保值，所以，對(duì)于相關(guān)社會(huì)責(zé)任，上市公司更應(yīng)毫不猶豫地履行，這是其發(fā)展的重要內(nèi)容。為提高扶貧開(kāi)發(fā)工作的有效性，扶貧工作的開(kāi)展不僅要彌補(bǔ)貧困人群自身短板，也要提升其收入并達(dá)到穩(wěn)定增加。上市公司利用其自身掌握的優(yōu)勢(shì)不僅能夠推動(dòng)政府產(chǎn)業(yè)發(fā)展，同時(shí)，對(duì)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及聯(lián)系貧困人群與市場(chǎng)都能夠起到至關(guān)重要的作用。就社會(huì)影響力而言，上市企業(yè)能夠起到十分重要的帶領(lǐng)作用，真正發(fā)揮其應(yīng)有職能。政府對(duì)其經(jīng)營(yíng)過(guò)程部分環(huán)節(jié)加以培訓(xùn)和科學(xué)指導(dǎo)，能夠有效監(jiān)督進(jìn)而促進(jìn)利益有效分配，實(shí)現(xiàn)共贏。當(dāng)然，企業(yè)參與扶貧也有其內(nèi)在合理性。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是提升企業(yè)社會(huì)形象的過(guò)程，有利于提升其品牌影響力進(jìn)而提升自身效益。

2.2 優(yōu)化扶貧產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

市場(chǎng)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用，通過(guò)實(shí)現(xiàn)資源有效配置，不但能夠改善貧困人群生產(chǎn)技術(shù)，更能夠增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是，企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)扶貧時(shí)不能盲目生產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理性必須受到保障，以確保真正發(fā)揮產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)。廣大貧困地區(qū)雖然經(jīng)濟(jì)條件落后，但自然資源豐富、生態(tài)環(huán)境較好，形成了當(dāng)?shù)仫@著的產(chǎn)業(yè)方向[8]。確定產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目時(shí)必須因地制宜，選擇最為合適的農(nóng)產(chǎn)品來(lái)構(gòu)建產(chǎn)業(yè)鏈。通常，區(qū)域特色農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)巨大且市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較高，選擇這樣的產(chǎn)品能夠達(dá)到事半功倍的效果。其次，對(duì)于所選擇的產(chǎn)業(yè)要進(jìn)行充分挖掘，全面整合其優(yōu)勢(shì)資源，并充分調(diào)動(dòng)各級(jí)力量以達(dá)到產(chǎn)業(yè)的完善發(fā)展。最后，產(chǎn)業(yè)規(guī)劃要盡可能完善，即在確定主導(dǎo)展業(yè)后還應(yīng)對(duì)其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，并遵循產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行有效生產(chǎn)，降低貧困人口可能存在的風(fēng)險(xiǎn)損失。

同時(shí)，企業(yè)在匹配產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循先了解貧困人員個(gè)人意愿再科學(xué)引導(dǎo)、匹配適宜發(fā)展項(xiàng)目的原則，針對(duì)扶貧對(duì)象個(gè)人狀況提供不同的扶貧項(xiàng)目模式，突出“精準(zhǔn)”，切忌一把抓的扶貧形式。

2.3 完善有關(guān)企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧的法律法規(guī)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化與企業(yè)管理方式的日益更新，相關(guān)法律法規(guī)也應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)調(diào)整，比如在《公司法》《企業(yè)法》等相關(guān)法律中明確企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的具體規(guī)范要求，提出企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧信息披露的要求等。當(dāng)前我國(guó)慈善事業(yè)的開(kāi)展缺乏相應(yīng)法律規(guī)范，政府也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)慈善事業(yè)方面的立法，必要時(shí)可以結(jié)合《稅法》中的相關(guān)條款，對(duì)企業(yè)具體行為作出稅收上的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，以激勵(lì)更多企業(yè)積極參與到精準(zhǔn)扶貧進(jìn)程中，進(jìn)而加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任的有效履行。政府在立法時(shí)可以法律形式對(duì)企業(yè)道德責(zé)任加以規(guī)定。道德義務(wù)并非不能規(guī)定于法律之中，關(guān)鍵是怎樣設(shè)計(jì)其法規(guī)形式；法律意義上的社會(huì)責(zé)任宜采取強(qiáng)制規(guī)范的形式予以規(guī)定，而道德意義上的企業(yè)社會(huì)責(zé)任可采取授權(quán)形式加以明確[9]。

2.4 加強(qiáng)扶貧信息披露、完善信用體系構(gòu)建

當(dāng)前，企業(yè)信息披露積極性普遍不高，對(duì)于扶貧相關(guān)信息的披露更是缺乏。在扶貧信息披露制度不夠完善的情況下，扶貧信息的接受和下達(dá)存在信息不對(duì)稱甚至弄虛作假掩蓋事實(shí)的情況，這就導(dǎo)致群眾無(wú)法清楚地了解扶貧資金和資源分派的具體情況，資金使用不夠透明，這十分不利于精準(zhǔn)扶貧的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展[10]。

相關(guān)學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)披露自身制度弱點(diǎn)的可能性與其規(guī)模和營(yíng)業(yè)能力呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)，與其經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系[11]。Emanuels等借鑒Ge.Mevay和Doyle等的研究方法，進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部信息披露與其異常報(bào)酬存在一定的相關(guān)性[12][13]。對(duì)此，有學(xué)者強(qiáng)調(diào)上市公司必須執(zhí)行強(qiáng)制性內(nèi)部控制信息披露，這一要求應(yīng)該通過(guò)法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)定，同時(shí)該信息應(yīng)作為上市公司定期報(bào)告的重要組成部分，隨公司年度報(bào)告一起公布[14]。同時(shí)，從企業(yè)社會(huì)責(zé)任角度看，營(yíng)造誠(chéng)信社會(huì)環(huán)境能夠驅(qū)動(dòng)企業(yè)更好地履行社會(huì)責(zé)任[15]。趙建梅在討論政府驅(qū)動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的基本策略中提出，營(yíng)造誠(chéng)信社會(huì)環(huán)境可以從制定企業(yè)信息信用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、完善相關(guān)法律、建立信用激勵(lì)機(jī)制幾個(gè)方面入手。信用分為制度和道德兩個(gè)層面，但無(wú)論哪個(gè)層面都離不開(kāi)當(dāng)事人本身的道德修養(yǎng)以及相應(yīng)社會(huì)規(guī)范[16]。所以，建立并完善信用體系，將其公布于眾使企業(yè)得以明確顯得尤其重要。企業(yè)信用激勵(lì)機(jī)制又分為獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制以及懲罰機(jī)制兩種，政府可以通過(guò)法律手段對(duì)表現(xiàn)良好的企業(yè)在稅收、服務(wù)等方面給予優(yōu)惠，反之即可加大懲罰力度。這樣既能降低守信企業(yè)交易成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧的良性循環(huán)，又能夠?yàn)槠渌髽I(yè)樹(shù)立榜樣。對(duì)不遵守信用體系的企業(yè)和個(gè)人，要加大行政懲罰力度，必要時(shí)建立企業(yè)不講誠(chéng)信“黑名單”；對(duì)那些故意違背誠(chéng)信原則且影響極端嚴(yán)重的企業(yè)，要依法追究刑事責(zé)任。最后，企業(yè)扶貧信息以及信用信息應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)有效貢獻(xiàn)，只有當(dāng)信息真實(shí)、公開(kāi)、公共，才能更有效地督促企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。所以，應(yīng)加大政府相關(guān)管理部門之間關(guān)于企業(yè)信用信息以及精準(zhǔn)扶貧相關(guān)信息的整合力度，促進(jìn)信息公開(kāi)，實(shí)現(xiàn)資源高效共享。

2.5 遵循自利與利他的辯證關(guān)系、協(xié)調(diào)利益沖突

我國(guó)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括3個(gè)方面，分別是核心利益相關(guān)者責(zé)任、社會(huì)公眾責(zé)任和管理過(guò)程責(zé)任，在這三者之中，核心利益相關(guān)者責(zé)任被認(rèn)為對(duì)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)最大，社會(huì)公眾責(zé)任次之，該兩個(gè)維度之間可能存在相互促進(jìn)的作用[17]。因此，解決貧困問(wèn)題并不是要求企業(yè)一味做慈善，而是實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的同時(shí)，協(xié)調(diào)利益沖突，實(shí)現(xiàn)共贏。企業(yè)是利益相關(guān)者的顯性契約與隱陛契約的復(fù)合體[18]。美國(guó)學(xué)者伊戈?duì)枴ぐ菜鞣?965年在《公司戰(zhàn)略》一書中提出：“要制定出一個(gè)理想的企業(yè)目標(biāo)，就必須綜合平衡考慮企業(yè)諸多利益相關(guān)者之間相互沖突的索取權(quán)”。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論其處于怎樣的發(fā)展階段，利益沖突都在所難免，這些利益沖突表現(xiàn)為股東與其他利益相關(guān)者的利益沖突、環(huán)境與政府的利益沖突等。政府在協(xié)調(diào)利益沖突的過(guò)程中扮演著舉足輕重的角色，政府通過(guò)公共政策的引導(dǎo)能夠促使不同利益集團(tuán)創(chuàng)造和維持對(duì)話關(guān)系，從而解決成千上萬(wàn)已經(jīng)發(fā)生或潛在的紛爭(zhēng)。利益關(guān)系之中的公共利益與私人利益關(guān)系，也是倫理學(xué)的基本問(wèn)題之一。對(duì)于兩者的關(guān)系，美國(guó)著名思想家潘恩認(rèn)為：“公共利益不是一個(gè)與個(gè)人利益相對(duì)立的術(shù)語(yǔ)；相反，公共利益是每個(gè)個(gè)人利益的總和”。通常，遵紀(jì)守法、積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)，其公共利益與私人利益相對(duì)其他企業(yè)更容易達(dá)到平衡，再加上當(dāng)前政策對(duì)于企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧的大力支持，更加強(qiáng)化了企業(yè)扶貧與企業(yè)盈利的內(nèi)在一致性。

綜上，履行社會(huì)責(zé)任是一個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的必經(jīng)之路。在當(dāng)前政策背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)響應(yīng)政府號(hào)召，踐行扶貧有方、扶到實(shí)處的原則，積極參與到精準(zhǔn)扶貧的進(jìn)程中來(lái)。政府也應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)扶貧給予政策引導(dǎo)以及支持，推動(dòng)全面脫貧早日實(shí)現(xiàn)。