史雯

摘要：社會經濟的快速發(fā)展，推動了企業(yè)的發(fā)展，同時市場競爭也不斷加劇，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要注重財務內控管理制度，這是企業(yè)管理的手段之一。內控在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用，能夠對企業(yè)的經營以及財務風險進行控制防范，有效的內部控制可以促進企業(yè)業(yè)務發(fā)展。本文通過分析企業(yè)財務內控管理中的難點，進而提出有效的解決對策，促進企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)財務內控;管理制度建設;難點;對策

在市場競爭不斷加劇的背景下，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠的發(fā)展，就需要提升自己的競爭力，堅持對財務內控管理制度進行優(yōu)化和完善，進而促進企業(yè)核心競爭力的提升。然而由于各方面因素的影響，使得企業(yè)在內控管理制度建設中有一些問題和困境，給企業(yè)的長遠發(fā)展帶來了消極的影響。所以，企業(yè)需要提升對財務內控管理制度的重視程度，注重對建設中存在的難點問題進行解決，讓財務內控管理制度日益完善，促進企業(yè)生命力的提升。

一、企業(yè)財務內控管理制度建設中的難點

1.財務內控管理制度建設意識不強

當前大部分企業(yè)在經營以及發(fā)展中都注重追求經濟效益，會將獲益看作對企業(yè)一段時期內經營的效果進行評估的唯一標準，這就限制了內控管理制度的作用發(fā)揮。且很多企業(yè)管理人員在優(yōu)化部門以及分配資源時，常常會忽略財務部門的作用，一般把財務經營和算賬看作會計工作內容，而其實財務部門是對企業(yè)資金以及經濟活動進行管理的主體[1]。另外，部分企業(yè)管理人員雖已意識到財務內控管理機制建設對于企業(yè)發(fā)展的作用，但是卻錯誤地認為人治效果要比制治的效果好，使得內控管理制度限制在表面上，和企業(yè)經營發(fā)展目標相脫離，這就對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶去了消極影響，會限制企業(yè)社會效益的發(fā)展。

2.內控管理執(zhí)行力不足

企業(yè)的執(zhí)行力非常重要，這會直接影響到經營和生產管理活動的效果和效益，在當前環(huán)境下，企業(yè)更加需要強有力的執(zhí)行力，如果內控管理的落實不足，就會限制財務內控管理制度的開展和效果，這就需要企業(yè)能夠堅持強化提升執(zhí)行力。就現(xiàn)階段企業(yè)財務內控管理制度建設情況而言，在落實中還存在較多的問題和不足，主要體現(xiàn)在：資金管理不足[2]。有關人員的工作不夠認真，加上缺乏完善的制度和較強的執(zhí)行力等，使得賬面存在部分應付、應收款項卻長時間掛賬，有部分欠款雖已結清卻未及時清理等，使得財務記錄不規(guī)范、不明確，給資金安全管理帶去了風險。資金管理的漏洞可能會被利用，嚴重影響到了企業(yè)的資金安全。其次，合同管理不足。合同對于企業(yè)的經營具有重要保障作用，是防范企業(yè)風險最重要的防線。這就需要切實加強合同管理?，F(xiàn)階段企業(yè)在經營活動中對于合同管理存在不足，經常會發(fā)生合同過期未及時簽訂的現(xiàn)象，甚至在合同保管等方面不規(guī)范，這些都給合同管理帶來了消極影響。

3.風險管理制度欠缺

在財務內控管理制度建設中，風險管理控制機制是一項重要的內容，能夠影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而現(xiàn)階段有很多企業(yè)在風險管理制度上都十分欠缺，并未在內控管理機制中嚴格地說明風險等相關問題，風險評估機制存在不科學的問題，風險控制測評也不夠全面等，這些就使得企業(yè)管理人員不能夠結合管理機制科學的調度資源，也不能夠有效地識別風險信息并進行量化，不能夠給管理人員的決策提供有效的依據(jù)，這就會給決策的穩(wěn)定性以及科學性帶來消極的影響。且很多企業(yè)都沒有必要的風險管控機制，在財務信息以及披露環(huán)節(jié)都存在無法確保真實性或是丟失掩蓋的風險，這就會嚴重影響到投資決策，給企業(yè)以后的發(fā)展留下隱患。

二、企業(yè)財務內控管理制度建設中的對策

1.提升對企業(yè)財務內控管理制度建設的重視程度

當前市場競爭不斷加劇，要想促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理者就必須要意識到財務內控管理制度建設對于企業(yè)的重要性。所以，企業(yè)上下都需要認識到這一點，注重財務內部控制制度的建設工作，通過培訓或是交流的形式，對相關部門主管以及管理者思想認識進行更新，這能夠加強各個部門協(xié)調合作，還能夠讓他們明確財務內控管理機制建設的作用和方法等相關內容[3]。另外，管理者需要加強人資方面的建設，注重對財務部門業(yè)務人員的業(yè)務素質進行培訓，提升財務人員業(yè)務水平，要多給相關人員提供對外交流和學習的機會，對財務人員的相關能力進行培養(yǎng)，比如，財務分析、會計核算、計算機處理、市場分析以及企業(yè)經營等。特別是在判斷市場信息以及評估風險上，財務人員更加需要具備好的經驗和判斷力，對財務風險進行及時檢驗，明確其產生原因，并且制定相應的防范對策等，確保企業(yè)的經營效益，且財務內控管理制定建設還有利于人力資源建設，所以，人力資源部門也需要定期地開展崗位優(yōu)化以及調度工作，確保所有員工的價值都可以得到發(fā)揮，為員工提供更好的工作環(huán)境和待遇，調動大家工作的熱情。

2.建立健全組織機構和管理機制

在企業(yè)財務內控管理制度建設中，風險控制就是一項重要內容，這就需要企業(yè)能夠結合具體情況，針對內部風險管理控制機制進行優(yōu)化和健全，構建專業(yè)的管理組織，為財務內控管理工作的順利開展奠定良好的基礎。如果條件允許，應該讓企業(yè)主要領導作為管理組織的負責人，成員要包括有關業(yè)務和監(jiān)督部門的相關負責人，進而全面地對企業(yè)經營活動的每個階段以及環(huán)節(jié)實施監(jiān)管[4]。要設置科學有效的崗位分工制度，清楚規(guī)定每個崗位相應的工作任務和責任。還需要清楚每個部門和崗位人員的工作任務，要有嚴格的紀律以及清楚的職責，這樣才能夠讓各個部門和崗位實現(xiàn)密切配合，促進工作效率和效果的提升。還要推動不同部門和個人進行相互監(jiān)督和檢查，促進各部門間配合水平的提升，有效地進行銜接，讓企業(yè)內部以及外部活動能夠順利地開展，形成有序的工作秩序。

3.制定健全的風險管理機制

要促進企業(yè)財務內控管理制度作用的發(fā)揮，不僅需要加強制度自身建設以及提升企業(yè)上下對其的重視程度，還需要制定健全的風險評估體系以及防范機制等[5]。第一，管理者以及財務部門的領導需要認真落實企業(yè)風險的相關工作，包括認定、評估以及辨別等，基于對風險內容進行判定，之后再進行相應的防范以及治理工作。第二，管理者需要立足于企業(yè)的經營發(fā)展具體情況，圍繞經營目標對相關部門分工進行清楚劃分，確保可以有效地控制各項經濟活動，確保在發(fā)現(xiàn)風險之后能夠找出原因。第三，企業(yè)還要構建健全的風險管理制度，其包含多種內容，比如，目標管理、執(zhí)行管理、數(shù)據(jù)庫管理等，讓財務內控制度能夠更好地運行，給企業(yè)管理者投資決策奠定基礎，提升投資決策的科學性以及合理性，進而推動企業(yè)的發(fā)展。

4.提升企業(yè)財務內控管理信息化水平

要促進管理效率的提升，就需要注重加強信息系統(tǒng)建設，在這個過程中就需要依據(jù)企業(yè)內部管理的具體情況，對財務管理信息系統(tǒng)的相關方面內容實施具體化和規(guī)范化，特別需要注意在信息系統(tǒng)管理中，需要對不相容的職務進行合理的分離，還要落實好授權審批等制度，確保企業(yè)財務管理系統(tǒng)能夠更好地運行。企業(yè)還需要對內部相關業(yè)務活動和財務管理活動中的各種信息數(shù)據(jù)進行利用，構建健全的數(shù)據(jù)質量標準，對各項數(shù)據(jù)實施全面的管控，確保數(shù)據(jù)在使用中都有相關的控制手段，進而促進信息數(shù)據(jù)可靠度的提升。

三、結語

綜上所述，在當前市場競爭加劇的環(huán)境下，企業(yè)就需要意識到財務內控管理制度建設的重要性，給企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎。所以，企業(yè)需要對財務內控管理制度建設中存在的問題進行分析，進而采取有效的措施進行改善和解決，加強專業(yè)人才培養(yǎng)，對財務內控管理制度進行不斷的優(yōu)化和完善，提升財務內控管理信息化水平，制定完善的風險管理機制等，進而提升企業(yè)的核心競爭力，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]于俊玲.企業(yè)財務內控管理制度建設中的難點和解決措施[J].財經界：學術版，2019（16）.

[2]趙佳寧.企業(yè)財務內控管理制度建設中的難點和對策[J].財會學習，2019（20）.

[3]魏琪.企業(yè)財務內控管理制度建設中的難點和解決措施[J].中國商論，2019（9）.

[4]魏建華.企業(yè)財務內控管理制度建設中的難點和解決措施[J].全國流通經濟，2018（21）.

[5]朱莉制造型企業(yè)財務內控管理中存在的常見問題與解決措施[J]企業(yè)改革與管理，2017（11）.

作者簡介：史 雯（1980—），女，漢族，陜西西安人，會計師，審計師，本科，財務總監(jiān)，主要從事會計、審計研究。