謝恬

摘要：在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制改革背景下，我國(guó)各銀行作為金融體系的主要構(gòu)成部分迎來了發(fā)展機(jī)遇。銀行經(jīng)營(yíng)管理的主要目標(biāo)是獲取最大化利益，但現(xiàn)階段我國(guó)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較激烈，銀行要實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過國(guó)家財(cái)經(jīng)制度嚴(yán)格管理銀行資金籌集、資產(chǎn)投資及成本控制等活動(dòng)，提升銀行的經(jīng)濟(jì)效益及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文主要探析財(cái)務(wù)管理涵義及在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用，并提出相應(yīng)的強(qiáng)化策略。

關(guān)鍵詞：銀行經(jīng)營(yíng)管理;財(cái)務(wù)管理;作用研究

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）財(cái)務(wù)管理定義

財(cái)務(wù)管理是單位在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下進(jìn)行資產(chǎn)投資、資本籌集、資金流轉(zhuǎn)及利益分配等一系列管理活動(dòng)的總稱，作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段，其主要目標(biāo)是獲取最大化利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中要掌握財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)收益權(quán)衡、貨幣時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金衡量?jī)r(jià)值、增量現(xiàn)金流、有效的資本市場(chǎng)、納稅影響業(yè)務(wù)決策等原則。

（二）銀行財(cái)務(wù)管理涵義

銀行財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是確保銀行平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)，提升資產(chǎn)質(zhì)量，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)承載力及盈利能力，從而達(dá)到價(jià)值最大化。當(dāng)前我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)管理主要包含運(yùn)營(yíng)資金管理和成本費(fèi)用管理兩部分。實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，各銀行依據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃，建立以規(guī)范管理為基礎(chǔ)、以價(jià)值管理為主體、以科學(xué)管理為重點(diǎn)的高效財(cái)務(wù)管理體制，充分發(fā)揮銀行財(cái)務(wù)管理的科學(xué)籌劃、精細(xì)核算、流程控制、支持保障等作用，增強(qiáng)銀行對(duì)資本籌集、資金運(yùn)用、資產(chǎn)投資工作的管控，實(shí)現(xiàn)銀行的價(jià)值及發(fā)展目標(biāo)。銀行財(cái)務(wù)管理主要包括預(yù)算管理、資本運(yùn)營(yíng)、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)開支、風(fēng)險(xiǎn)防范及績(jī)效考評(píng)等內(nèi)容。

二、銀行強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的作用分析

（一）落實(shí)金融政策，確保資產(chǎn)安全

我國(guó)銀行系統(tǒng)依據(jù)其服務(wù)類型可將其分為中央銀行、政策性銀行以及各商業(yè)銀行。除中央銀行外，各銀行的職能是通過資產(chǎn)、負(fù)債的運(yùn)作，擔(dān)任社會(huì)信用與支付中介，實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的貨幣融通。一般而言，銀行運(yùn)營(yíng)管理中需遵循政策性目標(biāo)、專業(yè)化管理、市場(chǎng)化運(yùn)轉(zhuǎn)等原則，從而提升銀行的資產(chǎn)盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)濟(jì)服務(wù)能力。近年來，我國(guó)逐步加大對(duì)金融行業(yè)及貨幣業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，并通過一系列法律法規(guī)監(jiān)管銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。這一過程中，政策性銀行依據(jù)國(guó)家調(diào)控政策，服務(wù)專業(yè)領(lǐng)域;各商業(yè)銀行利用特色產(chǎn)品、財(cái)務(wù)資源等優(yōu)勢(shì)，在監(jiān)管政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行自由競(jìng)爭(zhēng)。因此，各銀行都必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，全面落實(shí)金融政策，為銀行資產(chǎn)打造安全穩(wěn)定的環(huán)境。

（二）達(dá)成目標(biāo)價(jià)值，提升管理水平

銀行作為我國(guó)金融體系的中介機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)管理的主要對(duì)象為營(yíng)業(yè)收入、成本支出及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。其中營(yíng)業(yè)收入主要來源于貸款利息收入、中間業(yè)務(wù)收費(fèi)及非利息收益;成本支出主要包括籌資成本、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)的設(shè)定有利于銀行制定科學(xué)的規(guī)劃與決策，并明確自身的發(fā)展方向?，F(xiàn)階段，我國(guó)銀行的主要戰(zhàn)略目標(biāo)是多渠道增加收入，合理控制成本，通過豐富融資手段、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及產(chǎn)值最大化目標(biāo)。這一過程中銀行應(yīng)通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，多維度測(cè)算并考核目標(biāo)利潤(rùn)成果，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提出執(zhí)行依據(jù)，并據(jù)此完善內(nèi)控管理機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)的保值增值，全面提升銀行的管理水平。

（三）實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流，促進(jìn)健康發(fā)展

“開源”即拓寬收入來源，增加經(jīng)營(yíng)收入。銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)是利息業(yè)務(wù)，為規(guī)避與分散風(fēng)險(xiǎn)，銀行要綜合分析自身的資金規(guī)模、客戶群體、硬件支持等情況，創(chuàng)新產(chǎn)品類型，設(shè)計(jì)營(yíng)銷手段，拓展非利息業(yè)務(wù)，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)渠道多元化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)，并通過資產(chǎn)的合理配置提升銀行盈利能力。

“節(jié)流”即有效控制銀行成本支出，一是通過管理費(fèi)用預(yù)算以及預(yù)算執(zhí)行情況糾偏，控制管理成本;二是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，監(jiān)控籌資成本，及時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案;三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)合規(guī)管理，防止出現(xiàn)因違反金融行業(yè)規(guī)章制度而造成的監(jiān)管處罰支出。銀行會(huì)計(jì)人員要借助現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)方法核算、分析各環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用，了解預(yù)算執(zhí)行情況及超支原因，強(qiáng)化非利息支出流程管理，提升銀行成本控制水平，實(shí)現(xiàn)銀行的健康發(fā)展[1]。

三、銀行通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)效益的途徑

（一）提升財(cái)務(wù)管理認(rèn)知，樹立新型理念

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，銀行普遍存在只注重存款及貸款增長(zhǎng)率的提高，過于強(qiáng)調(diào)利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，盲目擴(kuò)大市場(chǎng)份額，追逐短期經(jīng)濟(jì)效益的情況，更有甚者，通過內(nèi)幕操作進(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng)，在經(jīng)營(yíng)管理中忽視了財(cái)務(wù)管理對(duì)銀行健康發(fā)展的影響。對(duì)此，銀行要樹立新型財(cái)務(wù)管理理念，在銀行內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與成本控制宣傳，提升全體員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，并結(jié)合成本管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的成本概念，運(yùn)用價(jià)值鏈分析方法，以“作業(yè)”為基礎(chǔ)，核算不同部門及產(chǎn)品的直接成本、間接成本，以及為抵御風(fēng)險(xiǎn)投入的隱形成本或機(jī)會(huì)成本，實(shí)施多角度成本管控，通過全面預(yù)算、成本控制、績(jī)效考評(píng)及審計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)強(qiáng)化銀行財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)銀行系統(tǒng)的精細(xì)化管理。簡(jiǎn)言之，銀行要做到“不實(shí)施脫離業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)，不經(jīng)營(yíng)忽視財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)”，將系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理、分析融入到日常每一項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中，實(shí)現(xiàn)真正意義上的“業(yè)財(cái)融合”。

（二）改進(jìn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，優(yōu)化資源配置

現(xiàn)階段，我國(guó)銀行的財(cái)務(wù)管理還停留在“財(cái)務(wù)記賬與統(tǒng)計(jì)”的狹隘層次，固步于核算與監(jiān)督的傳統(tǒng)職能。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理將被賦予決策支持的更高要求，因此，銀行需要建立并完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)更好的財(cái)務(wù)管理效能。

首先，完善財(cái)務(wù)管理組織體系。銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理包括業(yè)務(wù)收支與費(fèi)用收支兩方面內(nèi)容，故財(cái)務(wù)管理應(yīng)全面覆蓋各類業(yè)務(wù)與全部成本，是一個(gè)全流程管控、全員參與的系統(tǒng)工程。其次，完善財(cái)務(wù)管理制度。銀行應(yīng)建立科學(xué)健全的預(yù)算管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)開支規(guī)范、分析與考評(píng)制度等，使財(cái)務(wù)管理有章可循，提高財(cái)務(wù)管理對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的執(zhí)行力和控制能力。再次，完善財(cái)務(wù)管理方式。銀行應(yīng)積極采納先進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段，如財(cái)務(wù)集中報(bào)銷、核心數(shù)據(jù)二次處理分析、業(yè)務(wù)分部核算、全面預(yù)算管理等，抓住財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)，加強(qiáng)作業(yè)過程控制，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化規(guī)劃。最后，完善績(jī)效考評(píng)體系。近年來銀行業(yè)監(jiān)督管理部門致力于修訂和推行銀行科學(xué)考評(píng)體系，銀行在經(jīng)營(yíng)管理中要參照制定并執(zhí)行包含社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效成果、人才長(zhǎng)期培養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)有效防控等全方位的績(jī)效考評(píng)體系，充分發(fā)揮考評(píng)結(jié)果的激勵(lì)作用。銀行的經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)進(jìn)一步凸顯財(cái)務(wù)管理的作用，確保銀行財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，保障銀行資產(chǎn)的安全[2]。

（三）建立財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)化信息應(yīng)用

銀行作為運(yùn)作資金的行業(yè)，其具有風(fēng)險(xiǎn)大、收益大、社會(huì)影響面大等特點(diǎn)，銀行財(cái)務(wù)管理的要求相對(duì)較高，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的不正確、財(cái)務(wù)分析的不準(zhǔn)確，極易導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息使用者誤判財(cái)務(wù)狀況，對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不可預(yù)估的影響。銀行要注重提高財(cái)務(wù)管理人員準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，建立高素質(zhì)、專業(yè)化財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，聘請(qǐng)職業(yè)道德素養(yǎng)及業(yè)務(wù)水平較高的人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，持續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)培訓(xùn)和素養(yǎng)提升，以更好地參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，輔助戰(zhàn)略布局謀劃。同時(shí)，充分利用銀行龐大的信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，持續(xù)關(guān)注功能升級(jí)與完善，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)的融合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部關(guān)鍵信息共享，做好人防與技防合一，全面提升銀行的財(cái)務(wù)管理水平和內(nèi)部控制水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理對(duì)我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用。對(duì)此，銀行要樹立新型理念，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立并強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，加快提升銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的步伐，促進(jìn)銀行的健康平穩(wěn)發(fā)展。

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