中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司

[摘要]中國(guó)建設(shè)銀行審計(jì)條線秉承“靠前”支持業(yè)務(wù)健康發(fā)展的理念，審計(jì)部門(mén)在與業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)同站位、督促問(wèn)題整改方面取得較好成效，獲得總行領(lǐng)導(dǎo)和管理部門(mén)的高度認(rèn)可。

[關(guān)鍵詞]審計(jì)? ? 業(yè)務(wù)協(xié)同? ? 金融市場(chǎng)? ? 成果運(yùn)用

中國(guó)建設(shè)銀行審計(jì)條線圍繞全行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和創(chuàng)新發(fā)展大局，以前瞻預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)揭示問(wèn)題、有效推動(dòng)整改為抓手，在業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防控和價(jià)值創(chuàng)造方面深耕細(xì)作，審計(jì)技術(shù)和方法的運(yùn)用形成了較為完備的體系。內(nèi)部審計(jì)不僅能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而且積極推動(dòng)問(wèn)題的解決，“審”就是審時(shí)度勢(shì)，加強(qiáng)監(jiān)督，精準(zhǔn)揭示問(wèn)題;“計(jì)”就是主動(dòng)服務(wù)，專業(yè)獻(xiàn)計(jì)，有效解決問(wèn)題。

一、項(xiàng)目背景

根據(jù)2018年度審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部組織駐地審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)13家一級(jí)分行的重點(diǎn)金融市場(chǎng)產(chǎn)品進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，其中實(shí)物貴金屬業(yè)務(wù)為審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，全行實(shí)物貴金屬業(yè)務(wù)快速發(fā)展，產(chǎn)品種類日益豐富。但相比現(xiàn)金和重要憑證，實(shí)物貴金屬種類多，且在檢驗(yàn)、保管、配送等環(huán)節(jié)都有特殊要求，庫(kù)存管理壓力和難度也不斷增加。部分分行在實(shí)物貴金屬出入庫(kù)、保管、配送、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)存在管理問(wèn)題，導(dǎo)致庫(kù)存長(zhǎng)期積壓，影響經(jīng)營(yíng)效益，因此，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)“實(shí)物貴金屬庫(kù)存管理”進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

二、主要做法

一是以內(nèi)部控制流程審計(jì)為主線，揭示內(nèi)控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，推進(jìn)問(wèn)題“立查立改”。在全面、深入梳理實(shí)物貴金屬管理流程的基礎(chǔ)上，從內(nèi)部控制是否健全、合理、有效出發(fā)，圍繞業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，摸排當(dāng)前業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和可能存在的安全隱患，對(duì)導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生的深層次原因進(jìn)行剖析，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的可行建議。2016年以來(lái)，建行實(shí)物貴金屬業(yè)務(wù)快速發(fā)展，業(yè)務(wù)收入始終保持同業(yè)第一位置，貴金屬個(gè)人客戶整體規(guī)模不斷上升，在服務(wù)更多客戶的同時(shí)，樹(shù)立了良好的市場(chǎng)品牌形象。業(yè)務(wù)、客戶規(guī)模不斷增長(zhǎng)，對(duì)業(yè)務(wù)精細(xì)化管理要求進(jìn)一步提升，部分基礎(chǔ)管理問(wèn)題逐步顯現(xiàn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分分行在實(shí)物貴金屬出入庫(kù)、保管、配送、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)存在控制不足的問(wèn)題，如部分機(jī)構(gòu)未按規(guī)定在金庫(kù)交接區(qū)交接驗(yàn)收實(shí)物貴金屬，驗(yàn)收環(huán)節(jié)控制要求未得到有效落實(shí);部分機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)化實(shí)物貴金屬入庫(kù)檢驗(yàn)程序，導(dǎo)致檢驗(yàn)環(huán)節(jié)控制失效;部分金庫(kù)和網(wǎng)點(diǎn)實(shí)物貴金屬盤(pán)點(diǎn)不規(guī)范，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，存在實(shí)物安全隱患，實(shí)物貴金屬基礎(chǔ)管理的規(guī)范性和精細(xì)化程度亟待提高。對(duì)此，審計(jì)人員在深度開(kāi)展問(wèn)題核查的基礎(chǔ)上，與總、分行業(yè)務(wù)部門(mén)人員進(jìn)行了多層級(jí)的訪談和充分溝通，進(jìn)一步分析問(wèn)題的深層次原因。在審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)提示總行、分行管理部門(mén)針對(duì)實(shí)物貴金屬庫(kù)存控制的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)一步規(guī)范管理，彌補(bǔ)控制缺陷，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);提示經(jīng)辦機(jī)構(gòu)當(dāng)前存在的問(wèn)題，督促采取有效措施進(jìn)行整改。

二是找準(zhǔn)業(yè)務(wù)發(fā)展痛點(diǎn)，分析阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的制約因素，提出有針對(duì)性的審計(jì)建議。在履行好審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的同時(shí)，主動(dòng)融入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，密切關(guān)注業(yè)務(wù)成本管控和精細(xì)化管理，圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展痛點(diǎn)，提出流程優(yōu)化建議。通過(guò)業(yè)務(wù)訪談、查閱檔案資料、調(diào)閱視頻監(jiān)控，審計(jì)發(fā)現(xiàn)全國(guó)部分分行實(shí)物貴金屬存在無(wú)效庫(kù)存長(zhǎng)期積壓，不僅占用空間，存在實(shí)物安全隱患，也增加了全行庫(kù)存管理的難度和成本。圍繞庫(kù)存積壓?jiǎn)栴}，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步深入分析發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)金價(jià)不斷下跌背景下，部分經(jīng)銷實(shí)物貴金屬（建設(shè)銀行從合作貴金屬公司買(mǎi)入后再銷售的貴金屬產(chǎn)品）長(zhǎng)期滯銷問(wèn)題較為突出。個(gè)別分行滯銷實(shí)物貴金屬產(chǎn)品由于常年隨尾箱搬運(yùn)，部分產(chǎn)品已存在質(zhì)損。審計(jì)工作沒(méi)有止步于揭示問(wèn)題，對(duì)于上述發(fā)現(xiàn)，通過(guò)與各層級(jí)管理人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)充分溝通交流，從機(jī)制、流程、系統(tǒng)的角度出發(fā)，把握問(wèn)題實(shí)質(zhì)，指出實(shí)物貴金屬滯銷產(chǎn)品難以得到有效處理的深層次原因?yàn)樾袃?nèi)缺少明確的實(shí)物貴金屬再熔后續(xù)處理機(jī)制，導(dǎo)致庫(kù)存積壓。針對(duì)該流程缺陷，建議總行層面進(jìn)一步加大金融科技應(yīng)用，業(yè)務(wù)部門(mén)和金庫(kù)管理部門(mén)增強(qiáng)協(xié)同，完善庫(kù)存管理系統(tǒng)功能，對(duì)滯銷貴金屬進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)控，及時(shí)采取處理措施，壓縮庫(kù)存規(guī)模。針對(duì)經(jīng)銷貴金屬積壓難以處理的問(wèn)題，建議業(yè)務(wù)主管部門(mén)細(xì)化管理制度，統(tǒng)一規(guī)范分行相關(guān)操作，從根源上解決滯銷問(wèn)題，明確后續(xù)處理方式，打通長(zhǎng)期積壓經(jīng)銷貴金屬的“出口”。

三是將解決問(wèn)題貫穿審前、審中、審后各階段，持之以恒促進(jìn)整改落地，推動(dòng)審計(jì)價(jià)值更好顯現(xiàn)。在揭示問(wèn)題的同時(shí)，注重與審計(jì)對(duì)象的溝通交流，主動(dòng)向前“站位”，融入業(yè)務(wù)發(fā)展，為有效解決問(wèn)題獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，促使業(yè)務(wù)管理部門(mén)從管理層面改進(jìn)、優(yōu)化制度及流程，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理改進(jìn)見(jiàn)實(shí)效，打通整改工作“最后一公里”，發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。在審計(jì)前期調(diào)查階段，圍繞實(shí)物貴金屬庫(kù)存管理，分析、摸排存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，積極與業(yè)務(wù)部門(mén)展開(kāi)調(diào)研，了解業(yè)務(wù)管理難點(diǎn)和存在的困難。審計(jì)期間，與業(yè)務(wù)管理部門(mén)保持密切溝通，提示實(shí)物貴金屬無(wú)效庫(kù)存長(zhǎng)期積壓的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，共同商討問(wèn)題解決方案。個(gè)人金融部針對(duì)審計(jì)提示問(wèn)題，對(duì)實(shí)物貴金屬操作管理開(kāi)展了全面自查，下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)庫(kù)存實(shí)物貴金屬產(chǎn)品管理工作的通知》，要求各分行金庫(kù)和貴金屬業(yè)務(wù)主管部門(mén)加強(qiáng)質(zhì)損貴金屬和長(zhǎng)期在庫(kù)滯銷貴金屬的管理，及時(shí)堵塞關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理漏洞。在出具審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)人員積極跟蹤、了解各層級(jí)管理部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的采納情況，跟進(jìn)、驗(yàn)證整改效果，了解審計(jì)建議帶來(lái)直接、間接和增值性效果，積極推動(dòng)審計(jì)成果價(jià)值轉(zhuǎn)化。

三、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

（一）總行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，要求從源頭上落實(shí)整改

專題材料得到總行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，多位行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行批示，同意審計(jì)建議，要求相關(guān)部門(mén)抓好整改，由總行個(gè)人金融部牽頭相關(guān)部門(mén)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題落實(shí)整改，從源頭上改善基礎(chǔ)管理和制度執(zhí)行不到位的問(wèn)題，并著重指出要從制度和制度執(zhí)行兩個(gè)層面立即整改并反饋整改情況。

（二）總行相關(guān)部門(mén)積極落實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)要求，督導(dǎo)全行落實(shí)問(wèn)題整改

審計(jì)部將領(lǐng)導(dǎo)批示要求轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)部門(mén)后，針對(duì)審計(jì)揭示的問(wèn)題，總行部門(mén)高度重視，精心組織、自上而下布置和落實(shí)整改工作?？傂袀€(gè)人金融部、渠道與運(yùn)營(yíng)管理部聯(lián)合派出專項(xiàng)檢查組，對(duì)實(shí)物貴金屬業(yè)務(wù)相關(guān)憑證、操作記錄、金庫(kù)庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地檢查，跟蹤分行層面對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，督促分行充分利用審計(jì)成果，形成《關(guān)于實(shí)物貴金屬庫(kù)存管理審計(jì)提出問(wèn)題整改落實(shí)情況的報(bào)告》，報(bào)送行領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步完善全行實(shí)物貴金屬庫(kù)存基礎(chǔ)性管理，深化金融科技應(yīng)用，實(shí)施產(chǎn)品清單制分類管理，推行庫(kù)存限額并建立常態(tài)化監(jiān)測(cè)和檢查機(jī)制等，整改工作取得明顯效果。

（三）一級(jí)分行針對(duì)自身不足，采取多項(xiàng)措施，落實(shí)問(wèn)題整改

根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，各分行按照總行要求，針對(duì)實(shí)物貴金屬驗(yàn)收、入庫(kù)抽檢、盤(pán)點(diǎn)、配送等控制的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，進(jìn)一步制定和優(yōu)化業(yè)務(wù)管理細(xì)則。根據(jù)總行管理部門(mén)要求，規(guī)范業(yè)務(wù)流程具體操作，加大檢查力度，增加檢查頻次，強(qiáng)化業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，攔截風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、成效

（一）實(shí)物貴金屬庫(kù)存基礎(chǔ)管理薄弱環(huán)節(jié)得到強(qiáng)化

一是采用時(shí)點(diǎn)庫(kù)存限額總量管理。推行時(shí)點(diǎn)庫(kù)存限額和在庫(kù)限時(shí)控制措施。對(duì)于自營(yíng)品牌產(chǎn)品，一方面，對(duì)自營(yíng)貴金屬產(chǎn)品分類管理，下發(fā)《關(guān)于統(tǒng)籌做好建行金產(chǎn)品銷售與庫(kù)存結(jié)構(gòu)性優(yōu)化壓縮工作的通知》，重點(diǎn)壓縮部分類別庫(kù)存產(chǎn)品，清退大量實(shí)物貴金屬庫(kù)存產(chǎn)品。另一方面，實(shí)物庫(kù)存采取限額管控，基于以往年度交易數(shù)據(jù)，測(cè)算存量提取需求和新增實(shí)物交付需求，對(duì)時(shí)點(diǎn)庫(kù)存采取限額管控，細(xì)化產(chǎn)品訂貨周期、在庫(kù)和交付時(shí)限。對(duì)于經(jīng)銷產(chǎn)品，優(yōu)化銷售模式，縮短在庫(kù)時(shí)限。

二是強(qiáng)化實(shí)物貴金屬庫(kù)存出入口管控。從業(yè)務(wù)發(fā)生量和操作流程兩個(gè)方面，對(duì)庫(kù)存出入口進(jìn)行嚴(yán)格的量化管控。入口端優(yōu)化訂貨和庫(kù)存系統(tǒng)，對(duì)于訂單狀態(tài)、交接入庫(kù)、銷售情況、庫(kù)存上限預(yù)警等業(yè)務(wù)流程，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)機(jī)控。出口端對(duì)實(shí)物貴金屬在庫(kù)時(shí)間進(jìn)行量化控制，進(jìn)一步改進(jìn)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

三是優(yōu)化存量庫(kù)存結(jié)構(gòu)。加大對(duì)未提取產(chǎn)品客戶的營(yíng)銷力度，改進(jìn)方法，鼓勵(lì)客戶提取實(shí)物貴金屬產(chǎn)品;嚴(yán)格按照限額控制措施，落實(shí)代銷產(chǎn)品訂貨和在庫(kù)時(shí)間管控要求;分類處置，加快在庫(kù)產(chǎn)品清理工作。

（二）實(shí)物貴金屬管理科技化水平得到提升

深化金融科技應(yīng)用，實(shí)施產(chǎn)品清單制分類管理。通過(guò)試點(diǎn)，逐步推廣庫(kù)存限額限時(shí)、出入口細(xì)化管控等系統(tǒng)管控功能。利用大數(shù)據(jù)手段對(duì)金庫(kù)進(jìn)行立體畫(huà)像，核定不同金庫(kù)的備付率控制水平。加快研發(fā)實(shí)物貴金屬產(chǎn)品二維碼標(biāo)簽功能，提高金庫(kù)的庫(kù)存管理與調(diào)撥效率。

（三）業(yè)務(wù)資源配置得到優(yōu)化

推廣配置新型貴金屬電子保管柜，提高保管安全性，降低人工盤(pán)庫(kù)工作量。2018年末，全行自營(yíng)庫(kù)存實(shí)物黃金較年初大幅下降，實(shí)物庫(kù)存結(jié)構(gòu)得到了優(yōu)化，減輕了實(shí)物保管和盤(pán)庫(kù)查庫(kù)的工作量。

（四）問(wèn)題得到深層次整改

總行業(yè)務(wù)部門(mén)通過(guò)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)，監(jiān)督各分行落實(shí)貴金屬庫(kù)存管理要求。組織實(shí)施常態(tài)化實(shí)地檢查，強(qiáng)化規(guī)章制度全面有效執(zhí)行。同時(shí)，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題納入之后的總行金庫(kù)專項(xiàng)檢查重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)實(shí)物貴金屬驗(yàn)收入庫(kù)、在庫(kù)保管、盤(pán)庫(kù)查庫(kù)、出庫(kù)、配送全流程合規(guī)性進(jìn)行再驗(yàn)收。

（執(zhí)筆：謝臻）