崔萌萌

摘要：社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，公司也得到有效推動，其中內(nèi)部控制是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分，其質(zhì)控質(zhì)量的高與低均會影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展進程，所以要想可持續(xù)發(fā)展必須要做好內(nèi)部控制管理工作。但是實際上管理過程中依舊存在著較多的問題，這些問題的存在嚴重削弱了企業(yè)經(jīng)濟效益。因此，本文就這些問題展開深入分析，同時也提出了一些有效的防控措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：公司;內(nèi)部控制;問題;防控措施

眾所周知，內(nèi)部控制是確保企業(yè)資產(chǎn)安全的重要環(huán)節(jié)，同時也是幫助企業(yè)規(guī)避各類經(jīng)濟風險的關(guān)鍵，但是就當前公司內(nèi)部控制管理狀態(tài)來看并不理想，管理中依舊隱藏著諸多問題和漏洞，嚴重阻礙可持續(xù)發(fā)展進程。為此，筆者針對內(nèi)部控制問題進行全面分析，并提出了幾點可行的防范問題措施，其目的是為了確保企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度能夠順利落實，從而促進我國公司能夠健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、公司內(nèi)部控制問題研究

（一）活動控制問題

活動控制問題是普遍存在于公司內(nèi)部控制中的問題之一，具體我們從以下幾點方面展開深入分析[1]。首先，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要組成部分，是解決籌資決策不合理和規(guī)避投資風險的有效途徑，因為籌資風險經(jīng)常出現(xiàn)在內(nèi)部活動控制中，一定程度上就會造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使得相應(yīng)的資金沒有發(fā)揮出最大化的作用和價值，即使內(nèi)部設(shè)立了相應(yīng)的會計賬目，但是財務(wù)管理工作做得并不到位，進而阻礙內(nèi)部控制工作順利進行。其次，活動控制問題還包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)問題，這些問題的存在使得公司造成不必要的經(jīng)濟損失，不僅會減少自身在市場經(jīng)濟體系中的所占份額，而且還會削弱企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會收益，從而降低內(nèi)部控制時效性。

（二）環(huán)境控制問題

環(huán)境控制問題主要體現(xiàn)在以下幾大方面[2]。第一，公司管理人員對內(nèi)部控制制度認識不高，普遍認為內(nèi)部控制制度與現(xiàn)有市場經(jīng)濟利益無關(guān)，基于這種錯誤思想意識就會削弱內(nèi)部控制制度的實質(zhì)性，使其應(yīng)有的價值得不到充分利用和發(fā)揮。第二，內(nèi)部組織架構(gòu)不完善和發(fā)展戰(zhàn)略目標不明確也是環(huán)境控制中的問題，雖然內(nèi)部設(shè)置了相應(yīng)組織機構(gòu)，但是所設(shè)制度往往流于形式并未發(fā)揮作用，再加上沒有一個明確的發(fā)展戰(zhàn)略嚴重影響內(nèi)部控制質(zhì)量，也阻礙公司健康穩(wěn)定發(fā)展。第三，人力資源管理不規(guī)范和內(nèi)部審計職能不到位，由于內(nèi)部控制工作較為復雜需求專業(yè)的管理人員，但是實際上往往缺乏專業(yè)人力資源管理人員。并不能夠?qū)?nèi)部各項財務(wù)收支進行實時監(jiān)督，從而嚴重影響著內(nèi)部控制效率和質(zhì)量。

（三）風險控制問題

風險控制問題主要涉及以下內(nèi)容。首先，公司內(nèi)部控制執(zhí)行力并不高，雖然設(shè)置了相應(yīng)的控制制度，但是內(nèi)部員工并沒有積極的配合和有效執(zhí)行，依舊存在著較多的問題和漏洞，比如，私自挪用公款等問題，基于這些問題就會影響整體內(nèi)部控制時效性。很多時候要想推動內(nèi)部控制順利進行，還需要設(shè)立完善的內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu)[3]。但是實際上公司內(nèi)部并沒有設(shè)立完善的內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu)，基于這種情況就會造成領(lǐng)導層崗位職能劃分不明確。其次，內(nèi)部信息問題和監(jiān)督不到位也屬于風險控制問題，由于內(nèi)部控制是一項復雜且系統(tǒng)化的工作，勢必需要一個完善且完整的監(jiān)督機制來約束內(nèi)部控制，但是實際上內(nèi)部各部門之間溝通狀態(tài)來看并不理想，往往缺乏有效的互動進而信息交流，從而加大了企業(yè)內(nèi)部控制的風險以及虛弱了經(jīng)濟效益，最終難以實現(xiàn)提高內(nèi)部控制成效的目的，從而在很大程度上影響到公司內(nèi)部控制的質(zhì)量，增加了其內(nèi)部風險，影響到其經(jīng)濟效益的提高，同時也會阻礙其市場份額的快速占領(lǐng)。

二、公司內(nèi)部控制問題的防控措施

（一）加強對活動的控制

為了提高內(nèi)部控制質(zhì)量還應(yīng)加強對話活動得空控制，所以我們可以從以下幾方面進行著手。首先，公司必須提高對內(nèi)部控制的重視程度，加強對日常管理工作的管理，使其井然有序的進行，要確保每一個控制環(huán)節(jié)對提高經(jīng)濟效益具有促進作用，因為只有提高內(nèi)部工作人員對內(nèi)部控制工作的重視程度，才能從根本上確保內(nèi)部控制的時效性。同時還應(yīng)結(jié)合實際情況加強對內(nèi)部財產(chǎn)的保護，使其能夠得到有效的利用和用到實處。對于內(nèi)部資產(chǎn)控制的過程中倘若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當及時采取有效的對策給予解決，并對問題產(chǎn)生的原因深入分析和研究，以便于對其設(shè)置有效的內(nèi)部控制體系。其次，還應(yīng)加強對內(nèi)部會計系統(tǒng)控制的力度，這是確保內(nèi)部控制工作順利有效進行的關(guān)鍵，也是內(nèi)部控制中的重要任務(wù)之一，同時還應(yīng)明確內(nèi)部會計各人員崗位職能，對其進行全方位的技能培訓，以此來提高他們的綜合業(yè)務(wù)水平。最重要的是要加強企業(yè)的社會責任控制，尤其是在當前激烈的市場競爭背景下顯得尤為重要。此外，還應(yīng)采取有效的手段增強內(nèi)部員工安全隱患意識，在日常內(nèi)部控制中能夠積極主動的約束自身行為，對相關(guān)衛(wèi)星設(shè)備能夠定期性的維護管理，進一步將隱藏的安全風險因素有效控制住，進而降低徇私舞弊行為事件的發(fā)生頻率，全面提升內(nèi)部控制整體效果，確保公司更為長遠的發(fā)展和進步。

（二）加強對環(huán)境的控制

針對公司內(nèi)部控制中存在問題，我們還應(yīng)加強對環(huán)境的控制，這是提高內(nèi)部控制成效和整體質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是促進企業(yè)蓬勃穩(wěn)定發(fā)展的重要內(nèi)容。首先，必須采取措施不斷完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，要使內(nèi)部結(jié)構(gòu)具備多元化和多樣性，并構(gòu)建有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，其構(gòu)建的主要目的是為了約束內(nèi)部員工的行為舉止，使其能夠恪盡職守的做好每一件事情，進一步推動內(nèi)部控制順利有序進行。同時還應(yīng)加強對內(nèi)部財務(wù)管理人員綜合技能的培訓，定期的對其進行專業(yè)化技術(shù)訓練，以此來提高他們的綜合技能和業(yè)務(wù)水平。其次，還應(yīng)積極優(yōu)化和完善企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)立有效的組織機構(gòu)使其發(fā)揮最大化作用，并明確未來的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，這對提高內(nèi)部控制質(zhì)量和水平具有很大促進作用。最重要的是要規(guī)范人力資源管理，讓內(nèi)部審計職能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，加大對對各項財務(wù)收支的監(jiān)督力度，如此一來既能夠?qū)崿F(xiàn)提高內(nèi)部控制效率的目的，又能夠促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）加強對風險的控制

要想促進公司蓬勃穩(wěn)定發(fā)展，還應(yīng)強對風險的控制力度，這是推動內(nèi)部控制工作順利高效進行的關(guān)鍵，而風險控制應(yīng)從以下幾方面進行入手。首先，應(yīng)提高公司內(nèi)部控制的執(zhí)行能力，促使各領(lǐng)導層人員能夠嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，作為一名合格的管理人員必須要做到以身作則，發(fā)揮好領(lǐng)頭羊的作用來提高內(nèi)部控制實效性。同時還應(yīng)切合自身實際情況完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，以此來全面提高內(nèi)部控制的水平和效率。當然在完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的同時還應(yīng)加大對會計人員的技能培訓，不斷提高他們的綜合業(yè)務(wù)技能，使其能夠在內(nèi)部控制中發(fā)揮最大化的作用，最重要的是能夠有效降低內(nèi)部控制風險。其次，還應(yīng)加強內(nèi)部各部門之間的互動和交流，這是提高數(shù)據(jù)信息可靠性和及時性的關(guān)鍵，以便于將重要信息能夠及時準確的傳達給第三方人員。同時還應(yīng)采取有效的手段不斷強化內(nèi)部控制監(jiān)督制度，進一步對各類風險進行實時監(jiān)控和監(jiān)督，從而促進公司可持續(xù)發(fā)展。

三、總結(jié)

綜上所述，社會經(jīng)濟和時代的進步，越來越多的企業(yè)開始重視內(nèi)部控制工作，并紛紛采取有效的防范對策來規(guī)避各類經(jīng)營風險，以此來獲得最大化經(jīng)濟效益和社會收益。但是目前公司內(nèi)部控制情況并不樂觀，仍然存在著很多不足和漏洞而影響管理水平。所以要想促進企業(yè)蓬勃穩(wěn)定發(fā)展下去應(yīng)加強度活動控制和環(huán)境的控制，最重要的是要加強對風險的控制，如此一來就可以大幅度提升內(nèi)部控制管理水平，在可持續(xù)發(fā)展道路上越走越遠。

參考文獻：

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[3]卿俐.分析我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在問題和應(yīng)對措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2019 （12）：37+39.