袁 青

（交通運輸部北海航海保障中心青島航標處，山東 青島 266011）

一、強化“四個保障”，構建有力的內(nèi)控保障機制。

（一）強化組織保障，落實主體責任。

建立“明責、履責、問責”一體化的責任體系，組織保障第一位。首先，要成立由單位一把手親自掛帥，財務、審計、紀檢、人事等部門組成的貫徹實施領導小組及督查工作組，明確責任主體，落實責任到位，一級抓一級，層層抓落實。其次，壓力傳導。要擴大執(zhí)行力度，讓人人都有內(nèi)控風險防范與規(guī)范管理的意識與壓力。本單位即采取了在單位黨政一把手簽訂“遵守國家財經(jīng)紀律承諾書”的基礎上，要求中層領導干部及關鍵崗位人員簽訂“遵守國家財經(jīng)紀律承諾書”，自覺接受監(jiān)督，切實把嚴肅財經(jīng)律當作一項政治任務，深入貫徹到每一項經(jīng)濟活動中，從源頭上預防和遏制腐敗。

（二）強化素質保障，營造良好氛圍。

要擴大宣傳力度，創(chuàng)造內(nèi)控管理的整體氛圍。本單位結合《青島航標處內(nèi)控規(guī)范實施方案》要求，按步驟、分階段開展內(nèi)控規(guī)范的相關活動。

1.財務部門通過廣泛宣傳進行壓力傳導，借助單位電子期刊、宣傳欄等媒介、月度例會、預算執(zhí)行分析會、專題通報會等形式在單位范圍內(nèi)廣泛宣傳內(nèi)控相關知識，使人人“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”，強化全員廉潔自律意識，培育風清氣正的內(nèi)部良好環(huán)境。

2.強化內(nèi)部財務人員自身業(yè)務素質。俗話說“打鐵還需自身硬”，在近年參加的財政部舉辦的“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范專項競賽活動”中，多人取得滿分的優(yōu)異成績；積極“走出去”借鑒兄弟單位先進經(jīng)驗和做法，赴當?shù)匦值芫诌M行觀摩學習，借鑒內(nèi)控相關經(jīng)驗。

（三）強化監(jiān)督保障，健全監(jiān)督機制。

建立民主理財機制，完善議事規(guī)則，對與單位發(fā)展密切相關的經(jīng)濟責任、重大資金支出嚴格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度；充分發(fā)揮黨政聯(lián)席會、月度預算分析會公開、透明的作用，對單位執(zhí)行財務管理制度的有關情況進行監(jiān)督，對本單位財務公開的有關內(nèi)容進行審核、評價，增加財務管理透明度，保證單位內(nèi)部經(jīng)濟行為健康運行。

（四）強化考核保障，建立獎懲機制。

1.擬將財務制度執(zhí)行情況納入績效考核管理中，建立健全考核、激勵機制，對認真執(zhí)行制度的部門在年度考核、評優(yōu)評先、職稱評聘、干部任用等工作中，同等情況下予以優(yōu)先考慮。對有令不行、有禁不止、隨意變通和應把關不把關、應監(jiān)控不監(jiān)控的違反制度行為實行責任追究。

2.強化內(nèi)部審計職責，要求審計關口前移，對各職能部門履行經(jīng)濟事項過程，進行監(jiān)督管理；把“管錢”、“管物”的干部和具體辦事人員作為監(jiān)督的重點對象，把資金權利的行使過程作為監(jiān)督的重點環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮“預防”功能，形成遏制腐敗的整體合力。

二、突出“兩個重點”，打造堅實的內(nèi)控建設基石。

（一）全面梳理，重點加強風險點的“三個排查”。

風險點是腐敗滋生的入口，找準、找細、找實風險點是建立、完善整個內(nèi)控制度建設的前提基礎。各部門按照部門“三定”職責，全面梳理業(yè)務流程，采取集體排查、崗位自查、不同崗位互查等方法，分級、分類開展了單位內(nèi)部所有經(jīng)濟事項風險點的“三個排查”：即排查重點部門、排查重點崗位、排查重點流程。對查找出的風險點進行評估，借助質量體系這一有力抓手，先后優(yōu)化、改進了物資核算、招投標、公務卡結算等一系列內(nèi)部控制程序，形成了以預算管理機制、會計核算機制、內(nèi)部監(jiān)督機制、績效考核機制等相互銜接、相輔相成的財務內(nèi)控運行機制，做到了精準定位、定向改進。

（二）強基固本，重點加強財務內(nèi)部控制制度建設。

有效的財務內(nèi)部控制制度是構建黨風廉政建設長效機制的重要保證。在風險排查、流程再造的基礎上，本單位先后制定或修訂了《作業(yè)用車船租賃管理辦法（試行）》、《車輛管理辦法》、《差旅費報銷實施細則》，《公務卡管理辦法（試行）》及《經(jīng)濟合同管理辦法》等一系列制度文件，搭建起了風險防控的制度框架。

由自動駕駛、共享交通、互聯(lián)和電氣化推動的數(shù)字化轉型在極大程度上顛覆了人們以往的認知。這一趨勢正促使汽車制造商和零部件供應商從根本上改變汽車技術和創(chuàng)新方式。為了提高現(xiàn)今車輛系統(tǒng)和組件的交互程度，必須實現(xiàn)機械、軟件和電子系統(tǒng)開發(fā)集成。 一直以來，Siemens PLM Software 的數(shù)字化企業(yè)解決方案都在為汽車開發(fā)數(shù)字化轉型提供技術支持。復雜的汽車產(chǎn)品需要系統(tǒng)驅動型開發(fā)方式，以將系統(tǒng)工程與集成化的產(chǎn)品定義相結合，并將產(chǎn)品開發(fā)與制造統(tǒng)一起來。由 Siemens PLM Software 提供的數(shù)字化企業(yè)行業(yè)解決方案可提供功能強大的網(wǎng)絡、高等建模、仿真工具和直觀的用戶體驗。

三、抓住“六個關鍵”，構筑嚴密的內(nèi)控預防體系。

（一）抓住預算管理這一關鍵主線，積極樹立預算即法的觀念，全面提升預算管理嚴肅性。

1.預算編制全員參與。改變以往預算編制財務“悶頭干”的舊模式，持續(xù)強化全口徑、經(jīng)費計劃歸口管理，形成以財務部門為主、業(yè)務部門為輔的全員參與預算編制模式。堅持預算編制過程中預算圍著業(yè)務轉、預算執(zhí)行過程中業(yè)務圍著預算轉的方式，每年年初，結合三定方案部門職責，對預算經(jīng)費實行歸口管理、逐級上報，并召開年度經(jīng)費計劃研討會，形成各部門齊抓共管的局面，促進預算編制更加科學化、透明化。

2.預算執(zhí)行考核機制。加強預算執(zhí)行督辦、考核機制。月末召開各部門負責人參與的預算執(zhí)行分析會，下發(fā)督辦單，對月預算執(zhí)行情況進行分析、考評；季末進行考核，并將考核結果納入處績效管理，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，做好督辦檢查工作；通過年度分解、月度計劃、季度考核機制，確保了預算執(zhí)行的公開、透明，預算執(zhí)行管理水平進一步提升。

（二）抓住項目建設這一關鍵領域，規(guī)范項目建設程序。

項目建設是單位經(jīng)濟業(yè)務領域中的一項重點工作，其具有專業(yè)性強、資金量大、專款專用等特點。本單位結合近兩年預算數(shù)據(jù)分析，業(yè)務項目建設占據(jù)所占比例較大，龐大的資金無疑也是內(nèi)部風險防控的重點之一。查找風險點，實行項目管理的陽光化運作，增強項目建設透明度，是規(guī)避項目風險、規(guī)范項目管理的重中之重。

1.項目前期介入。項目前期財務涉及的風險點在于項目預算資金編報實不實，項目建設能否達到預期目標等。根據(jù)這些風險點，財務部門要結合單位發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌安排好項目預算規(guī)模，對每個項目的預算資金從估算到概算，從預算到?jīng)Q算，都一一詳加審核。本單位通過以上措施，近幾年的項目前期管理質量明顯提升，從近年項目專項檢查結果上也直接得以體現(xiàn)。

2.項目過程參與。項目建設過程中具有招標是否公開透明、資金撥付進度是否符合工程建設進度，項目資金是否真正落實到具體建設項目上等風險點。對此，財務、審計、紀檢部門從項目招標到合同簽訂，從開工實施到竣工驗收，全程參與。資金撥付實行實地查勘制和集體簽批制，根據(jù)承包方報送的進度表，經(jīng)監(jiān)理方確認，并協(xié)同審計、項目管理和現(xiàn)場管理等部門實地查勘后，共同簽字審批撥付資金，有效保證了資金投入安全性。

3.項目績效考評。針對項目實施后，能否符合立項預期、資金使用能否符合批復概算等風險點，財務部門要積極組織開展建設項目的績效考評。尤其對于目前財政國庫直接支付項目等項目，從國家層面已開展了專項績效考評，對項目實施、財政資金的使用等環(huán)節(jié)進行了全面考評，為單位今后的項目建設指明方向。

（三）抓住資金支付這一關鍵環(huán)節(jié)，確保不相容部門及崗位相互分離制約機制，營造財務內(nèi)部控制監(jiān)督管理的整體合力。

1.嚴格資金縱向審批。涉及資金使用的事項必須納入財務預算管理范疇，采用歸口部門審核把關，單位財務部門要監(jiān)督執(zhí)行、單位負責人簽字批準流程。對大項開支實行集體決策審批程序，能有效地達到資金使用的縱向審批。

2.嚴格資金橫向牽制。通過單位明確經(jīng)費歸口責任，確保計劃部門與實施部門、采購崗位與保管崗位等不相容部門或崗位嚴格分離，各部門相互牽制，達到有效的監(jiān)督管控。通過完善的財務內(nèi)部牽制制度，做好出納收付、會計稽核、印鑒保管與使用等不相容職務的相互分離，形成日清月結、按時盤點、定期抽查的財務內(nèi)部監(jiān)督機制，達到資金使用的橫向牽制。

（四）抓住銀行賬戶這一關鍵點，規(guī)避大額現(xiàn)金使用風險。

銀行賬戶是一個單位資金流入流出的起點和終點，使用不當，極易發(fā)生廉政風險，產(chǎn)生小金庫、賬外賬等現(xiàn)象。首先，借助地方財政部門監(jiān)督，每年都認真開展銀行賬戶清理與清查；其次，加強銀行票證、銀行對賬的執(zhí)行力度，加大“小金庫”清理清查力度，所有收支款項均通過財政年檢賬戶進行核算；最后，通過加大公務卡結算力度，職工出差補貼、工程質保、基層站點水電等日常費用，均通過網(wǎng)上銀行或公務卡等轉賬結算方式，避免了現(xiàn)金庫存余額過大或大額使用現(xiàn)金支付問題。

（五）抓住“三公”經(jīng)費這一關鍵指標，強化厲行節(jié)約，杜絕浪費。

近幾年，本單位針對厲行勤儉節(jié)約，嚴格遵守廉潔從政等有關規(guī)定，積極籌謀。一是管好用好業(yè)務招待費、會議費。按照相關審批程序及標準，規(guī)范批、報手續(xù)，控制會務費用、接待標準，確立了采取行政負責、紀委監(jiān)督、超支不補、節(jié)約歸公的原則；二是提高公務消費支出透明度。通過制定、執(zhí)行《差旅費報銷實施細則》，《公務卡管理辦法（試行）》等相關規(guī)定，減少現(xiàn)金流量，加強預算資金監(jiān)控，將“三公”經(jīng)費嚴格控制在預算數(shù)內(nèi)，真正將中央八項規(guī)定落到實處。

（六）抓住合同審批這一關鍵程序，加強監(jiān)督力度。

1.進一步明確合同審批責任及流程。本單位近幾年通過修訂完善經(jīng)濟合同管理辦法》，進一步明確了相關部門審批責任，做到了權責清晰，責任共擔；優(yōu)化審批流程，開創(chuàng)性地提出《經(jīng)濟合同審批表》與法人授權書結合為一體新模式，一張審批表上從部門審批到法人授權一目了然，細微的創(chuàng)新既簡化了原始授權單繁瑣的模式，又確保了法人一事一授權的實效性；推行經(jīng)濟合同會審制，所有合同簽訂均采取項目小組集中會審，對經(jīng)濟合同的合法行、可行性、嚴謹性進行全面審查，強化監(jiān)督。

2.實施經(jīng)濟合同動態(tài)管理。創(chuàng)新思路，轉變方式，強化合同臺賬管理，財務人員建立合同電子臺賬，記錄每筆付款時間、金額、原始憑證編號等，并依托信息化手段通過服務器實施內(nèi)部資源共享。在履行經(jīng)濟合同付款過程中，首先由經(jīng)辦部門填寫合同資金撥款審批單，詳細注明工程進度、付款金額，經(jīng)相關部門審批后，由財務人員登陸共享電子檔，核實已付款進度后方可辦理。動態(tài)數(shù)據(jù)的資源共享使用有利于加強合同進度的有效監(jiān)督，也確保了款項支付的準確性。

結語

財務工作任重道遠，財務工作應適應財政改革新常態(tài)要求，在建立行之有效的財務內(nèi)控機制基礎上夯實基礎，狠抓落實，讓內(nèi)控建設成為一種常態(tài)化，真正把權力關進制度的牢籠，以制度管權、管人、管錢，形成不能腐、不易腐的防范與保障機制，打造經(jīng)濟領域的“青山綠水”、“碧海藍天”！