陳淑鑾

摘要：國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)是財政國庫“十二五”規(guī)劃提出的重要內容，是對原有財政資金支付管理方式的一項重大變革。自從2012年第一批試點國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)以來，全國陸續(xù)已經有第二批和第三批省級部門完成支付電子化管理工作。本文通過簡述預算單位執(zhí)行國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)的意義，淺淡過程中遇到的問題及提出建議。

關鍵詞：國庫集中支付;電子化管理;預算單位

長期以來，預算單位和財政、代理銀行之間的國庫集中支付業(yè)務處于半手工、半自動的狀態(tài)。國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)的推行健全了預算單位內部控制制度，促進了預算單位內部信息系統(tǒng)的發(fā)展，梳理了單位內部部門之間的業(yè)務流程和崗位職責，是對財政資金原有支付管理方式的更新。系統(tǒng)將“無紙化”進程逐漸深入預算單位，減少了單位內部之間紙質單據的傳遞，減少了核對單據的人力，提高工作效率。但是，與此同時，預算單位在推行“無紙化”進程中也遇到了一些問題。

一、預算單位執(zhí)行國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)的意義

1.保證財政資金的安全，健全內部控制制度

預算單位實行電子化管理系統(tǒng)前，保證財政資金的安全是前提，嚴格的內控制度是關鍵。電子化管理最主要的變化是由紙質憑證轉變?yōu)殡娮討{證，使用新的信任體系替代“紙單”管理。從業(yè)務審核開始，到賬務處理，憑證編制、電子印鑒等流程。所有涉及的變化都需要以制度的方式明確。如：業(yè)務用章“電子化”，制度需要對電子印章的使用人員、使用環(huán)節(jié)、使用范圍進行嚴格授權，對所有關鍵業(yè)務執(zhí)行身份認證操作，規(guī)定每一筆業(yè)務只有經過出納、會計兩崗審核后才能支付。電子印章管理是整個電子化管理系統(tǒng)的關鍵，系統(tǒng)的各個流程運轉需要授權，關鍵點是電子印章授權。

2.促進預算單位信息系統(tǒng)更新換代

為推進國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)順利執(zhí)行，預算單位內部的合同管理信息系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)也要隨之進行更新換代。在傳統(tǒng)的直接支付業(yè)務申請模式下，預算單位的申請流程：業(yè)務部門復印合同、準備發(fā)票、打印入庫單據等報銷單據—相關業(yè)務人員確認簽名-提交單位領導審批-提交財務部門審核-填寫國庫集中支付紙質申請書-蓋單位印章后由專人送財政部門審核。

執(zhí)行國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)后，預算單位申請直接支付的流程：業(yè)務部門在合同管理信息系統(tǒng)中提取相關業(yè)務合同，掃描發(fā)票等報銷單據→將電子數據提交單位領導審批（電子簽名）→電子數據傳送到財務部門審核（電子簽名）→電子數據上傳到國庫集中支付電子化系統(tǒng)→送財政部門進行審核。

與傳統(tǒng)業(yè)務模式相比，如果預算單位能建立完善內部信息系統(tǒng)，就可以節(jié)約紙質單據部門之間傳遞的時間，提高工作效率，減少人為出錯的概率。

3.梳理并確定業(yè)務流程和崗位職責

國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)是對財政資金原有支付管理方式的更新，是一種新的信任體系。系統(tǒng)將“無紙化”進程逐漸滲入預算單位，減少了單位內部之間紙質單據的傳遞，減少了核對單據的人力，提高工作效率。因此，業(yè)務流程的設計應盡可能做到簡潔明快，操作性強。崗位的職責則要堅持AB角工作負責制。在合理設置工作崗位的基礎上，保證各項工作做到不間斷、無遺漏，確保工作效率和服務質量。

實施電子化管理系統(tǒng)后，取消了傳統(tǒng)模式下在財政、銀行、主管部門、預算單位之間傳遞的加蓋“公章”的紙質支付申請、額度支付證明單、合同發(fā)票等支付證明復印件，減少了人工簽章和驗章的流程，用電子信息的傳遞將業(yè)務人員從簡單重復的“紙質”工作中解放出來。

二、預算單位執(zhí)行國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)遇到的問題和建議

1.內部控制制度的完善、更新與評估

（1）內部控制制度的完善。內部控制制度不僅是預算單位確保業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略實現的重要制度。而且能保護國有資產的安全和完整，規(guī)范財務收支，維護會計信息真實性、完整性。長期以來，由于體制的制約，預算單位的內部控制制度的建設水平還遠不完善。現有的內部控制制度相對來說還是一個分散“個體”，國庫集中支付電子化系統(tǒng)的推出就像一根無形線將“個體”串聯成一個緊密聯系的“團體”，達到了制度與制度相互制約、相互協調、將信息化系統(tǒng)與預算單位的業(yè)務鏈條無縫連接。

國庫集中支付電子化系統(tǒng)規(guī)范的是資產的安全，防范的是風險，而內部控制制度是促使系統(tǒng)實現目標的重要保證。傳統(tǒng)模式下的國庫支付系統(tǒng)提供的僅是查詢、統(tǒng)計、上報的功能，而在新的國庫集中支付系統(tǒng)下，不僅僅提供以上功能，更能讓會計信息傳送更快更準，客觀上保證了會計信息的真實完整，為單位及財政決策提供可靠依據。

（2）內部控制制度的更新。預算單位管理機構的設置是對管理權力的橫向分解，單位內部按照崗位和人員的不同，將責任和權限分解落實到具體的崗位和人員，建立崗位責任制度，使得不同職能部門之間的相互協調和相互制約。國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)的順利運行，需要不同崗位、不同部門人員之間協調、制約、溝通、合作。

考慮到不同部門人員工作性質不同;出發(fā)點不同;人員的執(zhí)行力和理解能力不同;對新的工作方式和新的工作制度的接受能力不同，此時，建立內部控制領導小組、工作小組相當重要。內部控制領導小組對單位內部控制工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。內部控制工作小組負責內部控制體系建設工作的具體開展。定期召開內控小組會議，定期對內控體系進行風險評估，開展內部控制考核評價。

（3）內部控制風險的評估。風險評估是內部控制的重要內容，預算單位至少每年進行一次風險評估，按照突發(fā)事件風險概率及發(fā)生后的危害程度，進行評估分析并提出防控對策意見。只有建立風險評估體系，才能使國庫集中支付電子化系統(tǒng)低風險運行，推動預算單位健康發(fā)展。

2.提升人員素質，優(yōu)化人員結構

（1）提升人員素質。隨著國庫標準化管理的推進，需要人力操作的工作流程減少了，但是對業(yè)務人員素質要求更高，表現在要求業(yè)務人員工作重心的轉變。特別是財務人員，從原來的日常支付業(yè)務調整到用款計劃管理、資金使用效率管理、財務管理的分析研究中，接受信息化系統(tǒng)更新換代。

一方面，需要加強預算單位人員培訓學習。國庫集中支付電子化系統(tǒng)的操作，業(yè)務流程的變更，都需要人力執(zhí)行，而執(zhí)行的力度和準確度則關系到系統(tǒng)實施后是否能達到預期效果。主管部門和財政部門可以為預算單位相關部門業(yè)務人員召開座談會或培訓班，邀請財政、信息、內部、管理等方面專家出席指導，通過導師導向發(fā)言，實操指導，以及人員互動交流等，引導業(yè)務人員提高綜合素質，提供交流平臺。另一方面，需要優(yōu)化人員結構。預算單位要挖掘內部人員潛力，重新考慮崗位設置和人員職責分工，完善內部操作規(guī)程。

（2）建立獎懲制度。為了使一項制度、一個系統(tǒng)的順利開展，需要部門間的協調合作、各部門人員的配合執(zhí)行。財政部門和主管部門可以建立獎懲制度。對預算單位在開展國庫集中支付電子化過程中做出貢獻的集體和個人進行表彰和獎勵，以促進基層單位執(zhí)行財政政策的積極性。反之，有獎就要有罰。對開展國庫集中支付電子化執(zhí)行過程中不作為的單位和個人進行批評懲罰，甚至記人單位領導績效考核評價標準。

3.信息化建設的配套更新

（1）建立信息化總體框架。建立信息化總體框架是實施國庫集中支付電子化系統(tǒng)前的基礎工作，預算單位根據自身情況，分析歸納信息化建設存在的問題與差距。

預算單位的信息化建設一直以來主要是辦公系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)。財務系統(tǒng)由于保密性和專業(yè)性，往往獨立存在，未完全與辦公系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)融合。在國庫集中支付電子化系統(tǒng)執(zhí)行后，如何將財務系統(tǒng)與預算單位信息化系統(tǒng)連接，實現業(yè)務數據和財務數據的互相融合的工作，變得愈發(fā)重要。如：原始數據從業(yè)務系統(tǒng)傳遞到辦公系統(tǒng)，再傳遞到財務系統(tǒng)，最后到國庫集中支付電子化系統(tǒng);人工審核轉變?yōu)樽詣踊瘜徍?人工記賬轉變?yōu)樽詣踊涃~等，都是一種新的信息系統(tǒng)整合思路。

（2）信息系統(tǒng)安全需求配套。預算單位要根據各信息系統(tǒng)的安全等級及項目自身特點，結合國家有關標準規(guī)范，提出相關安全需求配套措施。財務信息數據涉及精確性和保密性，在財務數據“紙質化”時代，數據是固化的，不易被修改。但在“電子化”數據時代，財務數據在業(yè)務部門之間傳遞，當發(fā)生網絡故障、系統(tǒng)故障或停電等突發(fā)情況，導致相關電子化業(yè)務不能正常開展時，應當啟動應急預案，確保財政資金支付業(yè)務正常進行，確保“電子化”數據安全傳遞。

三、結論

從目前已執(zhí)行國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)的地方財政來看，雖然初始化工作任務重，參與部門多，但是都能高質量地完成財政制定的總體規(guī)劃，最大限度地減少人工的操作，提升工作效率和管理水平，受到了預算單位的歡迎?？傊?，國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)對提高財政資金安全，提高財政資金支付效率和使用效率具有重大意義。各預算單位在執(zhí)行過程中應總結經驗，完善業(yè)務流程，即使在執(zhí)行過程中會遇到不同的問題，但只要目標一致，共同努力，就能使國庫集中支付電子化順利實施。

（責任編輯：蘭卡）