●馬建國(guó)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展都離不開(kāi)資金強(qiáng)有力的支持，資金是企業(yè)加速發(fā)展的催化劑，但是對(duì)資金的管控不力、使用不當(dāng)，輕者使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下，重者給企業(yè)造成不可挽回的風(fēng)險(xiǎn)損失。隨著集團(tuán)公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)形勢(shì)，為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)和行業(yè)內(nèi)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，更需要集團(tuán)公司發(fā)揮集團(tuán)化規(guī)模優(yōu)勢(shì)，轉(zhuǎn)變資金管理的思路和模式，不斷提升與集團(tuán)發(fā)展相適應(yīng)的資金管控水平，既要保障集團(tuán)各成員正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需求，又要確保資金安全性，還要降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)，全面做好籌融資和資金支出管理，合理優(yōu)化資源，統(tǒng)一配置資金，提高資金使用效率，管控好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為整個(gè)集團(tuán)公司創(chuàng)造效益。

一、集團(tuán)公司資金管控的重要性

1.合理高效使用資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于集團(tuán)下各子公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不同、資金需求不同，有的項(xiàng)目好但缺乏資金支持，有的卻將大量資金閑置銀行賺取一點(diǎn)利息，各子公司間信息不能及時(shí)互通，資金使用不平衡，給集團(tuán)公司造成很大損失。只有通過(guò)對(duì)資金集中管控，集團(tuán)才能隨時(shí)掌握資金在各子公司的流向及使用情況，有計(jì)劃地進(jìn)行統(tǒng)一安排，合理有效配置，盤活沉淀資金，杜絕資金濫用情況，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，并通過(guò)資金流動(dòng)監(jiān)督集團(tuán)子公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況，杜絕集團(tuán)成員子公司盲目地進(jìn)行短期風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)行為，從而有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低資金成本。集團(tuán)內(nèi)部各子公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況不同，實(shí)力各有優(yōu)劣，盈利能力參差不齊，現(xiàn)金流多少不同，誠(chéng)信度不一，這些因素都影響子公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資能力，融資成本高昂造成惡性循環(huán)，使得這些公司經(jīng)營(yíng)效益差。集團(tuán)一方面通過(guò)管控整個(gè)集團(tuán)資金并統(tǒng)籌安排，通過(guò)內(nèi)部協(xié)調(diào)，增大內(nèi)部資金使用效率；另一方面進(jìn)行外部融資時(shí)，利用集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，極大地提高與金融機(jī)構(gòu)融資的議價(jià)能力，獲得較低利率融資，大幅降低資金使用成本，同時(shí)還能提升集團(tuán)信用的等級(jí)。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，保障集團(tuán)公司發(fā)展。集團(tuán)公司成員單位間資金配置不合理，任何無(wú)計(jì)劃地濫用資金，都加大了資金投資損失、資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，極易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，給集團(tuán)的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司通過(guò)科學(xué)合理的資金管控使得資金鏈條通暢，資金配置優(yōu)化，利用資金調(diào)節(jié)平衡，進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，縮減對(duì)經(jīng)營(yíng)較差子公司資金支持，控制風(fēng)險(xiǎn)，也可以集中資金優(yōu)勢(shì)支持競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的子公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模獲得更好發(fā)展，從而迅速壯大集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保障集團(tuán)收益最大化，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略。

二、當(dāng)前集團(tuán)公司資金管控存在的問(wèn)題和不足

1.資金管控意識(shí)缺乏，集團(tuán)各子公司思想不統(tǒng)一。集團(tuán)公司在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，往往重經(jīng)營(yíng)管理而忽視對(duì)集團(tuán)公司資金的管控，將資金的管控工作簡(jiǎn)單地交由財(cái)務(wù)部門管理，由于資金管理人員普遍存在資金管控意識(shí)差，專業(yè)性不足，各子公司間也不能很好地統(tǒng)一協(xié)調(diào)資金配置，使得集團(tuán)公司的資金不能得到合理安排，造成集團(tuán)資金分散沉淀，使用效率低下。資金浪費(fèi)使得財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，加大了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金管控意識(shí)不夠，使得集團(tuán)公司資金不能利用集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)很好地發(fā)揮最大效益，影響了集團(tuán)公司的盈利能力。

2.資金管控制度不完善。集團(tuán)公司資金管控不力，主要原因之一是由于缺乏一系列完善的資金管理制度，導(dǎo)致集團(tuán)及子公司間在資金運(yùn)營(yíng)和管控中缺乏依據(jù)和引導(dǎo)，責(zé)權(quán)不明，對(duì)資金管理人員和責(zé)任人約束不力，使得資金管控不暢，造成資金的監(jiān)督和管理運(yùn)作不透明，甚至產(chǎn)生違規(guī)操作。

3.資金管控缺乏有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)管控不足。集團(tuán)中各子公司缺乏大局意識(shí)，為了局部利益，各自為戰(zhàn)，造成資金不合理占用，資金的多頭開(kāi)戶，或違規(guī)體外循環(huán)，或形成資金沉淀閑置，或挪用，或周轉(zhuǎn)緩慢；更有的盲目地將資金投向風(fēng)險(xiǎn)較大項(xiàng)目造成違規(guī)投資，甚至造成資產(chǎn)流失。而集團(tuán)管理監(jiān)督不嚴(yán)，風(fēng)險(xiǎn)管控能力不足，沒(méi)有形成有效的制約機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)控失調(diào)，在資金調(diào)撥使用中缺乏嚴(yán)格的流程管理，監(jiān)督不完善，漏報(bào)瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息，沒(méi)有專設(shè)機(jī)構(gòu)或者人員對(duì)資金使用情況進(jìn)行詳盡跟蹤評(píng)估，更沒(méi)有做到事前監(jiān)督、事后審計(jì)，而不完整、不準(zhǔn)確的信息造成集團(tuán)公司不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患做出正確決策，給整個(gè)集團(tuán)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在資金籌集環(huán)節(jié)，沒(méi)能做到統(tǒng)籌兼顧充分利用集團(tuán)公司規(guī)模優(yōu)勢(shì)提升議價(jià)能力，從多方面、多渠道籌措資金降低成本，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下，集團(tuán)信用力及盈利能力下降，也加大了集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.資金管理人才缺乏。在集團(tuán)公司資金管控工作中對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)要求非常高，除了要求有極強(qiáng)的資金管理專業(yè)技能外，還要有較高的道德素養(yǎng)。而一些企業(yè)集團(tuán)恰恰最容易忽視對(duì)資金管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，造成了專業(yè)技能強(qiáng)的資金管理人才嚴(yán)重缺乏，先進(jìn)的資金管理理念和方法得不到貫徹和運(yùn)用，導(dǎo)致集團(tuán)公司在資金管控工作中不能與時(shí)俱進(jìn)，寶貴的資金沒(méi)有得到有效利用和配置，資金利用率低下，造成極大的浪費(fèi)和不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)。

5.預(yù)算管理沒(méi)有得到充分合理的運(yùn)用。預(yù)算管理是集團(tuán)公司資金管理工作的核心內(nèi)容，集團(tuán)公司內(nèi)部預(yù)算涉及面廣，因素復(fù)雜多變，如果忽視資金預(yù)算管理的作用及重要性，會(huì)造成資金管控監(jiān)督不力，資金管理計(jì)劃實(shí)施困難，影響資金集團(tuán)公司資金的有效管控。

6.資金管控的信息化技術(shù)運(yùn)用和高科技手段落后。當(dāng)今是信息化大發(fā)展的社會(huì)，市場(chǎng)變化瞬息萬(wàn)變，資金的需求變化和流動(dòng)日益加快，信息化技術(shù)平臺(tái)能實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，通過(guò)高科技大數(shù)據(jù)分析、預(yù)測(cè)、預(yù)警資金總體運(yùn)行情況。而簡(jiǎn)單、落后的資金管控方式很難適應(yīng)如此快速市場(chǎng)變化，集團(tuán)公司子公司信息不能得到反饋，不能及時(shí)進(jìn)行合理的資金調(diào)配，更不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患做出合理的解決方案，最后導(dǎo)致集團(tuán)公司資金管控風(fēng)險(xiǎn)加大。因此只有加大信息化高科技建設(shè)和投入，通過(guò)信息化平臺(tái)及軟硬件的運(yùn)用，利用現(xiàn)代化高技術(shù)手段對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司資金進(jìn)行實(shí)時(shí)、有效的管控，才能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)，大大提高資金使用效率。

三、提升集團(tuán)公司資金管控水平的對(duì)策和措施

1.設(shè)立集團(tuán)資金管控中心。集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立專業(yè)的資金管控中心或財(cái)務(wù)公司行使資金管理職能和提供全面的金融服務(wù)，對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的資金預(yù)算、結(jié)算、融資擔(dān)保等進(jìn)行監(jiān)督管理，成員單位開(kāi)立內(nèi)部賬戶用于資金的核算和收支，集團(tuán)通過(guò)中心統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)度，全面掌握資金情況，提高內(nèi)部資金運(yùn)行效率，同時(shí)集團(tuán)公司熟悉內(nèi)部子公司經(jīng)營(yíng)情況，可以進(jìn)行結(jié)構(gòu)性資金扶持，發(fā)揮資金的最大效率，降低成本。

2.健全完善的資金管控制度體系。集團(tuán)公司通過(guò)制定詳盡完善的資金管控制度，優(yōu)化資金管控和運(yùn)作的流程，明確資金管控人員責(zé)任，嚴(yán)防管理漏洞，及時(shí)糾偏，強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)多方面積極性，完善的規(guī)章制度包括預(yù)算資金管理，資金運(yùn)行監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)制度管理流程，嚴(yán)格劃分集團(tuán)和各子公司資金權(quán)限。完善的資金管理制度體系是集團(tuán)公司各項(xiàng)工作的順利實(shí)施的保障。

3.樹(shù)立資金管控意識(shí)。集團(tuán)公司管理者及相關(guān)管理人員首先要樹(shù)立先進(jìn)的資金管控意識(shí)，認(rèn)識(shí)到資金管控在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過(guò)程的重要性，積極調(diào)動(dòng)全體人員資金管控意識(shí)，提高工作效率，讓廣大干部職工充分認(rèn)識(shí)到只有發(fā)揮集團(tuán)公司規(guī)模優(yōu)勢(shì)，合理的資金配置，才能降低資金成本，提高資金效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略順利實(shí)施。

4.統(tǒng)一資金預(yù)算管理。全面的預(yù)算管理能保障資金的集中管控，防止資金隨意配置，通過(guò)做好集團(tuán)公司資金長(zhǎng)、中、短期的預(yù)算，管控集團(tuán)中各子公司資金運(yùn)用情況，以資金預(yù)算控制為手段，對(duì)貸款、投資項(xiàng)目、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金使用等情況做到有計(jì)劃不浪費(fèi)，促進(jìn)集團(tuán)公司資金的良性循環(huán)，保障集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。

5.健全資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。集團(tuán)公司通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制，建立健全一系列資金風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，搜集分析風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)數(shù)據(jù)判斷，推演預(yù)測(cè)，并通過(guò)定量和定性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估分析，完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面防范和控制，發(fā)現(xiàn)資金存在問(wèn)題，進(jìn)行及時(shí)管控。還要對(duì)資金管理人員審計(jì)，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理、風(fēng)險(xiǎn)大的資金使用情況，杜絕違規(guī)謀私、營(yíng)私舞弊行為，對(duì)重大事項(xiàng)跟蹤監(jiān)督，細(xì)化資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保資金安全有效運(yùn)行。

6.強(qiáng)化資金管理人才化。資金管控的高效運(yùn)轉(zhuǎn)需要專業(yè)資金管理人員完成，集團(tuán)公司要設(shè)置專門崗位甚至部門來(lái)完成資金管理工作，積極引進(jìn)專業(yè)能力強(qiáng)、職業(yè)道德良好、能勝任現(xiàn)代化專業(yè)資金管控的人才隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有人才培訓(xùn)，掌握新技術(shù)新知識(shí)，熟練業(yè)務(wù)技能，全面提升集團(tuán)公司資金管控水平，更好地適應(yīng)市場(chǎng)新變化新政策。

7.構(gòu)建信息化平臺(tái)。隨著我國(guó)高科技云服務(wù)、大數(shù)據(jù)、智能化的突飛猛進(jìn)，集團(tuán)公司資金管控借助高科技信息平臺(tái)及軟件運(yùn)用，通過(guò)搭建資金信息溝通平臺(tái)，構(gòu)建集團(tuán)強(qiáng)有力的資金管控系統(tǒng)。充分利用高科技手段，將資金的計(jì)劃、監(jiān)控、監(jiān)督、執(zhí)行等分析環(huán)節(jié)都進(jìn)行數(shù)據(jù)化管理，并及時(shí)做出分析和傳遞。對(duì)內(nèi)做到集團(tuán)各子公司間全方位管理，資金信息及數(shù)據(jù)共享，及時(shí)調(diào)整資金的流向和比重，提高資金的使用效率，集團(tuán)公司獲得最大收益，同時(shí)通過(guò)大數(shù)據(jù)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)做出糾偏應(yīng)對(duì)。對(duì)外與銀行網(wǎng)絡(luò)對(duì)接，掌握集團(tuán)公司在銀行資金情況并隨時(shí)調(diào)整和降低使用不當(dāng)資金，降低集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，集團(tuán)公司還應(yīng)通過(guò)大力推進(jìn)信息化管理，進(jìn)一步提高資金管控水平，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)

為了適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，集團(tuán)公司亟待以規(guī)范化、現(xiàn)代化的手段提高資金管控水平，集團(tuán)公司通過(guò)制定資金管理的規(guī)章制度，建立有效的管控體系，搭建現(xiàn)代化高科技信息化平臺(tái)，引進(jìn)培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理人才①，發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)保障資金有序高效運(yùn)轉(zhuǎn)等等對(duì)策，降低集團(tuán)公司資金成本，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升競(jìng)爭(zhēng)力，保障集團(tuán)公司的健康可持續(xù)發(fā)展。

注釋：

①吳全全，殷新紅，閆智勇.職業(yè)教育深度改革政策的理念轉(zhuǎn)變和路徑轉(zhuǎn)向[J].職教發(fā)展研究，2019（3）：16-20