廖小穎 孫燦明

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展路線已經(jīng)從傳統(tǒng)的銷售轉(zhuǎn)為誠信營銷，誠信營銷是一種有效的促銷手段。在如今競爭十分激烈的經(jīng)濟(jì)市場中，企業(yè)若想長期處于不敗之地，就需要制定一套行之有效的信用政策，從而保證企業(yè)能夠穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。以便更好地提升企業(yè)的管理水平，在日益激烈的競爭中立于不敗之地。

本文以企業(yè)信用政策的相關(guān)概述為理論依據(jù)，對(duì)我國企業(yè)信用政策的現(xiàn)狀做出了分析，并從各個(gè)角度探析企業(yè)在制定信用政策過程中存在的問題，深究其成因，同時(shí)，根據(jù)對(duì)這些問題的分析和論述，提出了自己的一些看法。

傳統(tǒng)的信用實(shí)質(zhì)是一種建立在互相信任基礎(chǔ)上的一種能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以獲取資金、物資、服務(wù)的能力。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代信用的內(nèi)涵更豐富了，而廣義的信用的基本內(nèi)涵就是指信任。

由于市場競爭激烈，企業(yè)的數(shù)量逐漸上升，為了更好地發(fā)揮自身優(yōu)勢，制定合理的信用政策成為企業(yè)之間爭搶市場份額的重要保證。企業(yè)信用管理是規(guī)范市場秩序，促進(jìn)市場體系良好發(fā)展的必然選擇?，F(xiàn)行企業(yè)之間交易普遍存在嚴(yán)重失信的情況下，企業(yè)建立完善的信用政策已成為迫切的要求。

一、我國企業(yè)信用政策概述

（一）企業(yè)信用政策的相關(guān)概念

信用政策又稱應(yīng)收賬款管理政策，是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本策略與辦法。其目的是為了保證銷售的順利進(jìn)行和貨款的及時(shí)回籠，從而使企業(yè)在現(xiàn)金流和收益率上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。企業(yè)的信用政策應(yīng)保證銷售額和收益的同步增長，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)做出調(diào)整。

（二）企業(yè)信用政策的作用

企業(yè)信用政策是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以執(zhí)行，可以大大減少企業(yè)呆賬及壞賬機(jī)率的發(fā)生，促進(jìn)銷售的順利完成，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度和利用效率。還可以及時(shí)的收回未能收回的應(yīng)收賬款，并將收回的應(yīng)收賬款投入到企業(yè)的生產(chǎn)當(dāng)中去，減少了企業(yè)的庫存商品，減少了各項(xiàng)存貨的支出。

企業(yè)采用了信用銷售的方式，不僅可以提高顧客購買商品的積極性，更可以有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模。在給企業(yè)帶來大量的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，更可以為企業(yè)做好宣傳，提高企業(yè)在群眾中的信譽(yù)度，提升了企業(yè)在行業(yè)中的核心競爭力。

二、我國企業(yè)信用政策的現(xiàn)狀及存在的問題

我國現(xiàn)行大多數(shù)企業(yè)采取的往來客戶應(yīng)收賬款的管理模式。應(yīng)收賬款在流動(dòng)資金中扮演著重要角色在激烈的市場競爭中，我國現(xiàn)行大多數(shù)企業(yè)通過采取提供商業(yè)信用、采用賒銷、分期付款等方式擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競爭力，獲取利潤。

（一）我國企業(yè)信用政策的現(xiàn)狀

我國大部分企業(yè)采用賒銷、分期付款等方式進(jìn)行銷售，與現(xiàn)銷方式相比，客戶更愿意采用賒銷方式的企業(yè)的產(chǎn)品，這樣既擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售，又提高了產(chǎn)品的市場占有率。賒銷促進(jìn)了產(chǎn)品銷售，自然就減少了企業(yè)庫存商品的的數(shù)量，加快了企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)采用賒銷的方式雖然帶來了不少利益，但是存在著諸多的問題和隱患。企業(yè)之間相互拖欠三角債，大量企業(yè)任意逃廢銀行債務(wù)，從而導(dǎo)致我國信用缺失現(xiàn)象日益嚴(yán)重。

（二）我國現(xiàn)行信用政策存在的問題

本文通過對(duì)信用政策現(xiàn)狀的研究，認(rèn)為在企業(yè)信用政策的制定和執(zhí)行過程中存在以下一些問題。

1.信用管控體系不完備

企業(yè)沒有統(tǒng)一的客戶資信管理制度和客戶授信制度，缺失信用管理人才，導(dǎo)致經(jīng)驗(yàn)不足。企業(yè)對(duì)客戶的信用檔案不完整，信用決策和信用控制缺乏有效的信息支持。企業(yè)盲目地提供信用政策，將會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.缺乏科學(xué)合理的信用政策制定流程

目前我國大部分企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的信用政策制定流程，事先缺乏對(duì)客戶信用情況的調(diào)查分析，結(jié)合客戶信用情況的不同展開不同的信用政策，沒有對(duì)客戶信用進(jìn)行客觀準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，以至于企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中存在著大量壞賬的情況，對(duì)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展造成一定的阻礙。

3.政策的選擇存在盲目性

企業(yè)在選擇信用政策過程中，對(duì)選擇政策以后想要達(dá)成目的并不清楚，所以，對(duì)政策成本與收益沒有考慮周全，此時(shí)信用政策便無法很好反映出企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展與財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。企業(yè)如果盲目選擇非常寬松的信用政策，比如缺少信用標(biāo)準(zhǔn)，折扣與額度較高，期限長等，一段時(shí)間內(nèi)是在銷售業(yè)績上能有所體現(xiàn)，但同時(shí)亦會(huì)因?yàn)檫@種盲目導(dǎo)致資金水平中應(yīng)收賬款的比例過大，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增高等導(dǎo)致企業(yè)接連遇到種種財(cái)務(wù)問題;當(dāng)盲目選取多余嚴(yán)格政策時(shí)，應(yīng)占有市場份額會(huì)大幅減少，雖然信用風(fēng)險(xiǎn)被有效遏止住了，但是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力也沒有了。

三、我國企業(yè)現(xiàn)行信用政策問題的成因

通過進(jìn)一步探究，我們可以看出造成信用政策問題的出現(xiàn)有著以下幾種原因。

（一）社會(huì)誠信缺失

市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是法制經(jīng)濟(jì)，更是信用經(jīng)濟(jì)。信用是企業(yè)的生命，是企業(yè)的靈魂。信用的維系制約問題在發(fā)生商品交換之初就已經(jīng)存在，信用的缺失更是在整個(gè)社會(huì)大環(huán)境中屢見不鮮。一些企業(yè)偷稅漏稅，只為追求短期利益，偽造財(cái)務(wù)報(bào)表、披露虛假信息以達(dá)到得到高額收益的目的，企業(yè)只圖一時(shí)收益，不重視長遠(yuǎn)發(fā)展，嚴(yán)重制約了企業(yè)的效益和權(quán)益。

（二）缺乏獨(dú)立有效的信用管理部門

現(xiàn)階段在我國大多數(shù)的企業(yè)為了節(jié)省財(cái)務(wù)預(yù)算并沒有設(shè)立專門的信用管理部門，將信用政策交由財(cái)務(wù)部和銷售部負(fù)責(zé)，導(dǎo)致部門利益嚴(yán)重制約著信用政策的有效性。即使有信用管理部門也沒有配備專門的信用管理人員，當(dāng)前諸多企業(yè)信用管理相關(guān)工作由銷售人員與其它部門人員兼職完成，職能和隸屬關(guān)系不清，運(yùn)作不夠規(guī)范，則難以有效地開展工作。

（三）缺少對(duì)客戶信用等級(jí)的評(píng)價(jià)

目前我國的企業(yè)信用體系還不太健全，還不能夠?yàn)槠髽I(yè)自身提供良好的信息。信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，第三方信用評(píng)級(jí)難以引入信貸審批流程。大部分企業(yè)仍然根據(jù)企業(yè)銷售時(shí)所獲得的客戶資料，同時(shí)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來對(duì)客戶資信情況進(jìn)行預(yù)估。但是對(duì)于銷售人員而言，獲取客戶的資信狀況十分有限，并不能真實(shí)完整的反映出客戶的全部情況。

四、解決我國企業(yè)現(xiàn)行信用政策問題的對(duì)策

一套完善的企業(yè)信用政策對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展起到了相當(dāng)重要的作用，企業(yè)信用政策不僅可以提升企業(yè)的信譽(yù)，更可以提升企業(yè)的核心競爭力，因此企業(yè)要在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不斷完善自身的信用政策，保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

（一）提高全民的信用道德水平

加強(qiáng)信用治理宣傳教育，提高全民的信用道德水平，可以從以下幾方面做起：首先，理論聯(lián)系實(shí)際。信用治理教育的知和行是兩個(gè)緊密聯(lián)系的過程，應(yīng)當(dāng)始終將理論運(yùn)用到實(shí)際當(dāng)中。其次，法律管理和道德教育相結(jié)合。強(qiáng)化信用意識(shí)，增強(qiáng)全民信用觀念，以法治管理強(qiáng)化道德約束，以道德約束司法機(jī)關(guān)對(duì)信用雙方公平公正。使德治與法治互相補(bǔ)充，共同發(fā)揮作用。增強(qiáng)信用觀念的感染力，把握正確輿論方向，凈化信用治理的外部環(huán)境，從而收到良好的宣傳教育效果。第三，靈活多樣與生動(dòng)活潑的方式。在信用治理教育的實(shí)踐過程中，要結(jié)合治理工作的特點(diǎn)，多形式、多途徑地開展富有知識(shí)性、趣味性的教育。

（二）設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門

企業(yè)在實(shí)施信用政策的時(shí)候要設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門，為了保證信用管理部門的獨(dú)立性，該部門要與企業(yè)的銷售部門、財(cái)務(wù)部門、行政管理等部門相分離，直接由董事會(huì)和企業(yè)決策層負(fù)責(zé)。在信用管理部門內(nèi)部要設(shè)立客戶檔案數(shù)據(jù)庫，收入客戶的所有資信情況，以便及時(shí)的更新客戶的資信情況，建立客戶檔案數(shù)據(jù)庫可以加強(qiáng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門之間的溝通，提高企業(yè)信用政策實(shí)施的有用性。

在日常的工作中，企業(yè)信用管理部門要優(yōu)先于企業(yè)其他部門，由于信用政策工作的技術(shù)性和專業(yè)性較強(qiáng)，因此應(yīng)該要求信用管理人才具備較高的財(cái)務(wù)管理能力和法律基礎(chǔ)，還要要求信用管理人員有果斷處理事務(wù)的作風(fēng)，吃苦耐勞、愛崗敬業(yè)的精神。公司各部門都是緊密相關(guān)的，是不能夠離開其它部門而獨(dú)立存在的。因而，得到其它部門支持對(duì)于信用部門來講意義非凡，而信用部門對(duì)平衡銷售與財(cái)務(wù)部門間關(guān)系時(shí)也能起到其它部門無法替代的作用。

（三）建立科學(xué)的信用評(píng)級(jí)制度

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)所處行業(yè)的特點(diǎn)、客戶申請(qǐng)信用額度的大小以及客戶的經(jīng)濟(jì)情況等資料，來確定企業(yè)自身所要調(diào)查的內(nèi)容。對(duì)客戶進(jìn)行的資信調(diào)查應(yīng)該包括：客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等?；拘畔蛻舻慕?jīng)營經(jīng)歷、跟客戶有業(yè)務(wù)往來、企業(yè)的注冊資金、企業(yè)的經(jīng)營狀況以及企業(yè)在行業(yè)中的地位等。財(cái)務(wù)狀況包括客戶企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)的盈利能力以及經(jīng)營能力。會(huì)計(jì)報(bào)表中包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表以及客戶的短期償還能力。企業(yè)經(jīng)營情況包括企業(yè)經(jīng)營者的個(gè)人素質(zhì)、企業(yè)文化、經(jīng)營風(fēng)格等。另外還包括負(fù)責(zé)采購人員的個(gè)人素質(zhì)、誠信度。企業(yè)的經(jīng)營管理情況，采購付款情況是否有拖期延期的記錄等。

（四）合理設(shè)置客戶的信用額度

信用額度的限定是企業(yè)信用政策的主要內(nèi)容之一，同時(shí)也是信用管理較難的工作之一，企業(yè)在對(duì)客戶信用額度限定的時(shí)候，要保證銷售收入和信用風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系可以得到較好的平衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用額度和發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合的目標(biāo)。當(dāng)企業(yè)處在發(fā)展階段的時(shí)候，為了提高其市場份額應(yīng)該適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜?，?duì)于成熟的企業(yè)來說，為了控制好信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該采用緊縮的信用政策，降低企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)制定客戶的信用額度既要考慮到其穩(wěn)定性，又要具備一定的靈活性。

五、結(jié)語

信用是現(xiàn)代社會(huì)不可缺少的潤滑劑，它的產(chǎn)生和發(fā)展對(duì)于消費(fèi)者、企業(yè)和整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。如今的企業(yè)競爭日益激烈，信用也就越來越成為企業(yè)的核心資源，并決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)信用管理越來越受到重視，從而企業(yè)的信用政策在企業(yè)管理中占據(jù)著主要位置，但目前我國企業(yè)信用政策的制定還存在著許多問題。

綜上所述，建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)信用政策管理制度并予以堅(jiān)定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風(fēng)險(xiǎn)能力的顯著增強(qiáng)以及經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益的直接提高。同時(shí)，完善后的信用政策應(yīng)及早在整個(gè)社會(huì)得到普遍推廣實(shí)施，全面形成市場互動(dòng)效應(yīng)，以便從中取得更大效果，最大限度地優(yōu)化市場信用環(huán)境、這對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展將是十分重要的。（作者單位：中南林業(yè)科技大學(xué)商學(xué)院）