劉慧蕓

當前全球經(jīng)濟形勢日趨嚴峻，其中存在著數(shù)量眾多的財務風險，特別是中美貿(mào)易摩擦不斷升級，給我國部分進行出口貿(mào)易的企業(yè)造成了較為慘重的經(jīng)濟損失。在這樣的背景之下，企業(yè)對內(nèi)部控制體系進行完善，做好風險管理就顯得尤為重要?；诖?，本文就我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理中存在的問題進行探討，并給出解決問題的措施，以供參考。

隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷提速，我國經(jīng)濟市場的競爭也更為激烈，企業(yè)在進行經(jīng)營時也面臨著更大的財務風險。當前部分企業(yè)的相關(guān)管理人員并未意識到風險管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部的相應體系也不夠完善，嚴重制約了企業(yè)的良好發(fā)展。為此，企業(yè)應當做好內(nèi)部與外部的監(jiān)管工作，完善風險管理體系，這樣才能夠有效應對可能出現(xiàn)的財務風險。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理所存在的問題

（一）缺乏一定的風險管理意識

在經(jīng)濟全球化背景之下，我國經(jīng)濟發(fā)展逐漸與外國接軌，這也就導致了有數(shù)量眾多的國外企業(yè)參與到了本就激烈的國內(nèi)市場中，讓我國企業(yè)所面臨的外部環(huán)境更為復雜，增加了企業(yè)財務風險。但我國大部分企業(yè)并未認識到風險管理的重要性，缺乏一定的風險管理意識，并未樹立正確的風險管理觀念，直接導致了在國際競爭之中敗下陣來，給企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來了極為不利的影響。

（二）企業(yè)內(nèi)部治理體系不夠完善

企業(yè)要想進行科學的內(nèi)部控制，必須依賴于完善的內(nèi)部治理體系，企業(yè)管理人員是內(nèi)部控制的核心所在，必須要對企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化與改良，確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效實施。根據(jù)相關(guān)法律要求，企業(yè)在上市之后應當設立董事會、股東大會、經(jīng)理層以及監(jiān)事會等重要機構(gòu)，并合理分配職能，做好各個部門之間的協(xié)同，推動企業(yè)良好發(fā)展。但當前大部分企業(yè)雖然設立了這類機構(gòu)，但大多流于表面，部分企業(yè)的董事會占據(jù)了較高的比重，卻并未發(fā)揮出自身的監(jiān)管作用，從上至下缺乏合理的制度來進行管制，抑制了企業(yè)的良好發(fā)展。

（三）企業(yè)風險管理體制較為落后

當前我國信息技術(shù)水平有了長足的進步，各類信息數(shù)據(jù)的傳播速度也得到了提升，這就使得企業(yè)所面臨的風險更為多變，其中充斥著越來越多的不確定因素。在這樣的背景之下，如若沿用傳統(tǒng)的風險管理體制，那么就無法對企業(yè)潛在的風險進行有效的管理。當前大部分企業(yè)所采取的風險管理體制較為落后，無法跟上時代的發(fā)展，針對部分新興企業(yè)風險也缺乏合理的應對之策，且風險預警及風險評估機制也不夠完善，這對于企業(yè)的風險管理極為不利。

（四）企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機制不夠健全

一個企業(yè)要想得到良好的發(fā)展，構(gòu)建健全的內(nèi)外部監(jiān)督機制不可或缺。在對企業(yè)內(nèi)部進行合理控制時，同樣依賴于監(jiān)督機制所起到的作用，來對整個企業(yè)內(nèi)部進行全方位的管控。但當前部分企業(yè)并未清晰地認識到不斷變化的外部環(huán)境，針對外部的監(jiān)督機制形同虛設，缺乏一定的預見性，無法做好事前控制與事中監(jiān)督，極易造成較大的經(jīng)濟損失。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理策略

（一）在企業(yè)內(nèi)部風險管理意識

企業(yè)管理人員應當樹立合理的風險管理意識，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況，明確企業(yè)在市場中可能面臨的一切風險，遵循“防患于未然”的基本原則，將風險管理相關(guān)工作提升為日常管理工作的重心，全面構(gòu)建風險管理觀念。同時企業(yè)管理人員應當讓企業(yè)內(nèi)部全體員工都能夠養(yǎng)成一定的風險管理意識，定期給全體員工宣傳風險管理的重要性，傳授相應的理論知識，讓企業(yè)內(nèi)部全體員工上下齊心，共同為企業(yè)的良好發(fā)展而不懈努力。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部治理體系

近年來部分企業(yè)的財務管理都出現(xiàn)了或多或少的問題，究其原因還是因為企業(yè)內(nèi)部控制力不足，缺乏完善的內(nèi)部治理體系。因此，企業(yè)相關(guān)管理人員應當明確自身在內(nèi)部控制中所發(fā)揮的作用以及應當承擔的責任，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況指定企業(yè)風險管理的戰(zhàn)略方針，明確企業(yè)的風險偏好以及風險承受力。同時還應當讓獨立董事的數(shù)量得到合理的提高，并設立相應的風險管理部門，當企業(yè)在發(fā)展過程中需要做出重大決策時，應當由風險管理部門對這一決策背后所面臨的風險進行評估，當風險合格時才能夠施行這一決策。企業(yè)內(nèi)部高層也不應當固步自封，應對我國頒布的最新財稅政策進行深入學習，從中吸納對企業(yè)良好發(fā)展有積極影響的精髓，并通過各類制度的實施來對企業(yè)內(nèi)部治理體系進行完善。

（三）構(gòu)建與時俱進的風險管理體制

在風險管理體制中，風險識別與預警是最為核心的部分，這也是企業(yè)在進行內(nèi)部控制時所面臨的難點。對企業(yè)所面臨的風險進行識別主要是分析出這一風險對企業(yè)的良好發(fā)展是否有利，究竟是不是一種機遇。一般來說在進行風險識別時，主要是通過大數(shù)據(jù)的應用，根據(jù)科學的分析方式來分辨出其中的風險事項和影響指數(shù)，并通過問卷調(diào)查法、政策分析法、失誤研究法以及德爾菲法來對風險事項的內(nèi)部及外部因素進行分析，辨別其在政治影響、國際關(guān)系、經(jīng)濟發(fā)展等方面的影響。在風險管理體制中，如若存在著對企業(yè)良好發(fā)展有著較大威脅的風險，應當及時采取合理的措施來進行預防，避免其讓企業(yè)的經(jīng)濟效益受到較為嚴重的損失。同時將這類風險納入到風險管理數(shù)據(jù)庫之中，并根據(jù)此時的處理方式來建立相應的防范模型，通過概率統(tǒng)計的方式來給企業(yè)管理人員提供經(jīng)驗上的指導。

（四）加強內(nèi)外部監(jiān)督

第一，企業(yè)應當加強內(nèi)部環(huán)境監(jiān)督力度，判斷企業(yè)是否存在著舞弊行為，避免不斷犯錯，影響企業(yè)的良好發(fā)展，能夠在企業(yè)中起到較強的威懾作用，并最大化地提升企業(yè)的工作效率。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主要是通過企業(yè)內(nèi)部審計來實現(xiàn)，應當以風險作為基本導向，分析與評價企業(yè)內(nèi)部各個部門所面臨的風險，并出臺相應的監(jiān)管機制，以此來完成企業(yè)內(nèi)部的有效控制與風險管理。如若在企業(yè)中進行內(nèi)部審計無法發(fā)揮出自身所具備的作用，那么就應當采取外部審計的方式，來有效保證審計工作應當具備的獨立性與權(quán)威性。例如企業(yè)將審計工作外包于相應的會計事務所，讓更為專業(yè)的會計審計人員來完成對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，從而促進企業(yè)經(jīng)濟的良好發(fā)展。第二，企業(yè)應當加強外部環(huán)境監(jiān)督力度，讓政府部門以及各類投資人員對企業(yè)經(jīng)濟進行有效的監(jiān)督，完善企業(yè)內(nèi)部控制職能，并讓企業(yè)能夠合理控制成本支出。外部監(jiān)管部門應當加強對于企業(yè)的信息披露，確保所披露的信息及時與真實。通過這樣的方式，不但能夠讓企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理人員的內(nèi)部控制意識得到加強，讓內(nèi)部控制的作用得到充分發(fā)揮，給外部監(jiān)督相關(guān)機構(gòu)提供一個更為全面的信息數(shù)據(jù)獲取平臺，還能夠?qū)⑵髽I(yè)自身的經(jīng)營情況及自身所具備的社會責任進行真實客觀地反映。同時，還應當引入一定的責任機制，在企業(yè)實施內(nèi)部治理機制時，讓董事會對相關(guān)部門所披露的信息進行擔保，確保這類信息的真實性。如若這類信息并不真實，那么就需要對企業(yè)采取相應的懲戒措施，從而讓企業(yè)認識到信息披露的重要性，最大化地加強企業(yè)外部控制。

三、結(jié)語

綜上所述，當前我國部分企業(yè)在內(nèi)部控制與風險管理中或多或少都存在這一定的問題，這對于企業(yè)在競爭較為激烈的市場之中發(fā)展有著不利的影響。企業(yè)相關(guān)管理人員應當意識到內(nèi)部控制與風險管理的重要性，采取合理的措施來讓企業(yè)內(nèi)部治理體制與風險管理體系得到優(yōu)化與完善，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟能夠得到來更為優(yōu)秀的發(fā)展。（作者單位：廣州廣哈通信股份有限公司）