○廣東工業(yè)大學(xué)華立學(xué)院 李 韜

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)在一定程度上實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)模式的轉(zhuǎn)型。但是，企業(yè)內(nèi)部對(duì)現(xiàn)金流量的管理及內(nèi)部控制依然潛在著很多問題，包括整體控制不足。這就導(dǎo)致企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金流的控制和管理能力出現(xiàn)不足，也勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營受到阻礙，甚至還會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的危機(jī)。因此，在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，企業(yè)管理者應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流量做好合理布局，以有效的措施來提高企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理與調(diào)配，從而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和經(jīng)濟(jì)動(dòng)力。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”形式下，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

(一)現(xiàn)金流量體現(xiàn)出企業(yè)在經(jīng)營管理方面的能力

在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，信息技術(shù)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于我國的中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中。中小企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的開放性、共享性原則與企業(yè)信息整合性，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的重要轉(zhuǎn)型，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理方面提高了一定的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。另外，企業(yè)若想在競爭中占據(jù)優(yōu)勢(shì)就必須有應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的實(shí)力?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)上具有重要的作用。首先， 現(xiàn)金流量相較于投資資金來說，更具說服力，對(duì)于企業(yè)短期內(nèi)小規(guī)模經(jīng)濟(jì)危機(jī)來說能夠有效地應(yīng)對(duì)；其次， 現(xiàn)金流量相較于企業(yè)的利潤來說具有一定的客觀性，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理部門的收入支出都是現(xiàn)金流量的形式，在比較具體的表現(xiàn)形式上相同；第三， 現(xiàn)金流量并不是一成不變的，會(huì)隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的改變而發(fā)生變動(dòng)，對(duì)于中小型企業(yè)來說，資金流量集中體現(xiàn)了企業(yè)的現(xiàn)金支付能力以及在短期內(nèi)企業(yè)的投資能力。

(二)現(xiàn)金流量是企業(yè)管理者做重要決策的科學(xué)依據(jù)

企業(yè)的現(xiàn)金流量管理在企業(yè)的經(jīng)營投資和資源分配中起著一定的推動(dòng)作用，現(xiàn)金流量管理活動(dòng)甚至貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個(gè)進(jìn)程?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)內(nèi)部控制的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，能夠?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供有效的市場(chǎng)行業(yè)信息，同時(shí)也為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效的行業(yè)依據(jù)，其中包括經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)信息、投資信息和財(cái)務(wù)管理的信息等，這些信息保證了企業(yè)的長久發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體現(xiàn)狀

(一)部分企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)不足

當(dāng)前絕大多數(shù)企業(yè)認(rèn)識(shí)到企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的重要性，需要做到社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一，同時(shí)也明確了內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用。但是企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)還不夠充分。

首先，從企業(yè)管理者的角度來講，很多企業(yè)的管理者并未在內(nèi)部控制的范疇中加入現(xiàn)金流量管理標(biāo)準(zhǔn)，以至于企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作呈現(xiàn)出碎片化和零散化的特點(diǎn)，不便于進(jìn)行集中管理。其次，從企業(yè)基層員工的角度來講，基層工作人員對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)不足，在理解上存在一定的偏差。一些員工認(rèn)為企業(yè)持有現(xiàn)金越多越好，還有一些員工認(rèn)為企業(yè)只要有現(xiàn)金就應(yīng)該去投資，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)投資效率低或者償還支付能力薄弱等情況。

(二)在現(xiàn)金流量管理中控制的力度不夠

“互聯(lián)網(wǎng)”技術(shù)的飛速發(fā)展對(duì)于中小企業(yè)來說既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，我國中小企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的應(yīng)用上仍然存在許多問題。如應(yīng)用過程中技術(shù)的欠缺、人才的匱乏及財(cái)務(wù)管理應(yīng)用平臺(tái)投資的不足都將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題明顯。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的模式下，如果不能合理的采取多樣化的現(xiàn)金流量控制措施，常常會(huì)導(dǎo)致在某一時(shí)間段下的現(xiàn)金大量流失，從而難以再補(bǔ)充后續(xù)的經(jīng)營鏈條，進(jìn)而造成企業(yè)在經(jīng)營中處于長期虧損的狀態(tài)。對(duì)于一些已經(jīng)邁入成熟期的企業(yè)來說，現(xiàn)金的流量管理更為重要，每天大量的投資支出和現(xiàn)金流水賬必須建立一個(gè)合理的管理機(jī)制，如果未建立健全的現(xiàn)金管理機(jī)制和現(xiàn)金管理策略，會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來極為不良的影響。

(三)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理機(jī)制欠完善

在企業(yè)的長期發(fā)展中，如果企業(yè)管理者未對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及投資活動(dòng)進(jìn)行明確的認(rèn)識(shí)，忽視三者之間對(duì)現(xiàn)金流量管理的重要影響，就會(huì)導(dǎo)致資金流量管理機(jī)制出現(xiàn)異常。從宏觀的角度來說，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主體是經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)，企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)的好壞決定了企業(yè)未來階段的生存發(fā)展?fàn)顟B(tài)，企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)企業(yè)開拓市場(chǎng)、擴(kuò)大經(jīng)營的規(guī)模有著重要的意義。但是現(xiàn)階段，部分企業(yè)僅依靠外來資金進(jìn)行發(fā)展，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部存儲(chǔ)一定的現(xiàn)金流量就盲目的跟風(fēng)投資，極可能為企業(yè)的發(fā)展帶來經(jīng)濟(jì)上的危機(jī)。

三、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用策略

(一)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的存在感

互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，大部分企業(yè)將促進(jìn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步系統(tǒng)化作為主要的目標(biāo)，因此不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系的信息化建設(shè)，使財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性更加多元化。首先，企業(yè)要從自身的財(cái)務(wù)管理需求和企業(yè)未來的發(fā)展方向出發(fā)，構(gòu)建出科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；其次，要全面強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用價(jià)值，上至公司的高管，下到基層的公司員工，都要不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)，通過學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量管理的基本內(nèi)容來了解其實(shí)際內(nèi)涵和具體的應(yīng)用價(jià)值，在具備現(xiàn)金流量管理的思維方式下，逐步落實(shí)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的實(shí)踐工作；第三，作為公司的管理者，有義務(wù)去幫助財(cái)務(wù)部門的管理人員去提升自身的綜合素質(zhì)，除了學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量的相關(guān)知識(shí)外，還要提升對(duì)市場(chǎng)信息的把控能力；第四，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，在掌握計(jì)算機(jī)核算基礎(chǔ)的同時(shí)，還要加強(qiáng)其在法律、投資和經(jīng)營等方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，為企業(yè)儲(chǔ)備人才力量。

(二)在財(cái)務(wù)管理中提升現(xiàn)金流量資金的使用效率

對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營管理來說，財(cái)務(wù)部門要做好充足的現(xiàn)金流量準(zhǔn)備，這是為了更好地決策和經(jīng)營投資。做好充裕的現(xiàn)金流量儲(chǔ)備也能進(jìn)一步提升企業(yè)在費(fèi)用上的掌控和管理能力。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的管控，在預(yù)防資金浪費(fèi)的同時(shí)也提高了其利用的效率。具體而言，在投資成本的預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)管理部門要做好成本測(cè)算，并根據(jù)投資類型的不同，進(jìn)行不同方式的成本管理，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)要落實(shí)到每一個(gè)人，這樣能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，提高企業(yè)現(xiàn)金流量的管理效率。

在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)的生成速度較快，數(shù)據(jù)的形式存在多種差異，數(shù)據(jù)展現(xiàn)的內(nèi)容也比較繁雜，所以企業(yè)在數(shù)據(jù)信息獲取、統(tǒng)計(jì)及處理的過程中，要對(duì)數(shù)據(jù)本身進(jìn)行綜合的評(píng)估。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要把握好企業(yè)費(fèi)用使用的時(shí)間和周轉(zhuǎn)的速度，最好有詳盡的報(bào)表計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的監(jiān)督者，要及時(shí)為企業(yè)的管理決策者提供與決策相關(guān)的信息，從而不斷提高現(xiàn)金流量的使用效率。

(三)企業(yè)現(xiàn)金流量管理中要制定相應(yīng)的評(píng)價(jià)機(jī)制

在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，市場(chǎng)競爭激烈，企業(yè)應(yīng)該做好彈性的財(cái)務(wù)管理制度，以便于盡快達(dá)到既定的經(jīng)營效率。首先，不斷測(cè)評(píng)現(xiàn)金流量，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)閑置資金時(shí)，要科學(xué)合理地進(jìn)行投資管理或者儲(chǔ)備管理，以防止流量資金的堆積或缺乏；其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制要充分體現(xiàn)出現(xiàn)金和利潤之間的關(guān)系，一般情況下，企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流量成正比，財(cái)務(wù)部門不能將企業(yè)的利潤和企業(yè)的現(xiàn)金流量相互混淆，要注意做好二者之間的界定和詳細(xì)劃分；第三，企業(yè)的利潤被納入到企業(yè)的收入用于配置人力資源和更新企業(yè)設(shè)備等方面，現(xiàn)金流量則主要用于企業(yè)的資源儲(chǔ)備和企業(yè)的理財(cái)投資。當(dāng)企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量不足以應(yīng)對(duì)，可以將企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)投資資源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量來化解企業(yè)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。