李波

摘要：隨著中國“一帶一路”戰(zhàn)略不斷推進(jìn)，諸多國內(nèi)企業(yè)充分利用國家提供的相關(guān)政策，開始注重拓展海外業(yè)務(wù)。雖然我國鼓勵國內(nèi)企業(yè)走出去，加強(qiáng)對國外企業(yè)交流合作，參與國際市場競爭，但收益與風(fēng)險并存。本文結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)外的發(fā)展環(huán)境，重點加強(qiáng)了對境外工程項目資金管理問題進(jìn)行了分析和研究。

Abstract： With the continuous advancement of China's "Belt and Road" strategy， many domestic companies have made full use of relevant policies provided by the state and have begun to focus on expanding overseas business. Although China encourages domestic companies to go global， strengthen exchanges and cooperation with foreign companies， and participate in international market competition， both benefits and risks coexist. Based on the current development environment at home and abroad， this article focuses on strengthening the analysis and research on the management of overseas engineering project funds.

關(guān)鍵詞：境外工程;項目;資金管理;問題

Key words： offshore projects;projects;fund management;problems

中圖分類號：F812.42;F125? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2020）03-0037-02

0? 引言

境外承包工程項目因項目所在地政治環(huán)境、社會環(huán)境、金融環(huán)境及市場環(huán)境等影響，以及項目所在地所適用的法律法規(guī)也不同，對境外工程項目資金管理提出挑戰(zhàn)。隨著國際市場的拓展，為保障“走出去”企業(yè)資金鏈完整和安全，境外工程項目應(yīng)加強(qiáng)境外資金管理，可以考慮如下三種方式：

1? 資金集約化管理

資金是企業(yè)的血脈，堅定資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，建立適宜的資金管理體制。對境外施工項目因地制宜分國別、分片區(qū)進(jìn)行資金運營管理，例如，在每個國別或片區(qū)成立分支機(jī)構(gòu)或下屬子公司（以下稱“境外分支機(jī)構(gòu)”），并由該分支機(jī)構(gòu)或下屬子公司對本國或所管轄區(qū)域的施工項目進(jìn)行統(tǒng)籌資金安排。

通過集約化管理，統(tǒng)籌安排資金，對關(guān)鍵項目投入必要的資金，滿足重點項目的關(guān)鍵需求，最大化資金使用收益。資金集約化管理的主要表現(xiàn)：

1.1 集中辦理結(jié)算，全面監(jiān)控資金收支

為保證資金安全、為滿足境外項目資金需求和資金及時到位以及規(guī)范集團(tuán)資金管理程序，集團(tuán)公司通常會允許境外分支機(jī)構(gòu)或子公司在當(dāng)?shù)劂y行開立外幣和當(dāng)?shù)貛刨~戶。境外施工項目在辦理工程結(jié)算后，所有外匯收入一般需按集團(tuán)統(tǒng)一要求匯入其指定的賬戶。境外分支機(jī)構(gòu)或子公司所管轄的各項目所發(fā)生的各項支出，應(yīng)控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，由分支機(jī)構(gòu)或子公司向集團(tuán)申請撥付所屬項目資金，由統(tǒng)一收入賬戶電匯至項目當(dāng)?shù)貛刨~戶。

疏通資金流動渠道，挖掘資金回流潛力，拓寬回流途徑，加強(qiáng)資金回流力度，徹底盤活在集團(tuán)層面的閑置資金;資金的統(tǒng)收統(tǒng)支便于集團(tuán)公司監(jiān)控境外各項目資金運作情況。

1.2 統(tǒng)一調(diào)劑，合理降低資金成本

統(tǒng)一調(diào)劑便于集團(tuán)內(nèi)各工程局之間資金互補(bǔ)，最大程度利用集團(tuán)自有資金，提高資金使用效率，降低資金使用成本。同時加大項目間的資金調(diào)劑力度，充分挖掘項目資金調(diào)劑潛力，爭取貸款銀行的放款力度，充分利用可利用的一切資金。境外機(jī)構(gòu)可根據(jù)各項目對當(dāng)?shù)貛诺男枨螅治鏊趪耐鈪R匯率政策及匯市預(yù)期走勢，規(guī)避匯兌風(fēng)險。加大對各項目資金回流和利潤上繳的獎勵政策，樹立全生命周期考核優(yōu)異業(yè)績兌現(xiàn)的榜樣，在一定程度上能刺激項目資金的回流和集中。

1.3 執(zhí)行資金全面預(yù)算，建立資金預(yù)警體系

境外分支機(jī)構(gòu)或子公司需要按照月度、季度、年度匯總項目的資金預(yù)算，經(jīng)逐層審批后上報境內(nèi)母公司。境內(nèi)母公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審批各境外分支機(jī)構(gòu)或子公司提交的月度、季度和年度資金預(yù)算，根據(jù)最終核定的預(yù)算建立境外項目資金預(yù)警指標(biāo)。在大額資金支付上堅持“三重一大”會議決策的原則，且各項目需定期提交項目資金旬報、月報、季報，詳細(xì)列明項目資金收支情況，資金實際執(zhí)行與預(yù)算的偏差及原因，分支機(jī)構(gòu)或子公司執(zhí)行相應(yīng)的審查工作，關(guān)注和質(zhì)疑異常資金收支，做好資金風(fēng)險的事前和事中控制，做好資金預(yù)警工作。境內(nèi)母公司可建立相應(yīng)的資金財務(wù)指標(biāo)考核機(jī)制，通過財務(wù)指標(biāo)的績效考核，加強(qiáng)對境外項目資金的管控，起到事后監(jiān)督的作用。

2? 加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

加強(qiáng)境外施工項目的資金管理，提高資金使用效率，有利于提高各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益，加快境外施工項目的資金周轉(zhuǎn)可通過如下方式實現(xiàn)：

2.1 保函保證金的管理

充分運用保函保證金的替代職能，同時力求降低保函保證金的資金占用和資金成本，而降低保證金的資金占用和資金成本的方法有：

①保函由集團(tuán)公司統(tǒng)一開立、延期以及注銷，可以充分利用集團(tuán)在金融機(jī)構(gòu)較高的綜合授信。同時由于境內(nèi)各商業(yè)銀行的保函費率相對境外銀行低很多，境外項目的保函可以首先考慮從境內(nèi)商業(yè)銀行開具，必要的時候可能存在在當(dāng)?shù)匦修D(zhuǎn)開的情形，這樣既能有效的控制保函開立風(fēng)險，也可節(jié)省財務(wù)費用，減少保證金抵押。

②主動、積極地和開具保函的境內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行洽談、商量，為企業(yè)爭取最低的保函費用。

③在部分市場，與業(yè)主單位建立一定的信用基礎(chǔ)后，還可以用保險保函、信用保函，這類保函辦理流程簡單，要求不高，保費也低于雙向轉(zhuǎn)開，可以快速完成保函目標(biāo)，獲得置換資金。

④在實際結(jié)算中，預(yù)付款會分期償還，預(yù)付款保函額度也應(yīng)相應(yīng)減少，根據(jù)實際情況，可以申請變更預(yù)付款保函總額，從而降低保函費用。

⑤創(chuàng)新保函業(yè)務(wù)范疇，像在科威特市場，由于當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的稅務(wù)稽查工作效率低下，往往三五年前的稽查還沒有完，無法取得完稅證明，業(yè)主會因此而在工程結(jié)算中扣留稅金作為抵押，減少了項目建設(shè)的流動資金。我公司通過與業(yè)主及稅務(wù)局的聯(lián)合商談，將扣留的結(jié)算稅金以銀行保函的方式，置換出來，獲得流動資金補(bǔ)充到施工需要中來，這部分資金可達(dá)到5%。

2.2 及時收取各類工程資金

2.2.1 工程預(yù)付款

為保障施工項目順利啟動，業(yè)主一般會提供10%-20%的預(yù)付款，為了預(yù)付款擔(dān)保，業(yè)主在支付預(yù)付款之前也會要求總承包方提供同等金額的預(yù)付款保函。承包商應(yīng)盡早提交符合業(yè)主要求的預(yù)付款保函，盡快取得預(yù)付款，作為項目前期啟動資金，采購所需設(shè)備和物資，同時也減輕了承包方資金壓力。

2.2.2 工程進(jìn)度結(jié)算款

施工項目開工后，總承包方應(yīng)按合同約定的格式、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)定期填報并提交項目實際工程量表，向業(yè)主申請支付工程進(jìn)度款。根據(jù)FIDIC條款規(guī)定，工程進(jìn)度款的付款期限一般不超過56天，總承包商為盡早取得結(jié)算款，應(yīng)提交合規(guī)結(jié)算資料，加快結(jié)算辦理進(jìn)度。如果遇到業(yè)主付款違約的情況，可按照合同規(guī)定及時向業(yè)主索賠。

細(xì)化結(jié)算里程碑，也是及時獲取進(jìn)度款的一種方式。境外EPC承包合同往往是概念性的框架合同，對于進(jìn)度結(jié)算劃分不明，這為辦理結(jié)算獲取資金增加了難度，通過細(xì)分合同任務(wù)，排列出多個明確形象的里程碑，有利于進(jìn)度確認(rèn)和資金申請。如大型設(shè)備采購部分可細(xì)分為合同簽訂預(yù)付款、投料款、交貨款等多個步驟，而不是單一的驗收到貨再申請資金。

同時，在建立良好信用之后，對于前期資金不足的項目，可以跟進(jìn)實際情況向業(yè)主申請資金支持，例如我公司印尼某項目2019年處于生產(chǎn)的高峰階段，各項目設(shè)備材料支出、分包成本、人力成本需要大量資金，項目遭遇了錢荒的問題。在此種情況下，項目管理人員將項目資金所面臨的問題積極與業(yè)主溝通，最終獲得業(yè)主撥付的1000萬美元無息貸款，很好的緩解了項目資金短缺的狀況。

2.2.3 暫定金

暫定金也叫不可預(yù)見費，按項目的復(fù)雜程度不同預(yù)留一筆費用，一般在10%左右，常用于計劃以外的突發(fā)事件開支和市場短期變動增加的開支。在總承包方提供的材料、設(shè)備未包含在事先約定的工程量清單中，或遇到突發(fā)事件，一般由項目監(jiān)理工程師確定總承包方具體可使用金額。在符合暫定金情形發(fā)生時，總承包方應(yīng)及時通知項目監(jiān)理，爭取將該暫定金填列在近期結(jié)算報表中。

2.2.4 保留金

保留金，通常有質(zhì)量保證金和安全保證金，是業(yè)主為督促總承包方在安全施工的前提下，保證項目按期、高質(zhì)量完成，從應(yīng)支付給承包方的結(jié)算款中預(yù)扣一定比例的保證金（質(zhì)量保證金比例一般為5%，安全保證金一般為2%）。在項目履約狀況較好的情況下，可以向業(yè)主申請用質(zhì)量保函替換質(zhì)量保證金，從而能夠提前釋放出保留金，加快了整體的資金周轉(zhuǎn)。

2.2.5 索賠款

索賠在施工合同履行過程中，一般是承包方因業(yè)主不履行或未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或者未能實踐承諾的合同條件實現(xiàn)而遭受損失后，向業(yè)主提出索賠要求。索賠一般有時效性，若在合同約定的時效期內(nèi)未提出索賠，則視為自動放棄此權(quán)益。當(dāng)出現(xiàn)合同約定的索賠情形，承包商應(yīng)盡早向監(jiān)理和業(yè)主提出索賠，并提交詳細(xì)的索賠資料。在索賠最終確認(rèn)后，還應(yīng)責(zé)任到人，指派相應(yīng)人員及時追索索賠款，還可設(shè)置相應(yīng)的獎懲措施，保證索賠款的及時回流。

3? 加強(qiáng)項目資金的風(fēng)險管理

隨著國家“一帶一路”戰(zhàn)略的推進(jìn)，我國“走出去”的施工企業(yè)市場主要集中在發(fā)展中國家或經(jīng)濟(jì)落后國家，這些國家一般存在金融危機(jī)、政治動蕩、政策更替等風(fēng)險，且容易引起匯率波動較大且一般為貶值、外匯管制，以及限制外匯自由流通等財務(wù)風(fēng)險?！白叱鋈ァ笔┕て髽I(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險意識，密切關(guān)注和分析項目所在地社會環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)案機(jī)制，保護(hù)境外資金安全，防止國有資產(chǎn)流失，因此，建議采取如下措施：

①盡量減少庫存現(xiàn)金，降低現(xiàn)金使用頻率，項目零星采購等業(yè)務(wù)盡量通過支票或是電子轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行，將項目現(xiàn)場的資金統(tǒng)一存入與國內(nèi)母公司有業(yè)務(wù)往來的中資銀行（如工商銀行等，且在項目所在地開立分行）或信譽(yù)好的外資銀行（如花旗銀行、渣打銀行等），便于境內(nèi)外資金順利流動。②優(yōu)先使用當(dāng)?shù)貛胚M(jìn)行相關(guān)支付，對體量大的閑置當(dāng)?shù)貛?，及時兌換成美元、歐元等國際通用貨幣，減少匯兌損失。③通過合適的方式和途徑將境外項目資金回流至國內(nèi)或支付給外幣自由流通的第三國，比如境外大宗設(shè)備物資釆購的方式。

4? 結(jié)語

綜上所述，資金是工程正常運轉(zhuǎn)的血液，是企業(yè)的命脈，因此加強(qiáng)資金管控對工程的管理尤為重要，只有加強(qiáng)資金管控，加速資金流轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，確保資金鏈安全，才能使企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展下去。

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