文| 王競以

關(guān)鍵字：農(nóng)村信用社 內(nèi)控機制 信用社網(wǎng)點

內(nèi)控機制存在的問題

（1）思想認(rèn)識的不足。網(wǎng)點的內(nèi)控機制保證了農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的安全營運。但隨著改革的深入，農(nóng)村信用社內(nèi)控管理機制中的問題和缺陷越來越暴露出它的不適應(yīng)性。目前農(nóng)村信用社內(nèi)控機制建設(shè)尚停留在初級階段，還沒有形成集決策管理機制、經(jīng)營自我約束機制、相互牽制機制、稽核監(jiān)督機制和預(yù)警預(yù)報機制為一體的內(nèi)控監(jiān)督體系，內(nèi)控機制建設(shè)有待進一步完善。調(diào)查顯示，健全內(nèi)控機制對于預(yù)防、規(guī)避風(fēng)險，保證經(jīng)營安全，越來越被廣大農(nóng)村信用社、聯(lián)社職工所重視，但對健全內(nèi)控制度，尤其是在基層，卻普遍存在片面認(rèn)識：一是把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談。有相當(dāng)一部分農(nóng)村信用社職工認(rèn)為頒發(fā)、制定了的規(guī)章制度，就是建立的內(nèi)控制度。二是把稽核監(jiān)督與內(nèi)控制度混為一談。認(rèn)為健全內(nèi)控制度就是加強稽核監(jiān)督工作，忽視了內(nèi)部各職能部門、各崗位人員之間的自我約束和相互監(jiān)督。三是把內(nèi)部管理與內(nèi)控制度混為一談。認(rèn)為加強內(nèi)部管理就是健全內(nèi)控制度，沒有明確內(nèi)控制度是內(nèi)部管理的一個組成部分，是為完成農(nóng)信社既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序，是農(nóng)信社的一種自律行為。（2）機制建設(shè)不到位，內(nèi)控體系存在缺陷。當(dāng)前農(nóng)村信用社、聯(lián)社內(nèi)控制度還未形成權(quán)責(zé)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的體系，在內(nèi)控體系的建設(shè)上存在明顯的缺陷。從制度建設(shè)上來看，長期沿用過去甚至90年代初的管理辦法，導(dǎo)致管理落后，管理制度不到位，一些風(fēng)險點未能得到有效控制。一是制度不完整。尤其是一些新業(yè)務(wù)和計算機的管理制度滯后，適應(yīng)不了新業(yè)務(wù)的發(fā)展。而且，信用社規(guī)范改革、特別是統(tǒng)一法人以后，內(nèi)部管理體制發(fā)生了變化，如法人治理結(jié)構(gòu)的變化，理事會、監(jiān)事會、股東代表大會等民主管理組織的變化，都需要有完善的管理制度和管理規(guī)定與之相配套。只有這樣，才能保證新業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和內(nèi)部民主管理組織的正常運行。二是制度不完善，與農(nóng)村信用社的管理實際脫節(jié)。由于行業(yè)管理組織沒有建立起來，沒有自上而下統(tǒng)一的管理制度，有的管理制度過時了，有的則不完善，適應(yīng)不了農(nóng)村信用社管理工作和形勢發(fā)展的需要，影響了內(nèi)部管理水平的提高。三是制度不系統(tǒng)。目前不少農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中重此輕彼，各取所需，缺乏系統(tǒng)的統(tǒng)一考慮，使現(xiàn)行的內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，影響了內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。從業(yè)務(wù)的自身監(jiān)督來看，缺乏完備的業(yè)務(wù)開展配套的跟蹤監(jiān)督、檢查，內(nèi)部約束機制不健全，導(dǎo)致各項檢查流于形式，風(fēng)險得不到控制。相互牽制、相互監(jiān)督缺乏相應(yīng)的依托，內(nèi)部員工存在“事不關(guān)己，高高掛起”的漠然態(tài)度，使內(nèi)控的基層防線失去監(jiān)督功能。

強化策略

1.內(nèi)控機制建設(shè)，人員是關(guān)鍵。人員素質(zhì)高低直接與內(nèi)控制度功能的發(fā)揮具有密切關(guān)系。目前農(nóng)村信用社迫切需要嚴(yán)格遵守和監(jiān)控制度執(zhí)行的人員隊伍。因此，一是要從多方面、多角度地了解掌握職工的思想狀況，通過營建企業(yè)文化氛圍，提高員工內(nèi)在素質(zhì)，體現(xiàn)“形象內(nèi)控”；二是要以人為本，針對內(nèi)控人員素質(zhì)、內(nèi)控隊伍中的不適應(yīng)現(xiàn)狀，著力加強對內(nèi)控人員素質(zhì)的培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識，激發(fā)其責(zé)任感，豐富監(jiān)控資源，增強監(jiān)控動力，使無意差錯行為和有意舞弊行為時時處處都處于有效監(jiān)控之下，造就一支政策強、業(yè)務(wù)精、紀(jì)律嚴(yán)的高素質(zhì)內(nèi)控隊伍；三是嚴(yán)格執(zhí)行上崗培訓(xùn)和考核制度，所有上崗人員都必須熟練掌握各項業(yè)務(wù)操作流程和有關(guān)規(guī)章制度，提高其自我約束和相互監(jiān)督的能力，保證各項內(nèi)控制度的自覺執(zhí)行到位。

2.要對農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度進行統(tǒng)一梳理，去舊出新。建章立制，就是要堅持“制度先行”的原則，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點、范圍，定崗定員，嚴(yán)格崗位分工，明確劃分各崗位在業(yè)務(wù)操作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和可以行使的權(quán)利。

按照相互監(jiān)督、相互制約的原則，有針對性地制定全面、具體和便于操作的管理流程、操作流程，并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營方向、戰(zhàn)略形勢不斷改進、不斷完善，突出內(nèi)控的重點環(huán)節(jié)和中心要點，使信用社基層網(wǎng)點的內(nèi)部管理越來越科學(xué)、越來越明晰、越來越規(guī)范。

3.實行內(nèi)部制約，強化監(jiān)督檢查。實行內(nèi)部制約，就是要對網(wǎng)點業(yè)務(wù)的事前、事中、事后，按照重要性程度，都能由不同的人員做到監(jiān)督、復(fù)核或?qū)彶椋乐埂耙皇智濉?，從而有效控制道德風(fēng)險、防堵業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，確保資金運營的安全。比如，網(wǎng)點業(yè)務(wù)的復(fù)核由現(xiàn)場授權(quán)改為遠程集中授權(quán)，實現(xiàn)了事中經(jīng)辦人員和審核員的空間隔離，有效地控制了道德風(fēng)險的產(chǎn)生。又比如，建立事后監(jiān)督機制，可以加強對交易業(yè)務(wù)的事后審查，嚴(yán)格管理流程，強化糾錯機制，規(guī)范會計檔案的管理。

結(jié)束語

農(nóng)村信用社運行的過程中，應(yīng)用內(nèi)控機制可以明確重要崗位人員的任職期限，在確保職能相對穩(wěn)定的條件下進行崗位輪換，通過內(nèi)部離任審計，發(fā)現(xiàn)真正存在的問題，做到按規(guī)章辦事，按制度處理。