丁偉連

摘要：在當前社會經(jīng)濟運行及發(fā)展的背景下，制造業(yè)企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。資金管理是企業(yè)運營管理中至關(guān)重要的組成部分，目前還面臨一些問題，影響著企業(yè)的經(jīng)濟運行。研究中結(jié)合制造業(yè)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，總結(jié)資金管理的基本方法，以滿足制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展需求。

關(guān)鍵詞：制造業(yè);企業(yè);資金管理

隨著當前市場經(jīng)濟競爭的加劇，我國制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展歷程中遭遇了空前的壓力，“三去一降一補”成為當前企業(yè)的關(guān)注焦點及發(fā)展趨勢。提高資金管理水平，提升企業(yè)競爭力勢在必行。資金作為企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)開展日常經(jīng)營的保障，一旦缺少科學適當?shù)馁Y金管理方案，會使企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品停產(chǎn)以及減產(chǎn)等問題，無法滿足制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展需求。因此，在當前制造業(yè)企業(yè)運營管理中，應該將資金管理作為核心，通過提升資金使用效率，改善企業(yè)財務狀況為制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供有力支撐。

一、制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要價值

（一）制造業(yè)企業(yè)

所謂制造業(yè)企業(yè)，主要是指對原材料進行加工、再加工以及對零部件的裝配。通過對一些生產(chǎn)要素的組合，逐漸形成一定的加工過程，為新產(chǎn)品提供使用參考。在價值環(huán)節(jié)中分析，制造業(yè)企業(yè)是價值增值的關(guān)鍵內(nèi)容，通過制造業(yè)企業(yè)發(fā)展模式的完善，能夠滿足企業(yè)的經(jīng)濟運行需求。

（二）制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要價值

資金管理方案對企業(yè)運行的重要價值體現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，保證企業(yè)正常的運營活動。制造業(yè)具有資金需求大，周轉(zhuǎn)期長的特點，從原材料采購資金流出開始至企業(yè)運行中各種費用的支付到銷售產(chǎn)品資金回籠，其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金問題，都會影響企業(yè)的正常運行。所以，良好的資金管理方案，可以為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營提供充足的資金保障。

第二，提高資金利用效率，為企業(yè)創(chuàng)造價值。結(jié)合制造業(yè)企業(yè)資金管理的特點，科學、合理的規(guī)劃資金使用，利用內(nèi)部資金池，合理調(diào)配企業(yè)長短期的資金需求，優(yōu)化資金使用及配置方案，利用閑置資金進行投資，提升資金利用率，為企業(yè)增效。

二、制造業(yè)企業(yè)資金管理的問題

（一）資金結(jié)構(gòu)有待完善

對于制造業(yè)企業(yè)而言，資金占用涉及環(huán)節(jié)多、情況復雜、規(guī)模大、周期長的特性，導致企業(yè)資產(chǎn)負債率往往居高不下，削弱了企業(yè)的償債能力，使制造業(yè)企業(yè)面臨巨大財務風險。而且，制造業(yè)企業(yè)通常存在應收賬款過高的問題，這種現(xiàn)象若得不到及時控制，會使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不足，導致企業(yè)財務狀況惡化。因此，在當前制造業(yè)企業(yè)發(fā)展中，資金配置的科學性，資金結(jié)構(gòu)的合理化，直接影響制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

（二）資金使用率較低

制造業(yè)企業(yè)資金使用率低下體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)資金相對分散，資金利用率較低。制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營中，存在著大額資金結(jié)余的現(xiàn)象，導致出現(xiàn)資金沉淀的問題，使企業(yè)資金無法發(fā)揮其最大功效，造成企業(yè)資金資源的浪費。第二，對閑置資金利用過程中，缺乏對投資項目可行性的論證及調(diào)查，盲目投資，一旦投資失敗不但沒有實現(xiàn)資金的高效利用，反而會降低企業(yè)的償債能力，使企業(yè)陷入困境。

（三）內(nèi)部控制力度薄弱

制造業(yè)企業(yè)普遍存在“重生產(chǎn)，輕管理”的思想意識，直接導致了資金管理內(nèi)部控制力度薄弱。生產(chǎn)部門是制造業(yè)企業(yè)利潤的直接創(chuàng)造者，其地位也最為核心，因此在各種管理制度的執(zhí)行和接受監(jiān)督方面存在強烈的自我保護意識，使監(jiān)督工作難以深入到企業(yè)各個流程及風險點。而且，在制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中，片面追求利益指標，在某種程度上忽視了資金的運行質(zhì)量以及使用效率，導致企業(yè)對資金使用的管理薄弱，無法展現(xiàn)資金管理在制造業(yè)企業(yè)運營中的價值。

三、制造業(yè)企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

（一）科學調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

在制造業(yè)企業(yè)發(fā)展中，為了降低負債規(guī)模，提升企業(yè)的償債能力，應該及時調(diào)整優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。在制造業(yè)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)調(diào)整中應該做到：

第一，企業(yè)管理者應當結(jié)合自身實際情況，對企業(yè)資金進行科學合理的安排，既要保持資金的流動性，又要最大程度的盤活資金，使資金管理呈良性循環(huán)，更好的服務于企業(yè)。

第二，資金管理是一個動態(tài)的管理過程，必須緊跟市場環(huán)境的變化及企業(yè)自身盈利目標的改變，適時調(diào)整資金配置方案，尋求最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本，實現(xiàn)企業(yè)資金收益最大化。

第三，通過有效方式加強應收賬款的催收，確保按合同規(guī)定收回資金，減少資金占用額度及占用時間，加快資金回籠，為企業(yè)資金管理提供良好的保障。

第四，為了順應信息化發(fā)展的時代潮流，企業(yè)可以借鑒國內(nèi)外先進的資金管理經(jīng)驗，從采購、生產(chǎn)、銷售、物流等多個環(huán)節(jié)逐步推進資金的優(yōu)化管理。

（二）提高企業(yè)資金的使用效率

科學規(guī)范的資金管理工作可以實現(xiàn)企業(yè)資金的快速周轉(zhuǎn)、高效利用，不僅能夠保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展，還能為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值，提高制造業(yè)企業(yè)在市場中的競爭力。

第一，積極推進資金的集中管理，充分利用分散資金。通過設(shè)立財務公司或資金結(jié)算中心，將相關(guān)的成員企業(yè)的資金進行歸集，形成資金池，統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一運作，有效增強企業(yè)集團的融資能力以及償債能力，實現(xiàn)資金的高效利用。

第二，建立健全的現(xiàn)金流控制體系。有效依托計算機網(wǎng)絡技術(shù)，對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的資金使用以及日?，F(xiàn)金流量進行設(shè)定，努力提升制造業(yè)企業(yè)資金控制的有效性，避免資金使用浪費現(xiàn)象的發(fā)生，滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展的需要。

第三，強化對企業(yè)投資項目的管理及控制。制造業(yè)企業(yè)在利用閑置資金進行投資時，應當對投資項目進行必要的調(diào)查及可行性分析，并結(jié)合資金管理內(nèi)容對該項目的限制狀態(tài)、風險評估等進行分析，避免盲目投資。在提高資金使用效率的同時，使企業(yè)在項目投資中獲得收益，充分發(fā)揮資金管理的價值。

（三）強化資金管理的內(nèi)部控制

強化制造業(yè)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制建設(shè)，從“轉(zhuǎn)變觀念”“建立預警”“加強審計”三個方面入手。

首先，企業(yè)管理者應當認清財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，加強對財務管理理念的學習和掌握，而資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是財務管理的重中之重，要求制造業(yè)企業(yè)管理者及財務人員必須具備資金管理的觀念，認識到良好的資金管理方案是企業(yè)提高運營能力的基礎(chǔ)和保障。

其次，建立風險預警機制，嚴格把控資金流動過程中出現(xiàn)的各類風險，并進行動態(tài)跟蹤，綜合利用人工處理與網(wǎng)絡技術(shù)相結(jié)合的方法，實施全程監(jiān)控分析，及時出臺有針對性應對策略，有效防范風險。

再次，加強內(nèi)部審計的權(quán)威性，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，對資金管理監(jiān)督關(guān)口由事后轉(zhuǎn)移至事前及事中，通過事前預防及事中控制的有效實施，保證企業(yè)資金流動過程在嚴格的程序下進行，確保了內(nèi)部監(jiān)督的有效性，展現(xiàn)財務管理的價值，推動企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

四、結(jié)束語

在制造業(yè)企業(yè)不斷實踐及發(fā)展中，逐漸建立了完善的資金管理模式，在這種資金管理模式的引導下，可以將制造業(yè)企業(yè)作為示范，通過企業(yè)運行所涉及到的各個流程中資金管理方案的確定，保證各項施工工序的穩(wěn)步進行，滿足當前制造業(yè)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的需求。而且，在當前社會經(jīng)濟發(fā)展的背景下，制造業(yè)企業(yè)通過資金管理方案的完善以及管理制度的改革，可以通過資金管理制度的有效調(diào)整，創(chuàng)新良好的資金管理方案，以提升制造業(yè)企業(yè)資金管理的有效性，滿足制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展需求。

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