竇 軍， 姚 儉

（上海理工大學(xué) 管理學(xué)院，上海 200093）

企業(yè)若想充分發(fā)揮員工的積極性，需要將企業(yè)的決策權(quán)和利潤(rùn)在各部門間進(jìn)行合理分配，因?yàn)檫@是關(guān)系到能否充分發(fā)揮企業(yè)管理人員、研究人員積極性，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的重要問題。只有這樣才能提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。因此，一直以來，企業(yè)的利潤(rùn)分配體制設(shè)計(jì)和改革備受關(guān)注。

本文的研究對(duì)象，改革以前是一家研究柴油機(jī)和動(dòng)力裝置的研究型企業(yè)，從20 世紀(jì)末開始實(shí)行科技體制改革。改革后，除了完成日常任務(wù)，還積極投入科學(xué)研究中，將業(yè)務(wù)拓展到機(jī)械、化工、能源等領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)上。數(shù)十年里，在多個(gè)領(lǐng)域獲得了數(shù)百項(xiàng)科技成果，積累了相當(dāng)豐富的科研經(jīng)驗(yàn)，具備較強(qiáng)的科研能力和先進(jìn)的實(shí)驗(yàn)設(shè)施。當(dāng)前，該企業(yè)擁有員工數(shù)百人，其中技術(shù)人員占比超過65%。該企業(yè)下屬的事業(yè)部是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門，其收益和規(guī)模都相對(duì)較大，具有獨(dú)立的決策權(quán)以及獨(dú)立的產(chǎn)品研發(fā)活動(dòng)。在利潤(rùn)分配方面，該事業(yè)部將部門利潤(rùn)的50%上繳企業(yè)，27%作為員工的薪資，剩下的23%作為流動(dòng)資金[1]用在部門的管理、科研等方面。

經(jīng)過多年的體制改革，企業(yè)雖然在很多方面都獲得了較大進(jìn)步，但同樣滋生了其他很多問題，尤其是在利潤(rùn)分配和投資決策方面最為突出。由于企業(yè)的立項(xiàng)時(shí)間長(zhǎng)，資金支持的力度不夠大，經(jīng)常會(huì)錯(cuò)過市場(chǎng)行情。同時(shí)，各部門向企業(yè)上繳的利潤(rùn)比例過高，使得各部門沒有充足的資金進(jìn)行科研和設(shè)備的投入，造成部門的發(fā)展?jié)摿Φ貌坏匠浞职l(fā)揮。此外，由于產(chǎn)值一直得不到較大的增長(zhǎng)而成本卻在迅速上升，導(dǎo)致利潤(rùn)一直得不到提高，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的阻力。

因此，要解決上述問題，企業(yè)需要在其他制度改革的同時(shí)著重解決利潤(rùn)分配問題。本文采用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法進(jìn)行預(yù)測(cè)系統(tǒng)建模，在Vensim 平臺(tái)上創(chuàng)建模型并進(jìn)行仿真驗(yàn)證和分析，為設(shè)計(jì)和制定新的改革策略提供科學(xué)依據(jù)[2]。

1 模型的建立

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)是一種基于連續(xù)系統(tǒng)仿真對(duì)系統(tǒng)動(dòng)態(tài)行為進(jìn)行建模的方法，它可以將信息反饋的控制原理以及因果關(guān)系的邏輯分析有效地結(jié)合在一起。對(duì)于復(fù)雜的問題可以先從系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)入手，建立系統(tǒng)的模擬模型，然后針對(duì)不同的解決方案，利用計(jì)算機(jī)模擬來展示系統(tǒng)的整體行為，從而找出解決問題的準(zhǔn)確方法。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)從其創(chuàng)建至今一直受到各界決策者的廣泛關(guān)注，它特有的思考方式在解決復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問題上具有顯著的優(yōu)異表現(xiàn)，因此，系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的管理決策中應(yīng)用非常廣泛。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)是以系統(tǒng)論為基礎(chǔ)，再與反饋理論、控制論、信息論相結(jié)合，利用計(jì)算機(jī)仿真軟件為工具建立企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)驗(yàn)空間，可以讓決策者嘗試多種構(gòu)想、策略、情境變化，通過分析仿真結(jié)果來找到解決問題的策略，通過改變系統(tǒng)結(jié)構(gòu)或重新構(gòu)建，使系統(tǒng)的情況得到改善。結(jié)合其分析流程，本文以企業(yè)中的一個(gè)事業(yè)部為立足點(diǎn)進(jìn)行建模分析。首先，通過Vensim 平臺(tái)的實(shí)際構(gòu)成模塊對(duì)需求預(yù)測(cè)系統(tǒng)內(nèi)部邊界進(jìn)行確定；其次，通過分析需求預(yù)測(cè)系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)之間的反饋循環(huán)機(jī)制，確定各子系統(tǒng)之間的相互作用，以及內(nèi)部具體影響因素之間的因果關(guān)系，建立需求預(yù)測(cè)因果關(guān)系圖；然后，進(jìn)一步明確各變量和常量，通過層次分析和非線性回歸分析確定變量之間的關(guān)系；最后，采用運(yùn)行檢驗(yàn)、歷史檢驗(yàn)等方法對(duì)模型進(jìn)行科學(xué)性檢驗(yàn)，并在檢驗(yàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行模擬仿真分析[3-6]。

1.1 系統(tǒng)分析

本文假設(shè)在模擬的時(shí)間里，所研究的產(chǎn)品價(jià)格在市場(chǎng)上不會(huì)出現(xiàn)明顯的波動(dòng)，企業(yè)中其他事業(yè)部均按目前的發(fā)展趨勢(shì)持續(xù)發(fā)展，同時(shí)假設(shè)領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人能力對(duì)企業(yè)內(nèi)部不產(chǎn)生影響，對(duì)于企業(yè)提出的每個(gè)政策在未來幾年里都可以保持一定的穩(wěn)定性。

對(duì)于上述假設(shè)，可將模型問題歸納為下述幾點(diǎn)：首先，事業(yè)部如何上繳所創(chuàng)造的利潤(rùn)給企業(yè)，并且如何合理安排利潤(rùn)的指標(biāo)；其次，本文對(duì)事業(yè)部是否應(yīng)擁有對(duì)外融資的權(quán)力進(jìn)行討論；最后，本文在基礎(chǔ)費(fèi)用的使用和投資等方面，討論企業(yè)對(duì)事業(yè)部應(yīng)采取的政策以及對(duì)其的影響。

本文主要討論兩個(gè)問題：一是企業(yè)和事業(yè)部?jī)烧咧g的關(guān)系；二是作為其基礎(chǔ)的事業(yè)部?jī)?nèi)部的發(fā)展問題。所以，需要分別考慮這兩個(gè)問題的因果關(guān)系。事實(shí)上，企業(yè)可以從多個(gè)方面來影響事業(yè)部的發(fā)展，比如經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、基礎(chǔ)費(fèi)用的投入、利潤(rùn)留成的多少等。同樣，事業(yè)部需要聽從企業(yè)對(duì)其在利潤(rùn)分配、基礎(chǔ)費(fèi)用投入等方面的建議與指導(dǎo)，并且按一定比例上繳利潤(rùn)給企業(yè)。對(duì)于事業(yè)部自身而言，其每年的盈利多少與多個(gè)因素有關(guān)，如員工的數(shù)量、投入的資產(chǎn)總量和科研水平等。此外，部門的盈利額同樣會(huì)反作用于這些影響因素，如果盈利額越多，就可以有更多的資金投入到部門的發(fā)展上去。

1.2 結(jié)構(gòu)分析

按照上述分析，通過系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建模的基本原理，系統(tǒng)的模型可以由兩個(gè)子系統(tǒng)組成。

第一個(gè)子系統(tǒng)描述了企業(yè)與事業(yè)部之間的相互作用關(guān)系[7]。如果事業(yè)部的利潤(rùn)越多，那么上繳的利潤(rùn)也就越多，企業(yè)再把每個(gè)部門上繳的利潤(rùn)實(shí)行重新分配。除了解決企業(yè)退休人員的工資以及各職能部門自身運(yùn)轉(zhuǎn)需求以外，還要根據(jù)各部門所創(chuàng)造的利潤(rùn)多少來合理分配剩余資金的投入。此外，如果事業(yè)部獲得的資金越多，并且在企業(yè)各政策都允許的條件下，那么就越容易獲得貸款進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資，因此，利潤(rùn)也會(huì)不斷增加。然而，如果事業(yè)部的利潤(rùn)越多，次年的利潤(rùn)指標(biāo)就相應(yīng)提高，從而影響部門的技術(shù)發(fā)展和人員往來，對(duì)利潤(rùn)的創(chuàng)造也會(huì)產(chǎn)生影響。

第二個(gè)子系統(tǒng)描述的是事業(yè)部創(chuàng)造的利潤(rùn)以及如何分配的問題。事業(yè)部創(chuàng)造的利潤(rùn)受多方面因素影響，其中包括企業(yè)的員工數(shù)量以及技術(shù)水準(zhǔn)、內(nèi)部固定資金以及管理水平，同時(shí)，研究人員的信心也起著重要的作用。事業(yè)部創(chuàng)造的利潤(rùn)上繳至企業(yè)上層，企業(yè)將會(huì)結(jié)合該資金的實(shí)際狀況和充裕程度，選取部分作為流動(dòng)資金，合理安排資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資建設(shè)、企業(yè)技術(shù)研究的投入以及員工的獎(jiǎng)金分配。其中，技術(shù)水平的高低會(huì)受到資金投入、研究人員的數(shù)目和研究質(zhì)量的影響；事業(yè)部的規(guī)模大小及其技術(shù)潛力也影響著員工的信心。這些因素共同對(duì)企業(yè)內(nèi)部的利潤(rùn)形成起到積極或者消極的作用。

因果關(guān)系反饋回路可以定性地反映出系統(tǒng)內(nèi)部各因素之間的因果反饋關(guān)系，但無法表達(dá)出因素之間的量化關(guān)系以及變量之間的具體差異，需要進(jìn)一步引入狀態(tài)變量、流率變量、輔助變量和常量，以建立系統(tǒng)反饋因果關(guān)系動(dòng)態(tài)流圖（如圖1所示）。根據(jù)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方程設(shè)定基本原則以及變量的實(shí)際意義，將這兩個(gè)子系統(tǒng)耦合在一起交叉使用層次分析法和非線性回歸分析來解決參數(shù)軟化問題，確定變量之間的數(shù)量關(guān)系。

圖 1 系統(tǒng)反饋因果關(guān)系圖Fig.1 Causality diagram of system feedback

1.3 模型檢驗(yàn)

根據(jù)系統(tǒng)反饋因果關(guān)系，經(jīng)過流圖轉(zhuǎn)換后建立系統(tǒng)的動(dòng)力學(xué)模型，并對(duì)以下4 個(gè)方面進(jìn)行檢驗(yàn)[8]。a. 歷史檢驗(yàn)。將模型的仿真結(jié)果與實(shí)際歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行擬合度檢驗(yàn)，檢驗(yàn)?zāi)Ｐ头抡娼Y(jié)果是否與實(shí)際系統(tǒng)相符合，確保模型預(yù)測(cè)結(jié)果的可靠性。本文將2016 和2017 兩年的仿真數(shù)據(jù)擬合結(jié)果與歷史數(shù)據(jù)相比較，結(jié)果顯示，許多重要變量例如固定資產(chǎn)、利潤(rùn)以及人數(shù)等，其運(yùn)行結(jié)果與歷史實(shí)際數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)誤差不超過5%，說明本模型歷史檢驗(yàn)的擬合度良好[9]。b. 結(jié)構(gòu)檢驗(yàn)。測(cè)試了速率方程的模型邊界、尺寸一致性、各項(xiàng)參數(shù)的具體含義以及數(shù)值范圍、反饋關(guān)系和極端條件。本文建立了極端條件并進(jìn)行測(cè)試，測(cè)試結(jié)果表明，若假設(shè)企業(yè)不對(duì)事業(yè)部進(jìn)行各項(xiàng)投入，并且假設(shè)員工的收入為0，那么事業(yè)部的收入將迅速下降，該項(xiàng)結(jié)果符合人們常識(shí)性判斷。c. 運(yùn)行檢驗(yàn)。通過調(diào)整仿真步長(zhǎng)來觀察模型的表現(xiàn)結(jié)果，評(píng)估模型在運(yùn)行過程中是否會(huì)產(chǎn)生病態(tài)結(jié)果，考察模型的穩(wěn)定性。將仿真的步長(zhǎng)不斷地降低為原來的一半來進(jìn)行檢驗(yàn)。在Vensim 軟件中，可將TIME STEP 的仿真步長(zhǎng)參數(shù)分別設(shè)置為1，0.5，0.25 來進(jìn)行仿真模擬，再將這3 種仿真步長(zhǎng)的結(jié)果進(jìn)行比較。比較的結(jié)果顯示仿真步長(zhǎng)降到0.25 與0.5 的仿真模擬結(jié)果差別非常小，行為模式也沒有明顯的變化，所以該模型可以采用0.5 作為仿真步長(zhǎng)，并且該模型在運(yùn)行過程中也沒有病態(tài)結(jié)果，系統(tǒng)的行為也非常穩(wěn)定。d. 靈敏度檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果顯示該模型對(duì)大部分的參數(shù)變化表現(xiàn)出不敏感，對(duì)少數(shù)參數(shù)的變化表現(xiàn)出敏感，如企業(yè)的資金投入占比，該模型同時(shí)具有初值敏感性，這與復(fù)雜系統(tǒng)對(duì)大多數(shù)變化不敏感但通常對(duì)少數(shù)策略敏感的事實(shí)是一致的。以上測(cè)試表明該模型具有良好的可靠性，可用于政策實(shí)驗(yàn)。

2 政策分析

在假設(shè)條件下，事業(yè)部利潤(rùn)的上繳方式、資金的分配，以及企業(yè)對(duì)事業(yè)部實(shí)行的政策是影響事業(yè)部發(fā)展的主要因素。為了更具體地探討這些因素對(duì)事業(yè)部利潤(rùn)、固定資產(chǎn)、技術(shù)水平和企業(yè)利益等的影響，下面設(shè)定幾組數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

2.1 現(xiàn)有機(jī)制發(fā)展的利潤(rùn)分析

系統(tǒng)按目前機(jī)制繼續(xù)發(fā)展，同時(shí)依據(jù)國(guó)家科技政策，事業(yè)費(fèi)逐步減少，即假定在2015 年后的10 年內(nèi)：

a. 事業(yè)部將每年利潤(rùn)的50%上繳給企業(yè)，再以超過利潤(rùn)指標(biāo)的1/6 作為下一年的利潤(rùn)增量；

b. 企業(yè)對(duì)事業(yè)部無固定資產(chǎn)投資；

c. 將原利潤(rùn)的27%及超過利潤(rùn)部分的1/3 與員工的工資掛鉤；

d. 事業(yè)費(fèi)在2014 年基礎(chǔ)上逐年遞減10%，企業(yè)對(duì)事業(yè)費(fèi)使用的控制力度隨時(shí)間而波動(dòng)。

在這組數(shù)據(jù)的設(shè)定下，運(yùn)行模型，得到事業(yè)部的利潤(rùn)狀況如圖2 所示，表1 給出了系統(tǒng)的模擬數(shù)據(jù)。

圖 2 按現(xiàn)有機(jī)制發(fā)展事業(yè)部的利潤(rùn)狀況Fig.2 Profit status of the business unit developing with the current mechanism

表 1 事業(yè)部按現(xiàn)有機(jī)制發(fā)展的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.1 Simulation data of the business unit developing with the current mechanism（2016—2025）

運(yùn)行結(jié)果表明：按照目前發(fā)展趨勢(shì)，事業(yè)部的創(chuàng)利水平將在短期增長(zhǎng)之后逐步下降，在后期固定資產(chǎn)幾乎不再增加，技術(shù)水平也將在2018 年后迅速下降。

2.2 利潤(rùn)上繳方式的分析

a. 假定事業(yè)部每年上繳企業(yè)500 萬元利潤(rùn)，其他條件同不變，運(yùn)行模型，得到利潤(rùn)狀況如圖3所示，表2 給出了系統(tǒng)的模擬數(shù)據(jù)。

運(yùn)行結(jié)果表明：事業(yè)部每年上繳利潤(rùn)500 萬元時(shí)，創(chuàng)利水平、資產(chǎn)和技術(shù)水平都較目前有一定提高，但并不能從根本上改變效益逐漸下降的局面。

可以看出，企業(yè)的預(yù)期總收益比當(dāng)前略有提高，但提高較少。為使事業(yè)部利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)，應(yīng)減少上繳數(shù)，但要同時(shí)保證企業(yè)的利益，則上繳數(shù)額并不能減少很多。因此，對(duì)上繳490 萬元時(shí)的情況進(jìn)行模擬，模擬結(jié)果表明：此時(shí)，企業(yè)的收益與目前基本持平，但事業(yè)部效益仍然繼續(xù)下降。

根據(jù)以上分析，事業(yè)部每年上繳企業(yè)固定的利潤(rùn)是不可行的。

b. 假定事業(yè)部上繳利潤(rùn)的比例減少為40%，其他條件同a，運(yùn)行模型，所得到利潤(rùn)結(jié)果如圖4所示，表3 給出了系統(tǒng)的模擬數(shù)據(jù)。

表 2 每年上繳企業(yè)500 萬元利潤(rùn)時(shí)的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.2 Simulation data when the annual profit delivery to the enterprise is RMB 5 million（2016—2025）

表 3 上繳利潤(rùn)的比例為40%時(shí)的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.3 Simulation data when the proportion of the annual profit delivery is 40%（2016—2025）

圖 3 每年上繳企業(yè)500 萬元利潤(rùn)時(shí)的利潤(rùn)狀況Fig. 3 Profit status when the annual profit delivery to the enterprise is RMB 5 million

由運(yùn)行結(jié)果可知：利潤(rùn)上繳比例減少為當(dāng)年總利潤(rùn)的40%后，事業(yè)部的創(chuàng)利水平、技術(shù)水平逐步增加，但增幅逐漸變小，且從2023 年開始又有所下降，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)較慢；雖然此時(shí)因上繳比例較目前小，開始幾年企業(yè)的收益較少，但最終預(yù)期收益要大于上繳50%時(shí)的情況。

c. 假定事業(yè)部每年上繳利潤(rùn)的比例減少為35%，其他條件同a，運(yùn)行模型，得到的利潤(rùn)結(jié)果如圖5所示，表4 給出了系統(tǒng)的模擬數(shù)據(jù)。

由運(yùn)行結(jié)果可知：利潤(rùn)上繳比例減少為當(dāng)年總利潤(rùn)的35%后，事業(yè)部的效益水平、技術(shù)水平和固定資產(chǎn)都有較大幅度的增加；企業(yè)在模擬的時(shí)間內(nèi)總的預(yù)期收益可以達(dá)到更高水平。同時(shí)，在上繳比例為35%時(shí)，企業(yè)的收益水平可以得到保障，因此下面的分析中將不再考慮企業(yè)的情況。

圖 4 每年上繳利潤(rùn)的比例為40%時(shí)的利潤(rùn)狀況Fig. 4 Profit status when the proportion of the annual profit delivery is 40%

圖 5 每年上繳利潤(rùn)比例減少為35%時(shí)的利潤(rùn)狀況Fig. 5 Profit status when the proportion of the annual profit delivery is reduced to 35%

通過實(shí)驗(yàn)a～c 的結(jié)果對(duì)比分析可得，當(dāng)每年上繳利潤(rùn)的比例減少為35%時(shí)，預(yù)期收益的模擬效果最好。

2.3 對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的討論

在2.2 實(shí)驗(yàn)結(jié)果的基礎(chǔ)上，進(jìn)行如下討論：

a. 若每年的利潤(rùn)指標(biāo)增長(zhǎng)超出10%；

b. 若每年的利潤(rùn)指標(biāo)增長(zhǎng)超出33%；

c. 若每年的利潤(rùn)指標(biāo)增長(zhǎng)超出100%。

3 種利潤(rùn)情況下的運(yùn)行結(jié)果見表5。

對(duì)比以上結(jié)果可以看出，當(dāng)利潤(rùn)指標(biāo)設(shè)定的幅度增長(zhǎng)過快時(shí)，總的利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度反而有所降低，盡管最初的幾年變化不大，但是后期的影響則非常明顯。

2.4 對(duì)員工的收入掛鉤比例的討論

在2.2 實(shí)驗(yàn)結(jié)果的基礎(chǔ)上，進(jìn)行如下討論：

a. 假設(shè)員工的收入掛鉤比例與指標(biāo)內(nèi)盈利及超指標(biāo)盈利都降低5%；

b. 假設(shè)員工的收入掛鉤比例與指標(biāo)內(nèi)盈利及超指標(biāo)盈利都提高5%；

c. 假設(shè)員工的收入掛鉤比例保持不變。3 種情況下的模擬數(shù)據(jù)見表6。

表 4 每年上繳利潤(rùn)比例減少為35%時(shí)的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.4 Simulation data when the proportion of the annual profit delivery is reduced to 35%（2016—2025）

表 5 3 種利潤(rùn)指標(biāo)下的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.5 Simulation data under three profit indicators（2016—2025）

表 6 3 種掛鉤收入情況下的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.6 Simulation data under three linked income(2016—2025)

對(duì)比上述數(shù)據(jù)可以得出：降低員工的收入，并將更多的資金投入到固定資產(chǎn)和技術(shù)上，可明顯增加盈利額。此外，對(duì)比結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，盡管員工的收入掛鉤降低導(dǎo)致前幾年的收入降低，然而當(dāng)盈利額增長(zhǎng)，員工的收入也在增長(zhǎng)，因此，員工的收入并沒有降低。

2.5 企業(yè)對(duì)事業(yè)部固定資產(chǎn)投資分析

在2.2 實(shí)驗(yàn)結(jié)果的基礎(chǔ)上，設(shè)企業(yè)每年根據(jù)事業(yè)部的利潤(rùn)貢獻(xiàn)份額對(duì)事業(yè)部有一定的固定資產(chǎn)投資，投資額=10%×事業(yè)部上繳利潤(rùn)×事業(yè)部對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)份額[10]。運(yùn)行模型，得到利潤(rùn)結(jié)果如圖6所示，表7 給出了系統(tǒng)的模擬數(shù)據(jù)。

圖 6 企業(yè)對(duì)事業(yè)部有一定固定資產(chǎn)投資時(shí)的利潤(rùn)狀況Fig. 6 Profit status when the enterprise has a certain fixed asset investment in the business unit

表 7 企業(yè)對(duì)事業(yè)部有一定固定資產(chǎn)投資時(shí)的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.7 Simulation data when the enterprise has a certain fixed asset investment in the business unit（2016—2025）

從以上數(shù)據(jù)的結(jié)果可以看出：當(dāng)固定資產(chǎn)的投入增加時(shí)，事業(yè)部利潤(rùn)會(huì)明顯提高；相對(duì)于企業(yè)不對(duì)事業(yè)部投資，最初幾年的技術(shù)水平不會(huì)有明顯的提高，然而在2020 年以后出現(xiàn)較大的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

2.6 企業(yè)的基礎(chǔ)費(fèi)控制力達(dá)最大值的分析

在2.2 實(shí)驗(yàn)結(jié)果的基礎(chǔ)上，設(shè)企業(yè)的基礎(chǔ)費(fèi)控制力度不再隨時(shí)間波動(dòng)，而能達(dá)到最大值1，即保證事業(yè)部將全部的基礎(chǔ)費(fèi)用于技術(shù)投入來提高技術(shù)水平，而不會(huì)直接用于產(chǎn)生利潤(rùn)。運(yùn)行模型，得到利潤(rùn)結(jié)果如圖7 所示，表8 給出了系統(tǒng)的模擬數(shù)據(jù)。

從以上數(shù)據(jù)的結(jié)果可以看出：若企業(yè)加大對(duì)基礎(chǔ)費(fèi)的控制力度時(shí)，事業(yè)部的效益會(huì)隨著技術(shù)水平的快速提高而增長(zhǎng)；對(duì)比不實(shí)行此類政策，最初幾年的固定資產(chǎn)水平會(huì)相對(duì)較低，然而在2019 年后便會(huì)超出原有水平。

圖 7 企業(yè)的基礎(chǔ)費(fèi)控制力達(dá)最大值時(shí)的利潤(rùn)狀況Fig. 7 Profit status when the basic fund control of the enterprise reaches its maximum value

表 8 企業(yè)的基礎(chǔ)費(fèi)控制力達(dá)最大值時(shí)的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.8 Simulation data when the basic fund control of the enterprise reaches its maximum value（2016—2025）

2.7 允許事業(yè)部對(duì)外融資分析

在2.2 實(shí)驗(yàn)結(jié)果的基礎(chǔ)上，設(shè)企業(yè)根據(jù)事業(yè)部的資產(chǎn)和負(fù)債狀況，允許事業(yè)部對(duì)外融資。事業(yè)部每年將流動(dòng)資金的6%拿出作為固定資產(chǎn)投資和技術(shù)投入（各占一半），一旦流動(dòng)資金不足時(shí)可通過融資進(jìn)行補(bǔ)充，保守考慮，設(shè)僅可獲得短期負(fù)債。運(yùn)行模型，利潤(rùn)結(jié)果如圖8 所示，表9 給出了系統(tǒng)的模擬數(shù)據(jù)。

從以上數(shù)據(jù)的結(jié)果可以看出，當(dāng)企業(yè)的融資政策相對(duì)比較寬松時(shí)，事業(yè)部便可將更多的資金投入到固定資產(chǎn)和技術(shù)上去，并通過資本市場(chǎng)來彌補(bǔ)流動(dòng)資金的缺乏，如此便可獲得更大的效益。此外，由于利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，流動(dòng)負(fù)債也將減少，最多時(shí)也只有290 多萬元，可順利償還。

圖 8 允許事業(yè)部對(duì)外融資時(shí)的利潤(rùn)狀況Fig. 8 Profit status when the business unit is allowed to have external financing

表 9 允許事業(yè)部對(duì)外融資時(shí)的模擬數(shù)據(jù)（2016—2025 年）Tab.9 Simulation data when the business unit is allowed to have external financing（2016—2025）

3 結(jié)論與建議

對(duì)于上述的模擬結(jié)果可以得出以下的結(jié)論與建議：

a. 本文通過實(shí)驗(yàn)分析以及對(duì)比，在企業(yè)對(duì)外融資方面給出以下建議：由于事業(yè)部擁有較高的社會(huì)信譽(yù)度，有較好的市場(chǎng)效益，同時(shí)還擁有額外的流動(dòng)資金，僅由于政策的限制令投資止步不前，因此在對(duì)外融資方面，企業(yè)可以適當(dāng)擴(kuò)大事業(yè)部的融資權(quán)力。當(dāng)事業(yè)部擁有了更大的對(duì)外融資權(quán)力[11]，可利用其自身額外的流動(dòng)資金進(jìn)行投資，將多余資金投入到項(xiàng)目研發(fā)以及再生產(chǎn)中去，需要時(shí)還可從資金市場(chǎng)中獲取長(zhǎng)期或短期借款，從而能夠獲得更多效益。

b. 本文通過實(shí)驗(yàn)分析以及對(duì)比，在基礎(chǔ)費(fèi)控制方面給出以下建議：為防止事業(yè)部將事業(yè)費(fèi)用作產(chǎn)生利潤(rùn)，要加強(qiáng)對(duì)事業(yè)費(fèi)使用的控制力度，并保持政策的恒定性，而不能忽松忽緊。通過控制，使事業(yè)部技術(shù)投入增加，技術(shù)水平提高，可以有更大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

c. 本文通過實(shí)驗(yàn)分析以及對(duì)比，在利潤(rùn)指標(biāo)的制定方面給出以下建議：目前，利潤(rùn)指標(biāo)的增長(zhǎng)速度過快，為了充分發(fā)揮管理人員和研究人員的積極性，避免利潤(rùn)指標(biāo)快速增長(zhǎng)而導(dǎo)致的員工工作積極性降低，造成企業(yè)人員流失和事業(yè)部技術(shù)力量受損等嚴(yán)重后果，企業(yè)應(yīng)該采取適當(dāng)措施改變?cè)摼置?。企業(yè)應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)波動(dòng)以及物價(jià)等因素來制定利潤(rùn)指標(biāo)的合理增長(zhǎng)幅度，同時(shí)應(yīng)平衡各個(gè)事業(yè)部門的關(guān)系，而非受當(dāng)年超標(biāo)利潤(rùn)的影響[12-13]。