李愛民

摘要：稅收體制不斷完善，市場稅收約束力度隨之加大。企業(yè)面對復(fù)雜的政策環(huán)境與宏觀經(jīng)濟，如何緊跟信息時代發(fā)展步伐，構(gòu)建與應(yīng)用財稅信息化管理模式，高效展開財務(wù)管理工作，提高市場競爭力，成為了企業(yè)轉(zhuǎn)型急需解決的問題。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財稅管理;信息化;應(yīng)用

財稅管理直接影響企業(yè)經(jīng)營管理水平，兩者是相輔相成的關(guān)系。但實際上，企業(yè)財稅管理機制并不完善，信息化應(yīng)用水平不高，未實現(xiàn)財稅信息共享與稅負風(fēng)險規(guī)避，不利于企業(yè)經(jīng)營管理轉(zhuǎn)型創(chuàng)新;對此，加強財稅信息管理系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)顯得尤為關(guān)鍵。為滿足財稅信息管理需求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強實踐經(jīng)驗總結(jié)，采取多措并舉方式完善各項財稅信息化管理機制與體系，以減少企業(yè)財稅損失，從而推動企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展。

一、樹立財稅信息化管理理念

（一）更新管理觀念

處于大數(shù)據(jù)時代，作為企業(yè)財稅管理工作人員應(yīng)當(dāng)積極更新管理理念，要求其具備運用大數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)的能力與意識，能夠利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)了解市場信息含義，從而科學(xué)帶動企業(yè)發(fā)展。趁著大數(shù)據(jù)時代的東風(fēng)，將大數(shù)據(jù)技術(shù)在方案處理、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與決策管理等工作環(huán)節(jié)中有效滲透，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用優(yōu)勢。專注企業(yè)內(nèi)部信息發(fā)展的管理思想應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變，在大數(shù)據(jù)等技術(shù)的支持下，各部門信息溝通處理效率提升，使得內(nèi)部信息共享成為了可能，最終實現(xiàn)企業(yè)資源高效利用，從而切實發(fā)揮數(shù)據(jù)信息等資源的作用價值。

（二）傳播信息化理念

社會經(jīng)濟迅猛發(fā)展，大型集團企業(yè)數(shù)量與納稅人數(shù)量逐年增多，市場競爭越發(fā)激烈，企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的滯后性特征逐步顯現(xiàn)，儼然不能滿足企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需要。為適應(yīng)新形勢發(fā)展要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大財稅信息化管理力度，推動創(chuàng)新改革步伐，加速企業(yè)發(fā)展進程。人力資源是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，職員的職責(zé)理念與信息素養(yǎng)水平，也直接決定了企業(yè)財稅信息化管理工作展開的成效。尤其是信息化素質(zhì)，應(yīng)當(dāng)是財稅干部必備的基礎(chǔ)素養(yǎng);對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強信息技術(shù)的宣傳培訓(xùn)，讓員工通過對信息技術(shù)的實踐體驗，對信息技術(shù)有著基本的認識與掌握，從而不斷強化信息素養(yǎng)，逐步擺脫傳統(tǒng)工作理念。信息技術(shù)的掌握，對改善生活與工作狀態(tài)有著現(xiàn)實意義，同時也是提高財稅信息化水平的重要前提。作為新時代的工作人員，應(yīng)當(dāng)緊跟時代發(fā)展步伐，在接觸運用信息技術(shù)的同時，了解信息技術(shù)對財稅信息化推動的作用，從而形成科學(xué)嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，逐步形成正確三觀，最終按照相關(guān)法律規(guī)范推進財稅信息化。完善企業(yè)財稅管理的信息體系，加強目標(biāo)定位與系統(tǒng)規(guī)劃開發(fā)的同時，還應(yīng)當(dāng)注重體系運用與有效維護。而人力資源在系統(tǒng)開發(fā)到應(yīng)用運維的全過程中起到了關(guān)鍵作用。對此，要求各財稅干部都應(yīng)當(dāng)擺脫傳統(tǒng)財稅管理觀念與職責(zé)理念，樹立正確的信息體系觀念，不斷提高參與財稅管理信息化建設(shè)的積極性與自主性，帶動參與者擺脫傳統(tǒng)觀念與模式，糾正其錯誤觀念與態(tài)度，使其對信息化有著正確與全面的認識。信息化體現(xiàn)在生活與工作各個角度，唯有本著開放性的思維，才能在工作中合理運用信息技術(shù)等信息化因素，全力推進財稅管理信息化與現(xiàn)代化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大向財稅干部傳播信息化理念的力度，使其意識到信息化并不是簡單的電子化與網(wǎng)絡(luò)化實踐流程，而是圍繞科學(xué)決策與調(diào)整對各個工作過程的信息化處理。隨著信息化理念的不斷滲透與傳播，更利于財稅干部實踐工作的規(guī)范指導(dǎo)以及企業(yè)財稅信息化建設(shè)水平的提升，從而滿足企業(yè)在新形勢下的發(fā)展要求。

二、建立信息化管理平臺

（一）規(guī)避稅負風(fēng)險

企業(yè)財稅信息化管理模式的構(gòu)建，利于企業(yè)在復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟環(huán)境中突出重圍。而財稅信息化管理主要是對財稅數(shù)據(jù)的分類整理，在了解熟悉財稅管理相關(guān)法律規(guī)定的基礎(chǔ)上嚴格執(zhí)行。管理平臺或網(wǎng)站的搭建，是企業(yè)應(yīng)用財稅信息化管理模式的重要前提;除此之外，還需加強管理評估模式的構(gòu)建，通過分析企業(yè)財稅數(shù)據(jù)信息，能夠幫助管理人員了解財稅管理工作進展、潛在風(fēng)險等狀況，從而采取有效處理措施，針對于規(guī)避財稅管理風(fēng)險。管理信息平臺與各種財稅相關(guān)信息數(shù)據(jù)的結(jié)合，兩種之間相互影響，形成良性的循環(huán)過程，能夠降低管理人員計算、錄入財稅信息的工作難度與工作量，財稅管理成效與水平隨之提升，更利于推動企業(yè)穩(wěn)中求進發(fā)展[1]。

信息化管理平臺是企業(yè)展開財稅信息化管理的基礎(chǔ)，能夠滿足降低財稅管理風(fēng)險等財稅信息管理需求。首先隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，使得科學(xué)合理財稅管理平臺的構(gòu)建逐步成為了可能。在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的支持下，利用互聯(lián)網(wǎng)軟件或系統(tǒng)分析處理財稅數(shù)據(jù)，了解財務(wù)管理工作不足之處，并作為管理方法改進創(chuàng)新的依據(jù)，最終實現(xiàn)管理機制、管理口徑的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。企業(yè)為提高財稅管理水平，應(yīng)當(dāng)實踐經(jīng)驗總結(jié)，不斷優(yōu)化財稅管理體系，以盡快實現(xiàn)財稅管理目標(biāo)。借助財稅信息化管理平臺實現(xiàn)理論資源共享，為檢查財稅數(shù)據(jù)等實踐工作展開提供參照與指導(dǎo)。各個部門應(yīng)當(dāng)加強聯(lián)系，并全力配合財稅管理工作展開，以提高財稅管理工作成效。

（二）提高管理信息化水平

企業(yè)財稅管理部門借助互聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)，能夠積極推動企業(yè)財稅管理數(shù)字化發(fā)展水平，更利于企業(yè)部門制度完善，以及內(nèi)部財稅管理信息平臺的合理構(gòu)建。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)整合分析各數(shù)據(jù)信息，解決各部門間信息混亂等問題，以此快速獲取企業(yè)發(fā)展有用信息。通過預(yù)算數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的比較，能夠直觀了解企業(yè)控制成本工作進展與完成情況，便于管理者監(jiān)控管理內(nèi)部資金與制度執(zhí)行等情況。企業(yè)管理者在分析管理平臺集成的財務(wù)信息時，能夠了解企業(yè)資產(chǎn)實力與管理問題，能夠為企業(yè)決策與財稅信息管理提供幫助，以此實現(xiàn)大數(shù)據(jù)等技術(shù)，在企業(yè)財稅信息化管理工作中的有效滲透。

（三）自動生成稅費信息數(shù)據(jù)

企業(yè)在財稅信息化管理中，實現(xiàn)了管理平臺與財稅信息數(shù)據(jù)的有機結(jié)合，共同推動企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的同時，不能避免的會出現(xiàn)相關(guān)稅費問題，作為企業(yè)財稅管理者應(yīng)當(dāng)不斷職責(zé)理念，提高自身的職業(yè)素養(yǎng)，及時通過財務(wù)處理軟件將稅費相關(guān)信息數(shù)據(jù)完整、高效的計入至憑證中，管理信息系統(tǒng)會自動生成財稅信息數(shù)據(jù)。如在企業(yè)商品銷售會伴隨一定的增值稅，在處理增值稅時，借助財稅計算平臺自動化功能，會快速計算出產(chǎn)品銷售過程中需繳納的增值稅數(shù)值。除此之外，財稅管理平臺會妥善保存信息數(shù)據(jù)，直觀顯示財稅信息數(shù)據(jù)，更利于企業(yè)財稅管理者查詢統(tǒng)計，從而提高財稅管理工作效率[2]。

（四）促進部門數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

企業(yè)不能主觀性或隨意性構(gòu)建管理信息平臺，應(yīng)當(dāng)在了解財稅相關(guān)法律規(guī)定的基礎(chǔ)上嚴格執(zhí)行，確保平臺正常運行，功能最大程度發(fā)揮。企業(yè)管理信息化平臺在應(yīng)用過程中，一旦出現(xiàn)公式性錯誤等問題，將直接影響數(shù)據(jù)初始設(shè)置結(jié)果，財稅管理風(fēng)險隨著增大。除此之外，各部門應(yīng)當(dāng)認識到自身對企業(yè)財稅信息化管理的重要性與責(zé)任義務(wù)，不能將財稅信息化管理責(zé)任全部推到財務(wù)部門。各部門加強協(xié)作與交流，通過部門間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，促使其全面了解財稅相關(guān)信息，從而實現(xiàn)財務(wù)管理工作對各項經(jīng)營業(yè)務(wù)展開的有效指導(dǎo)。

（五）調(diào)整稅務(wù)記載事項

企業(yè)財稅信息化管理是復(fù)雜且繁瑣的過程，涉及各項工作環(huán)節(jié);對此，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作環(huán)節(jié)合理設(shè)置平臺功能模塊，確保各項工作細化與針對性落實。針對于企業(yè)稅務(wù)記載事項的處理，應(yīng)當(dāng)設(shè)立平臺專用模塊，以針對性展開納稅事項調(diào)整工作。除此之外，利用企業(yè)財務(wù)處理軟件，能夠完整記錄、快速查詢納稅調(diào)整事項，軟件會自動生成登記表，明確記錄稅務(wù)記載事項調(diào)整的相關(guān)信息。相對于傳統(tǒng)人工調(diào)整財稅記載事項的工作模式，利用管理平臺自動化記錄企業(yè)財稅記載事項，工作效率與質(zhì)量顯著提升。稅務(wù)部門查賬等工作展開的便捷性與高效性顯著加強[3]。

三、建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)功能框架體系

財稅管理業(yè)務(wù)功能體系的構(gòu)建，是企業(yè)財稅信息化管理工作展開的重要前提，主要涉及以下幾方面;一是管理階層進一步完善財稅信息化管理流程規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，明確管理者的責(zé)任義務(wù)，通過設(shè)立信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)約束管理人員規(guī)范按照流程展開工作，以推動企業(yè)財稅管理工作信息化與數(shù)字化發(fā)展。二是加強財稅管理風(fēng)險規(guī)避，通過企業(yè)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險問題，并采取有效措施規(guī)避處理。三是完善監(jiān)督制約機制，避免管理人員出現(xiàn)失誤與差錯等情況，規(guī)避管理效率低下與責(zé)任意識不強等問題，以全面推動企業(yè)財稅管理工作科學(xué)化、信息化發(fā)展。如下所示：

（一）體系構(gòu)建理念

構(gòu)建財稅管理信息系統(tǒng)，更利于財稅管控體系完善。其核心理念體現(xiàn)在以下幾方面;一是實現(xiàn)企業(yè)財稅管理口徑、財稅管理機制統(tǒng)一，增強財稅數(shù)據(jù)的完整性、可對比性等特征優(yōu)勢。二是提高財稅管理水平，帶動財務(wù)工作向前端業(yè)務(wù)延伸，實現(xiàn)財務(wù)管理工作與業(yè)務(wù)活動展開的有機結(jié)合。三是提高業(yè)務(wù)處理成效的同時，設(shè)立稅務(wù)評估模型，完善稅務(wù)分析體系，通過對稅收的評估分析，明確稅務(wù)管理工作重點，科學(xué)籌劃稅收工作，從而實現(xiàn)稅務(wù)管理工作針對性與系統(tǒng)性展開。

（二）系統(tǒng)功能框架

在現(xiàn)代信息技術(shù)推動下，企業(yè)財稅管理信息系統(tǒng)功能越發(fā)完善，實現(xiàn)了對企業(yè)財稅管理工作的全面覆蓋?；谪敹惞芾眢w系標(biāo)準(zhǔn)與稅收法律規(guī)定的指導(dǎo)，財稅管理系統(tǒng)應(yīng)用更加規(guī)范，能夠有效計算稅種稅費，同時登記納稅調(diào)整事項，逐步滿足了企業(yè)財稅信息管理需求。從納稅申報表模板的系統(tǒng)應(yīng)用入手分析，其用途是為了向稅務(wù)管理機關(guān)及時申報繳納稅款。除此之外，設(shè)立評估分析體系，以發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，確保稅收籌劃的合理性與科學(xué)性。在財稅管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能框架中，知識管理與體系標(biāo)準(zhǔn)是系統(tǒng)建設(shè)主要基礎(chǔ)，其中體系標(biāo)準(zhǔn)包括稅率、稅項、稅種、納稅主體等。在其基礎(chǔ)上，設(shè)立了發(fā)票管理、納稅申報表、稅費備查簿、稅費計提等系統(tǒng)應(yīng)用功能模塊，其中發(fā)票管理涉及發(fā)票入庫、發(fā)票使用、發(fā)票核銷;納稅申報表涉及企業(yè)所得稅申報表、納稅申報表與其他納稅申報表;稅費計提涉及企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅與其他稅種。在其基礎(chǔ)上設(shè)立了稅務(wù)分析、分析指標(biāo)體系、評估模型與納稅評估的應(yīng)用層。最后是風(fēng)險管理與科學(xué)籌劃應(yīng)用層，涉及重大風(fēng)險管理與測算籌劃兩個功能模塊[4]。

（三）解決業(yè)務(wù)方案

依托企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建財稅管理信息化平臺，企業(yè)盡快統(tǒng)一體系標(biāo)準(zhǔn)并在內(nèi)部部署應(yīng)用，以此夯實平臺建設(shè)基礎(chǔ)。整理企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)與財務(wù)，結(jié)合業(yè)務(wù)系統(tǒng)已有涉稅信息，包括資產(chǎn)與合同等信息，展開稅費計提與申報繳納等工作。利用稅務(wù)分析與納稅評估應(yīng)用層，實現(xiàn)分析指標(biāo)自動生成，以及納稅評估工作自動實施。加大企業(yè)稅收籌劃工作研究力度，借助現(xiàn)代信息技術(shù)與信息化手段，實現(xiàn)對各經(jīng)濟事項的全面性與過程性管理，最終根據(jù)權(quán)益影響分析結(jié)果展開科學(xué)籌劃，實現(xiàn)企業(yè)稅收多維度管理控制。

首先構(gòu)建納稅體系。系統(tǒng)利用多級部署方式，實現(xiàn)納稅主體屬性、管理稅種、稅務(wù)基礎(chǔ)分類信息、納稅申報模板與稅費計提規(guī)則等體系信息的統(tǒng)一。從納稅主體屬性入手分析，應(yīng)當(dāng)嚴格按照稅務(wù)登記證信息，對稅種、企業(yè)級次、登記類型與開戶行等納稅主體的信息統(tǒng)一規(guī)范。從管理稅種入手分析，其主要涉及營業(yè)稅、所得稅、增值稅、契稅等稅種信息。從稅務(wù)基礎(chǔ)分類信息入手分析，應(yīng)當(dāng)將各稅種嚴格按照業(yè)務(wù)種類劃分，如將增值稅劃分成銷項稅、進項稅，后者明確材料、分類固定資產(chǎn)等信息，前者明確銷售材料等信息;在其基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況再進行稅項分類的細化劃分，以全面反映業(yè)務(wù)展開情況，確保財稅統(tǒng)計分析工作精確展開。對此，在統(tǒng)一規(guī)范管理稅種時，應(yīng)當(dāng)圍繞稅務(wù)核算結(jié)果設(shè)立稅率分類明細，實現(xiàn)稅率分類的統(tǒng)一，確保業(yè)務(wù)按照稅率核算的準(zhǔn)確度。從納稅申報模板與稅費計提規(guī)則入手分析，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快完善稅收分析指標(biāo)體系，在企業(yè)內(nèi)部明確部署應(yīng)用，確?；A(chǔ)體系以及核算方式、口徑等統(tǒng)一，以夯實財稅管理工作信息化、標(biāo)準(zhǔn)化展開的基礎(chǔ)。

其次加強日常業(yè)務(wù)處理。主要涉及以下幾點;一是自動收集涉稅基礎(chǔ)信息。在建設(shè)財稅管理信息系統(tǒng)的同時，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)展開多維度結(jié)合，能夠?qū)崿F(xiàn)涉稅基礎(chǔ)信息完整收集。在此過程中，數(shù)據(jù)集成平臺發(fā)揮著重要功用，在集成各業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生不同稅種信息的同時，將集成信息納入到財稅管理信息系統(tǒng)內(nèi)，從而實現(xiàn)自動采集涉稅資產(chǎn)信息。集成后的涉稅信息維護管理意義重大，不僅要指派專門的稅務(wù)管理人員責(zé)任，還需提高管理人員的專業(yè)水平與職業(yè)素養(yǎng)，確保企業(yè)土地使用稅等原始計稅臺賬信息數(shù)據(jù)的全面性與精確性。除此之外，業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的涉稅資產(chǎn)信息，應(yīng)當(dāng)與財務(wù)數(shù)據(jù)保持高度一致，以降低稅務(wù)風(fēng)險，確保財稅管理成效。二是稅費計提。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對系統(tǒng)內(nèi)稅費計提模板的統(tǒng)一設(shè)計，以確保稅費計提業(yè)務(wù)高效、規(guī)范展開。同時統(tǒng)一固化稅費計提規(guī)則與業(yè)務(wù)項目內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范各稅種信息項目后，定期選擇相對應(yīng)的稅種信息，系統(tǒng)便會依據(jù)計提規(guī)則自動計提稅費。設(shè)立與完善稅費計提模板，能夠?qū)崿F(xiàn)對各稅種稅費的線上計提。稅費計提后結(jié)合財務(wù)核算系統(tǒng)，可自動生成稅費計提憑證。稅費計提模板整合與統(tǒng)一后，前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)更加規(guī)范與精確，同時也夯實了賬務(wù)核算工作展開的基礎(chǔ)。隨著業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量的不斷積累，更利于稅收評估與分析工作的展開。三是稅務(wù)備查簿。在現(xiàn)代信息手段支持下，稅務(wù)備查簿逐步實現(xiàn)了數(shù)字化，人為登記納稅調(diào)整事項的模式逐漸被電子化取代。納稅調(diào)整事項被統(tǒng)一定義后，與核算數(shù)據(jù)間的關(guān)系更加明確，能夠從賬務(wù)上直接獲取納稅調(diào)整事項相關(guān)信息數(shù)據(jù)，并自動在賬務(wù)數(shù)據(jù)中計入納稅調(diào)整事項相關(guān)信息數(shù)據(jù)，使得納稅調(diào)整事項的管控更加明確與高效。稅務(wù)備查簿是制定納稅調(diào)整項目明細表的重要前提，同時也增加了核算數(shù)據(jù)、稅務(wù)備查簿之間的關(guān)系緊密度，納稅調(diào)整事項登記工作效率顯著提升，申報問題得以規(guī)避，如重復(fù)申報或漏申報等風(fēng)險降低，企業(yè)編制納稅申報表質(zhì)量與納稅調(diào)整成效隨之加強。四是納稅申報表。在系統(tǒng)中設(shè)置納稅申報表，明確稅務(wù)備查簿、納稅主體、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等與納稅申報表間的關(guān)系，自動生成納稅申報表，納稅申報與申報繳納工作成效隨之加強。同時納稅申報中產(chǎn)生的相關(guān)信息數(shù)據(jù)得以完整保存，可作為稅收評估分析的重要參照，同時也為稅務(wù)風(fēng)險防范與稅務(wù)自查等工作提供了重要依據(jù)。五是在線管理發(fā)票。發(fā)票管理信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對發(fā)票事項的全過程管理，如發(fā)票開具與分發(fā)、作廢、存根歸檔等環(huán)節(jié)。系統(tǒng)通過記錄發(fā)票相關(guān)信息，實現(xiàn)了對發(fā)票的全生命周期管理，包括發(fā)票流向動態(tài)與客戶信息等主要信息。作為發(fā)票歸屬查詢與數(shù)據(jù)統(tǒng)計等工作的基礎(chǔ)保障，是稅務(wù)檢查的原始數(shù)據(jù)，同時也是企業(yè)繳納稅款計提工作展開的重要參照，確保企業(yè)得以貫徹執(zhí)行納稅法律依據(jù)與義務(wù)履行，更利于企業(yè)各項業(yè)務(wù)規(guī)范性展開[5]。

同時展開納稅管控。通過系統(tǒng)多級部署模式，統(tǒng)一企業(yè)財稅管理體系標(biāo)準(zhǔn)的同時，實現(xiàn)了企業(yè)涉稅信息集成，通過分析了解企業(yè)財稅管理情況，為企業(yè)多維度管理納稅情況提供價值參照與依據(jù)。通過財稅管理指標(biāo)的比較分析，加強關(guān)注與管理重點經(jīng)濟調(diào)整事項，圍繞政策與宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化，及時調(diào)整企業(yè)財稅管理對策，最終實現(xiàn)企業(yè)資源高效利用，財稅管理風(fēng)險降低與管理水平。

最后評估與籌劃。建立涵蓋增值稅等多稅種的稅收分析指標(biāo)體系，企業(yè)統(tǒng)一定義分析指標(biāo)并在內(nèi)部部署使用，自動整理指標(biāo)分析數(shù)據(jù)，自動生成分析報告。設(shè)立納稅評估模型，設(shè)置財稅風(fēng)險閾值，設(shè)立財稅風(fēng)險自動預(yù)警功能，分析風(fēng)險指標(biāo)的同時，跟蹤分析風(fēng)險閾值，經(jīng)過調(diào)查核實后，針對潛在財稅風(fēng)險提出整改措施。進一步完善企業(yè)財稅政策籌劃機制，設(shè)立測算稅收的相關(guān)模型，集成財稅管理信息的同時，在測算籌劃體系中，通過參數(shù)與模型計算等操作展開納稅測算，最終實現(xiàn)稅收科學(xué)籌劃。

（四）業(yè)務(wù)集成關(guān)系

集成財稅業(yè)務(wù)基礎(chǔ)信息，離不開財務(wù)信息系統(tǒng)支持，也需要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支持，以此完整準(zhǔn)確的計算各涉稅業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)。企業(yè)定期總結(jié)與分析財稅管理實踐經(jīng)驗，充分利用現(xiàn)有資源，如信息化建設(shè)平臺與網(wǎng)站等，整理出財稅管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)集成關(guān)系，如下所示：一是外部集成關(guān)系。通過集成合同與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，集成資產(chǎn)與合同等相關(guān)業(yè)務(wù)信息，完成相關(guān)稅種稅費計提工作，實現(xiàn)稅費計工作，與各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有效結(jié)合。通過銜接財務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠在稅費計提工作中，系統(tǒng)自動生成核算憑證，最終根據(jù)統(tǒng)一報表展開稅費申報與繳納等工作。二是內(nèi)部銜接關(guān)系。銜接稅務(wù)管理信息系統(tǒng)后，是系統(tǒng)內(nèi)部功能相互支持與帶動，最終共享各種稅收信息資源。在挖掘與分析各信息數(shù)據(jù)的同時，也夯實了稅收評估與籌劃工作的基礎(chǔ)[6]。

其中合同管理信息系統(tǒng)主要涉及各種合同信息。資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)主要涉及土地信息與房產(chǎn)信息等資產(chǎn)信息。財務(wù)管理信息系統(tǒng)包括企業(yè)報表、綜合管理與核算憑證功能模塊。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)包括稅收分析、發(fā)票管理、風(fēng)險管理、稅費計提、納稅主體與備查簿登記等功能模塊。各系統(tǒng)功能模塊屬于相輔相成的業(yè)務(wù)集成關(guān)系。

四、落實業(yè)務(wù)解決方案

（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

建立標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)解決方案，更利于企業(yè)財稅管理成效提升。統(tǒng)一信息處理標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)財稅管理工作展開的重要前提，能夠確保財稅信息的可用性與完整性。除此之外，還需加強規(guī)范財稅信息登記，為財稅信息監(jiān)督管理工作展開提供基礎(chǔ)保障;在其基礎(chǔ)上，設(shè)立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)解決方案，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財稅管理工作統(tǒng)一，以及稅費計提工作與相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性。統(tǒng)一各稅種的管理工作，依托信息化管理平臺展開各涉稅信息數(shù)據(jù)的集成處理，最終確保財稅數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性，實現(xiàn)與業(yè)務(wù)信息的高度契合。

（二）完善業(yè)務(wù)處理機制

企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)展開，伴隨產(chǎn)生大量的財稅數(shù)據(jù)，企業(yè)在管理財稅數(shù)據(jù)時，經(jīng)常面臨著業(yè)務(wù)處理方法多樣化、財稅管理口徑不一致等問題，業(yè)務(wù)信息失真或是出現(xiàn)完整性不足等差錯情況，將直接影響財稅信息的準(zhǔn)確性與可用性。對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強規(guī)章制度完善，全面規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理方案，實現(xiàn)各涉稅業(yè)務(wù)信息集中管理。同時加大財稅管理與業(yè)務(wù)管理整合力度，推動企業(yè)財稅一體化與信息管理發(fā)展進程。

（三）財稅業(yè)務(wù)展開事前事中控制

隨著企業(yè)財稅管理工作水平的提升，財務(wù)工作的管理會計逐步取代了傳統(tǒng)的財務(wù)會計類型。尤其是BI等現(xiàn)代信息技術(shù)的運用，進一步優(yōu)化了管理會計平臺的智能型與數(shù)字化，管理會計對財稅業(yè)務(wù)的管控水平不斷提升，從以往的事后控制管理狀態(tài)，逐步向事前預(yù)測與事中控制態(tài)勢過渡。在其基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，能夠?qū)ζ髽I(yè)各項財稅業(yè)務(wù)的展開，實施模型化與立體化的評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險問題，從而避免出現(xiàn)各項財稅損失情況，企業(yè)財稅風(fēng)險得以有效控制。深入挖掘與分析財稅業(yè)務(wù)信息，能夠確保企業(yè)規(guī)范拓展業(yè)務(wù)項目內(nèi)容，以此緊緊抓住發(fā)展機遇，從而提高市場占有率，實現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展[7]。

（四）完善內(nèi)控機制

企業(yè)財稅業(yè)務(wù)涉及范疇較廣，尤其是在要求高效率的信息化時代，開展線上業(yè)務(wù)的同時，更應(yīng)當(dāng)做到實時處理;對此，建立層層上報審批的業(yè)務(wù)管理機制尤為關(guān)鍵，以推動企業(yè)發(fā)展進程。與此同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極采取扁平化管理模式，在財稅業(yè)務(wù)展開的全過程中，決策層與執(zhí)行層直接對接，省略了中間管理層的干預(yù)，內(nèi)部審計與監(jiān)督等內(nèi)控機制落實不到位，將無法實現(xiàn)各個應(yīng)用層財稅信息的共享與反饋處理，財稅資源利用率隨之降低;對此，應(yīng)當(dāng)盡快完善責(zé)任監(jiān)督管理機制，強化業(yè)務(wù)考核內(nèi)控制度，確保財稅信息準(zhǔn)確高效反饋到?jīng)Q策層，最終實現(xiàn)財稅資源高效利用。

五、加強財稅信息化隊伍建設(shè)

財稅信息化管理工作人員的專業(yè)水平、綜合素質(zhì)，將直接影響財稅信息化管理工作進程與成效。企業(yè)對財稅信息化管理人員的培養(yǎng)對策，主要體現(xiàn)在以下幾方面;一是對管理人員的培訓(xùn)教育，聘請技術(shù)團隊介入指導(dǎo)，提高其信息化管理技術(shù)能力與水平，確保財稅信息化管理工作順利展開。二是加強思想教育工作，提高其工作主觀能動性與責(zé)任意識，轉(zhuǎn)變其責(zé)任理念，不斷提高財稅信息化管理工作效率與智力。尤其是在財稅管理信息化人才培養(yǎng)方面，應(yīng)當(dāng)加強理念傳播與培訓(xùn)教育，幫助人才樹立正確三觀與管理觀念，加強優(yōu)質(zhì)隊伍建設(shè)，以此夯實企業(yè)財稅管理信息化發(fā)展的資源基礎(chǔ)，帶動企業(yè)健康發(fā)展。三是完善獎懲制度與員工評價機制。全面評價員工工作情況，對工作業(yè)績高的員工給予物質(zhì)與精神層面的獎勵，從而提高其工作積極性。對工作業(yè)績低的員工給予鼓勵支持與適當(dāng)處罰，以規(guī)范其工作行為，激發(fā)工作斗志，從而提高整體工作能力。四是加大對財稅管理人員的監(jiān)督與制約力度，以規(guī)范其工作行為，確保財稅信息化管理工作正軌展開;如下所示：

（一）加大隊伍建設(shè)

穩(wěn)定的信息體系是實現(xiàn)財稅現(xiàn)代化、信息化發(fā)展目標(biāo)不可或缺的，但專業(yè)隊伍支撐是構(gòu)建穩(wěn)定信息體系的重要前提。隊伍由具備創(chuàng)新精神與能力，以及復(fù)合知識結(jié)構(gòu)、高素質(zhì)、綜合能力的人才組成。構(gòu)建信息化人才隊伍，利于實現(xiàn)團體優(yōu)勢互補與取長補短，從而逐步滿足財稅管理信息化工作專業(yè)化展開的高要求與高標(biāo)準(zhǔn)。團隊?wèi)?yīng)具備掌握信息化工作手段、應(yīng)用理論、領(lǐng)導(dǎo)能力、信息化技術(shù)能力、研發(fā)信息系統(tǒng)經(jīng)驗等各類型人才，在實際工作中，團隊精誠協(xié)作與各司其職，實現(xiàn)團隊效能最大程度發(fā)揮。團隊的作用是單一信息化人才不能比擬的。除此之外，還需加強對團隊人才專業(yè)面與知識面的拓展，最終組成多能型的團隊，以輕松應(yīng)對財稅信息化管理工作，更利于掌握工作特征與規(guī)律，確保管理決策科學(xué)性與工作展開專業(yè)性。財稅管理團隊的組建與優(yōu)化，能夠提高個人的全局與責(zé)任意識，利于各部門與財稅工作各環(huán)節(jié)的有機結(jié)合，從而優(yōu)化管理服務(wù)模式，帶動企業(yè)戰(zhàn)略型財稅管理工作展開[8]。

（二）提高頂層設(shè)計能力

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強設(shè)立預(yù)研部門，預(yù)研工作展開由專人負責(zé)，通過研究財稅信息技術(shù)與業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，不斷提高頂層設(shè)計能力與意識，從而推動財稅現(xiàn)代化與信息化發(fā)展進程。研究工作主要涉及以下兩方面，一是加大未來信息技術(shù)發(fā)展態(tài)勢研究力度。重點關(guān)注對大數(shù)據(jù)與云計算、人工智能等技術(shù)的學(xué)習(xí)研究，以此不斷放寬服務(wù)終端限制，提高計算能力，從而滿足用戶各項服務(wù)要求，最終帶動財稅業(yè)務(wù)高效發(fā)展。二是加大財稅業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢研究力度。了解信息系統(tǒng)建設(shè)受財稅體制改革的影響，根據(jù)增值稅與資源稅、消費稅、個人所得稅等體制改革的要求，合理制定應(yīng)對預(yù)案，確保總體設(shè)計的規(guī)范性與實效性。通過對財稅與信息技術(shù)發(fā)展態(tài)勢的研究，更利于財稅業(yè)務(wù)、信息化的整合，對推動財稅業(yè)務(wù)信息化與財稅現(xiàn)代化管理工作發(fā)展有著現(xiàn)實意義。

（三）加大梯隊培養(yǎng)力度

信息化人才隊伍的層次化布置，主要參照工作要求、知識結(jié)構(gòu)與理論基礎(chǔ)、工作能力等依據(jù)劃分，但都需圍繞崗位要求，針對性制定各層次人才的培養(yǎng)目標(biāo)，確保人才培訓(xùn)角度的層次化與高效化展開。一是處于宏觀決策層的人才，應(yīng)當(dāng)加強隨機應(yīng)變能力與前瞻性預(yù)見能力、信息素養(yǎng)、學(xué)科知識融合運用等綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)與強化，確保決策的合理性與科學(xué)性，以盡快實現(xiàn)企業(yè)財稅管理戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)。二是處于中觀專家層的人才，應(yīng)當(dāng)加強注重某個領(lǐng)域能力的培養(yǎng)，培養(yǎng)各方面的專家。要求其具備項目管理能力與設(shè)計開發(fā)能力、研究分析能力等，為企業(yè)財稅管理工作相關(guān)決策提供建設(shè)性意見。三是處于微觀應(yīng)用層人才賽，根據(jù)崗位要求，盡可能多的培養(yǎng)高素質(zhì)的操作型人才。要求其具備計算機處理業(yè)務(wù)的能力，夯實企業(yè)財稅信息化發(fā)展基礎(chǔ)。

不同層次人才的培養(yǎng)目標(biāo)不同，培訓(xùn)教育方式也應(yīng)當(dāng)注重多樣化。加強行業(yè)專業(yè)技術(shù)交流，請專家以講座等形式介入指導(dǎo)。加強與科研院所、高等院校等機構(gòu)的合作，加強社會力量支持，整合技術(shù)與師資力量，圍繞最新行業(yè)發(fā)展等信息展開業(yè)務(wù)培訓(xùn)。或是圍繞項目建設(shè)，以專項課題或集中辦公等途徑，為工作人員提供信息化理論實踐機會。要求財稅干部明確掌握信息素養(yǎng)，加大全員培訓(xùn)力度，并要求其考核通過后持證上崗，以此提高全員信息素養(yǎng)與科技素質(zhì)。積極借鑒國內(nèi)外人才培養(yǎng)經(jīng)驗，組建優(yōu)質(zhì)信息化隊伍的同時，放大與強化隊伍的團隊效應(yīng)、引領(lǐng)作用、業(yè)務(wù)能力與綜合素質(zhì)，不斷為企業(yè)財稅信息化管理模式構(gòu)建與應(yīng)用提供智力支持。為切實強化信息化人才的能力，應(yīng)當(dāng)鼓勵信息化人才參與重點課題研究、重大經(jīng)濟項目建設(shè)與重大管理工作，通過實戰(zhàn)的切身體驗不斷強化自身理論實踐綜合能力，從而為財稅信息化發(fā)展提供人才支撐。除此之外，不斷強化信息化人才的責(zé)任意識，確保傳幫帶工作有效落實，最終在信息化團隊的帶領(lǐng)下，強化整體隊伍的信息素養(yǎng)與工作能力，以推動企業(yè)財稅信息化管理模式高效應(yīng)用與創(chuàng)新發(fā)展[9]。

（四）加強職業(yè)規(guī)劃

加強對信息化人才發(fā)展的關(guān)注，拓寬職業(yè)發(fā)展渠道，引導(dǎo)其制定職業(yè)生涯規(guī)劃，幫助人才明確個人發(fā)展目標(biāo)及方向，明確個人與組織發(fā)展的契合點，不斷為其發(fā)展提供機會。在不違背企業(yè)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，滿足各信息化工作人員心理上的合理需求，為高資質(zhì)信息化人員提供多部門鍛煉實踐機會，拓展其發(fā)展平臺。拓寬技術(shù)人員發(fā)展通道，根據(jù)其綜合素養(yǎng)發(fā)展特征與財稅信息化工作要求，合理制定其職業(yè)發(fā)展目標(biāo)，幫助其突破個人發(fā)展瓶頸，確保職業(yè)發(fā)展高效性與合理性。對低資質(zhì)信息化工作人員，尤其是剛?cè)肫髽I(yè)的工作人員，注重培養(yǎng)選拔與考核，提供培訓(xùn)與交流機會，完善知識結(jié)構(gòu)體系，提高理論實踐綜合能力，通過獎懲等制度帶動，不斷拓展其潛力與潛能發(fā)揮。尊重與保護信息化工作人員個性，以不斷提高其創(chuàng)新意識與能力，從而為企業(yè)財稅信息化改革提供價值型建議[10]。為實現(xiàn)企業(yè)資源高效利用，在選擇培訓(xùn)對象時，應(yīng)當(dāng)以信息化人才的業(yè)績表現(xiàn)與崗位工作需求的依據(jù)為主，為核心骨干人員積極提供參與培訓(xùn)的機會，提高其研發(fā)水平與職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)水平的同時，能夠科學(xué)指導(dǎo)實踐。除此之外，營造友好良性競爭工作氛圍，或是利用獎懲制度或責(zé)任連帶制的工作模式，規(guī)范信息化工作人員的言行舉止，以此提高工作的主觀能動性，帶動自身職業(yè)高效發(fā)展。對于有基層工作經(jīng)驗的人才，提供到其他合作機構(gòu)鍛煉的機會，以活化信息化工作人員思維，帶動整體團隊活力提升。利用多培訓(xùn)方式帶動個人職業(yè)發(fā)展，更利于整體工作能力的帶動提升，最終形成良性循環(huán)，不斷推動企業(yè)財稅工作優(yōu)化改革。

六、總結(jié)

企業(yè)財稅信息化管理是系統(tǒng)性工程，影響企業(yè)財稅信息化管理工作展開的因素較多，包括人力資源與財稅法律要求、稅務(wù)體制改革等;對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按照現(xiàn)行稅法要求，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)建立財稅信息化管理平臺，并加強平臺與財務(wù)軟件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息共享。借助財稅信息化管理平臺規(guī)避財稅管理風(fēng)險，加大各部門信息交流處理效率，確保企業(yè)科學(xué)決策。在實際應(yīng)用中，不僅要注重統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)解決方案的建立，更要注重人才支撐與系統(tǒng)維護更新等問題的關(guān)注，以確保企業(yè)財稅信息化管理模式高效落實。

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