陳月華

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)的深入發(fā)展，大數(shù)據(jù)的應用范圍不斷擴大，且應用范圍業(yè)越來越廣泛，在大數(shù)據(jù)普遍應用的背景下，金融行業(yè)對大量數(shù)據(jù)和信息的處理變得更加方便和快捷。同時，金融行業(yè)的高風險特點對金融審計的要求越來越嚴格。在大數(shù)據(jù)背景下，金融審計工作該怎樣通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進行風險防范和風險控制已經(jīng)成為了人們重點關(guān)注的內(nèi)容。本文對大數(shù)據(jù)背景下金融審計如何防范金融風險進行了分析和研究，提出在大數(shù)據(jù)背景下該怎樣通過對金融風險防范來提高金融審計的效果，并通過怎樣的方法來加強對金融審計中的風險控制，以此來為大數(shù)據(jù)背景下的金融審計防范金融風險工作提出更好的參考建議。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 金融審計 金融風險

引言

自十二屆全國人大二次會議上提出互聯(lián)網(wǎng)金融的概念之后，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)連續(xù)被納入到政府工作報告中。大數(shù)據(jù)背景下金融風險防范是金融審計工作中重要內(nèi)容之一。在進行金融風險防范的過程中，國家審計需要發(fā)揮其主力功能，并且還需要金融審計對其進行一定的輔助。在金融行業(yè)中全面實現(xiàn)金融審計，不僅可以進行審計全覆蓋，還對解決重大的金融風險提供一定的保障?，F(xiàn)階段，為促進金融審計工作更好的實施，需要對防范和化解金融風險進行重點關(guān)注。我們需要從微觀和宏觀方面對金融風險的發(fā)生節(jié)點進行有效的控制，充分發(fā)揮金融審計工作在防范金融風險中的重要作用。

一、大數(shù)據(jù)背景下金融審計的技術(shù)需求

隨著現(xiàn)代社會技術(shù)的不斷發(fā)展和進步，信息高速化時代已經(jīng)來臨，大量的金融數(shù)據(jù)以爆炸式的速度增長，在大量的金融信息中包含著金融風險，需要金融審計工作以防范金融風險。在大數(shù)據(jù)背景下，通過對大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用來加強金融審計已經(jīng)成為重要的發(fā)展趨勢。大數(shù)據(jù)為金融審計工作的有效進行提供了重要的技術(shù)和信息支持。

現(xiàn)階段，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)信息量不斷增加，數(shù)據(jù)類型和涉及的領(lǐng)域廣泛，傳統(tǒng)領(lǐng)域下金融審計工作已經(jīng)難以滿足金融審計的需求。我們需要通過大量的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一的管理和整合，形成豐富的信息資源數(shù)據(jù)庫，為金融審計工作提供必要的保障。在大數(shù)據(jù)背景下，對金融審計中需要使用的數(shù)據(jù)、信息等資料進行整理和篩選，并找出金融審計所需要的內(nèi)容，而通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以減少人工處理數(shù)據(jù)的時間和精力，減少因為人工失誤而出現(xiàn)的差錯，并減少人為因素而導致的金融風險，進而可把更多的時間和精力放到金融審計的過程中，提高金融審計的效率。另外，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)還能更好的利用不同領(lǐng)域、不同類型的數(shù)據(jù)，并從多角度來對金融數(shù)據(jù)進行對比，找出其中有效的內(nèi)容和信息，為金融審計防范金融風險提供一定的支持和保障。

二、大數(shù)據(jù)背景下的金融審計風險特點

（一）金融審計風險的階段性

在大數(shù)據(jù)背景下，金融審計風險具有潛在性風險和表現(xiàn)性風險。在一定的周期中，金融風險具有一定的潛伏期，并且在市場的正向沖擊下，風險會以螺旋式進行積累和提高。當這種風險達到一定的高度，就會對市場造成負面影響和沖擊，債權(quán)和債務鏈之間就會形成違約等一連串反應，如信貸被凍結(jié)、企業(yè)破產(chǎn)和資產(chǎn)縮水、負債增加等，就會造成系統(tǒng)性的金融風險，如繼續(xù)蔓延，必將對整個市場生態(tài)造成一定的消極影響。另外從審計監(jiān)督的角度來看，潛伏期的金融風險是審計關(guān)注的重點，可通過一系列的審計方法發(fā)現(xiàn)問題，有效減少金融風險的出現(xiàn)，降低潛在的金融風險向表現(xiàn)性金融風險的轉(zhuǎn)化?，F(xiàn)階段，我國潛在的金融審計風險包括政府債務風險、虛擬經(jīng)濟資產(chǎn)泡沫風險和融資結(jié)構(gòu)失衡風險，還包括了外部沖擊風險等。因此，金融行業(yè)的潛在風險會不斷的進行積累，并在達到一定高度的時候形成表現(xiàn)性風險，而在金融風險的潛伏期發(fā)揮金融審計的監(jiān)督作用是控制金融風險的有效時機。

（二）金融審計風險的破壞性

金融審計風險在進入到表現(xiàn)階段后，就會產(chǎn)生較大的破壞性。在金融行業(yè)中，受到經(jīng)濟生態(tài)環(huán)境的影響，會加大金融風險的破壞性，從某一個領(lǐng)域向多個領(lǐng)域和行業(yè)不斷蔓延。且在金融市場國際化過程中，金融風險還會通過一個或多個國家、地區(qū)的金融交易互相影響，最終形成全球性金融危機，產(chǎn)生巨大的影響和破壞。因此，需要通過不斷的提升金融審計力度，創(chuàng)新金融審計方法來提高金融審計的監(jiān)督作用，進而有效防范金融風險。

（三）金融審計風險的交叉性

從機構(gòu)的角度上看，現(xiàn)階段我國金融行業(yè)范圍廣泛，包括銀行、證券、保險、信托及租賃等，金融行業(yè)發(fā)展是迅速，金融機構(gòu)數(shù)量逐年增長，地方性金融機構(gòu)、民營金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)都有較大發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，截止2018年底，我國民營銀行掛牌的已經(jīng)達到20個，外資銀行也達到45個，外資保險公司代表處200多個，另外有多家以合資方式設(shè)立的境外投資機構(gòu)。國有金融機構(gòu)、地方性金融機構(gòu)、民營金融機構(gòu)以及外資金融機構(gòu)構(gòu)成一張完整的金融地圖，對我國金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮著重要作用，但是在發(fā)展過程中可能出現(xiàn)交叉感染、加大金融風險的發(fā)生概率，對金融審計造成一定的影響。

三、大數(shù)據(jù)背景下的金融審計風險防范的困境

（一）審計方法落后

從審計方法上來看，我國金融審計還是以傳統(tǒng)的財產(chǎn)權(quán)委托責任方式進行計算，缺乏一定的導向?qū)徲嬜饔谩Ｎ胸熑畏绞讲]有對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行充分的利用。在地方性的銀行金融機構(gòu)中并沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度，并且在一些擔保公司和小額貸款公司中并沒有對所有業(yè)務建立保障制度，甚至可能出現(xiàn)一些違規(guī)性的操作，如沒有對借款人的還款能力和信用情況進行有效的評估和審核，造成金融機構(gòu)面臨比較大的借款風險。而企業(yè)缺少有效的內(nèi)部控制制度，在審計的過程中未能很好的發(fā)現(xiàn)風險點、難以解決金融業(yè)務出現(xiàn)的風險，對審計工作的效率產(chǎn)生一定的影響。另外，金融監(jiān)管的權(quán)利也會有一定的限制，金融審計過程中是沒有辦法直接對具有融資功能的擔保公司和小額貸款公司進行常規(guī)性的審計監(jiān)督，專門性的金融監(jiān)督和管理力量主要是“一行三會”，但是這些是屬于中央直接管理的，雖然在地方設(shè)立分支機構(gòu)，但是整體而言，監(jiān)管部門的力量并不足。

（二）大數(shù)據(jù)背景下審計數(shù)據(jù)分析預警的技術(shù)不足

隨著金融市場的不斷發(fā)展，金融行業(yè)的數(shù)據(jù)環(huán)境是以大數(shù)據(jù)技術(shù)為支撐的，在審計的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)為審計的有效進行提供了技術(shù)保障。近年來，我國國家審計機關(guān)針對金融審計的數(shù)據(jù)建立了分析平臺，并且為整體性的分析、查詢分析以及預警分析、線索分析等內(nèi)容進行了完善，為金融審計提供了分析手段，并提高了金融審計的質(zhì)量和效果。但是在金融審計過程中的金融風險具有一定的交叉性和破壞性等，這就對數(shù)據(jù)的審計技術(shù)提出了更高的要求，由于目前各個金融行業(yè)的審計工作沒有辦法建立起綜合性的數(shù)據(jù)平臺和分析模型，并且暫無對金融市場中的金融業(yè)務數(shù)據(jù)進行風險分析、評估和傳遞，與外部經(jīng)濟實體和管理部門的數(shù)據(jù)共享和關(guān)聯(lián)分析尚未健全，都將直接影響金融審計的風險防范。

四、大數(shù)據(jù)背景下的金融審計風險防范措施

首先，要對審計的方法進行創(chuàng)新，加強對金融審計風險的防范。可根據(jù)實際的金融審計情況，以專項審計和審計調(diào)查的方式來對相關(guān)的部門進行宏觀經(jīng)濟走向的動態(tài)風險監(jiān)管，以此來提高對產(chǎn)能過剩行業(yè)和地方性政府債務等重點領(lǐng)域的排查和預警效率，正確地引導金融機構(gòu)做好風險預防和應對。另外還應該充分利用風險導向的理論和結(jié)果，如在金融審計過程中要重視內(nèi)部控制的工作，對其風險進行預先檢測和評估，在進行充分的了解后，計算好審計工作的任務量。在審計工作的過程中，還應該時刻重視對高風險點，并通過對應的方法來減少審計過程中出現(xiàn)的風險。

其次，在審計需求背景下，要制定金融風險防范預警的大數(shù)據(jù)聯(lián)合。要對不同的數(shù)據(jù)技術(shù)系統(tǒng)進行創(chuàng)新和完善，提高大數(shù)據(jù)的準確性、完整性和實時性，并建立更加科學的語境模式，提升非現(xiàn)場監(jiān)控的分析效果。另外，政府相關(guān)的審計部門應該與金融監(jiān)管部門進行聯(lián)合，對數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行相應的擴展，把相關(guān)機構(gòu)的數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的整理，建立起金融行業(yè)不同領(lǐng)域的風險分析系統(tǒng)等。

結(jié)束語：

在大數(shù)據(jù)背景下，如何通過不同的方式和方法提高金融審計的作用，減少金融審計中的風險、提高審計效率已經(jīng)成為金融審計工作中迫切解決的問題。因此本文針對大數(shù)據(jù)背景下的金融審計如何防范金融風險進行了分析和研究，找出現(xiàn)階段，金融審計工作中容易出現(xiàn)的金融風險，并針對這些問題和風險提出了相應的防范建議，為金融審計防范風險提出了可行性的建議，并對大數(shù)據(jù)背景下，金融審計工作如何更好的進行提供了一定的參考依據(jù)。

參考文獻：

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