萬(wàn)冬君， 馬雪瑞， 孫成雙

(北京建筑大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理工程學(xué)院， 北京 100044)

隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化格局的不斷加深、“一帶一路”倡議的提出和發(fā)展，中國(guó)企業(yè)也不斷“走出去”，成為國(guó)際工程項(xiàng)目的建設(shè)者. 在這個(gè)過(guò)程中，除了融資機(jī)會(huì)增加、市場(chǎng)空間拓展之外，也出現(xiàn)了許多與國(guó)內(nèi)建設(shè)工程承包市場(chǎng)不甚相同的挑戰(zhàn).

國(guó)際工程承包的特點(diǎn)與其風(fēng)險(xiǎn)相輔相成. 國(guó)際工程承包常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、文化風(fēng)險(xiǎn)等[1]. 而正是因?yàn)榇嬖谶@些風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際工程承包除了具有一般建設(shè)項(xiàng)目的投資大、周期長(zhǎng)、一次性的特點(diǎn)(且投資更大、周期更長(zhǎng))之外，還存在著地緣性政治風(fēng)險(xiǎn)不確定性多、施工環(huán)境復(fù)雜、自然條件及相關(guān)規(guī)定不熟悉、人文、文化與國(guó)內(nèi)相差較大、供應(yīng)商不確定性較大等特點(diǎn)[2].

基于這些特點(diǎn)，我國(guó)國(guó)際工程承包商在海外項(xiàng)目中面臨著宗教差異、文化差異、施工自然條件不同、勞工差異等問(wèn)題所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而當(dāng)前這些問(wèn)題處理是否得當(dāng)則是通過(guò)企業(yè)社會(huì)責(zé)任(Corporate Social Responsibility，簡(jiǎn)稱CSR)來(lái)判定. 目前我國(guó)一些大型國(guó)際承包商例如中國(guó)交建、中國(guó)電建、國(guó)家能源等每年均會(huì)發(fā)布海外社會(huì)責(zé)任報(bào)告，能夠較好地反映企業(yè)在海外履行社會(huì)責(zé)任的情況. 但由于缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和指南，許多企業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告仍不完善，仍不能全面地反映企業(yè)在海外的社會(huì)責(zé)任履行情況. 基于此，本文通過(guò)利益相關(guān)者的視角，對(duì)國(guó)際工程承包商企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)體系進(jìn)行分析，為國(guó)際工程承包商的社會(huì)責(zé)任履行提供建議.

1 相關(guān)理論及研究現(xiàn)狀

1.1 企業(yè)社會(huì)責(zé)任(CSR)

關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究由來(lái)已久，最著名的即為Carroll在1979年提出的企業(yè)責(zé)任金字塔模型，即社會(huì)責(zé)任應(yīng)該包括4個(gè)方面的內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任、慈善責(zé)任. 在1991年，Carroll又從利益相關(guān)者的角度對(duì)這4個(gè)方面進(jìn)行了完善，提出對(duì)每個(gè)利益相關(guān)者都要考慮社會(huì)責(zé)任的問(wèn)題[3].

隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，社會(huì)責(zé)任對(duì)于企業(yè)的重要性日益增加. 由于前述國(guó)際工程與國(guó)內(nèi)工程特點(diǎn)的不同，國(guó)際工程承包商在項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程中，社會(huì)責(zé)任就尤為重要. 這是由于在國(guó)際市場(chǎng)中，本質(zhì)上我國(guó)的承包商是一體的，加之國(guó)際工程的影響力大、牽扯面廣，一旦造成不良影響，國(guó)內(nèi)的其他國(guó)際工程承包商都會(huì)受到不同程度的影響，甚至?xí)绊懳覈?guó)承包商在國(guó)際工程市場(chǎng)的整體地位及信譽(yù)度.

以國(guó)際工程承包中較為典型的失敗項(xiàng)目波蘭A2高速公路為例，在項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段，承包商仍然以在國(guó)內(nèi)承包工程的思維去準(zhǔn)備該項(xiàng)目，使用在國(guó)內(nèi)投標(biāo)承包工程的方法，先以低投標(biāo)報(bào)價(jià)中標(biāo)，通過(guò)在工程實(shí)施中不斷變更來(lái)獲取利潤(rùn)，為后續(xù)未能按合同約定完成項(xiàng)目埋下了隱患. 另一方面，中海外并沒(méi)有對(duì)合同條款進(jìn)行仔細(xì)的研究，導(dǎo)致這一重要的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法沒(méi)有得到有效的利用，導(dǎo)致后續(xù)項(xiàng)目變更時(shí)屢屢失敗，最終造成項(xiàng)目的失敗和巨大的經(jīng)濟(jì)損失[4]. 在經(jīng)濟(jì)損失慘重的同時(shí)，中海外被波蘭方在3年內(nèi)禁止參與波蘭建筑工程項(xiàng)目，同時(shí)使得在歐盟國(guó)家的我國(guó)其他承包商當(dāng)時(shí)正在投標(biāo)關(guān)鍵期的項(xiàng)目因?yàn)樵擁?xiàng)目而被叫停，也使得我國(guó)其他工程承包企業(yè)進(jìn)入波蘭市場(chǎng)時(shí)受到非常嚴(yán)格的審查[5]. 這對(duì)我國(guó)工程承包商的國(guó)際聲譽(yù)造成了不可挽回的損失. 因此，在國(guó)際工程承包市場(chǎng)中，除了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、項(xiàng)目管理等常規(guī)管理外，如何更好地履行社會(huì)責(zé)任，樹(shù)立良好的國(guó)際形象也越來(lái)越成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中不可忽視的一部分.

1.2 國(guó)際工程承包商CSR評(píng)價(jià)體系研究現(xiàn)狀

目前關(guān)于我國(guó)國(guó)際工程承包商CSR評(píng)價(jià)的研究較少；關(guān)于一般企業(yè)CSR評(píng)價(jià)的研究較多，但多數(shù)為未考慮行業(yè)特點(diǎn)所進(jìn)行的大類研究；關(guān)于國(guó)內(nèi)建筑業(yè)企業(yè)CSR評(píng)價(jià)的研究較多，多數(shù)研究以國(guó)內(nèi)建筑工程承包商的視角為切入點(diǎn)進(jìn)行研究. 另外，國(guó)內(nèi)關(guān)于CSR與企業(yè)績(jī)效的研究較多，多是從財(cái)務(wù)績(jī)效的角度出發(fā)，研究二者之間的關(guān)系.

龐永師等[6]根據(jù)現(xiàn)有建筑企業(yè)社會(huì)責(zé)任的披露情況，建立建筑業(yè)CSR評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并選取10家上市的建筑行業(yè)企業(yè)的CSR報(bào)告作為樣本數(shù)據(jù)，通過(guò)粗糙集屬性約簡(jiǎn)確定了各指標(biāo)權(quán)重；王浩[5]從監(jiān)管、市場(chǎng)、組織等方面對(duì)中國(guó)國(guó)際工程企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，同時(shí)對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了比較研究，對(duì)社會(huì)責(zé)任的各個(gè)方面進(jìn)行了案例分析，為我國(guó)國(guó)際工程企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行提出了發(fā)展建議.

綜上所述，雖然關(guān)于國(guó)際工程承包商CSR的討論已有較多，但多數(shù)停留宏觀層面，目前關(guān)于我國(guó)國(guó)際工程承包商CSR評(píng)價(jià)的探究仍然有待加強(qiáng)，尤其是具體的指標(biāo)體系，本文將在現(xiàn)有研究基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步探究.

1.3 利益相關(guān)者理論

利益相關(guān)者理論最早由Freeman在1984年提出較為廣泛的定義，即“利益相關(guān)者是任何能夠影響一個(gè)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、或受這種目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響的個(gè)人或群體”，打破了傳統(tǒng)的“股東至上”原則[7].

傳統(tǒng)理論認(rèn)為，企業(yè)是以盈利為目的的組織，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化才是企業(yè)的終極目標(biāo). 但在實(shí)踐中，往往忽略其他非股東因素且與企業(yè)相關(guān)的因素時(shí)，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盈利能力的下降. 利益相關(guān)者理論便應(yīng)運(yùn)而生.

利益相關(guān)者理論認(rèn)為，企業(yè)本質(zhì)上是由各利益相關(guān)者共同組成. 企業(yè)的利益就是各利益相關(guān)者的共同利益，謀求企業(yè)利益最大化就是為每個(gè)利益相關(guān)者謀求利益最大化. 這與傳統(tǒng)的股東利益最大化觀點(diǎn)不同，利益相關(guān)者理論更好地解釋了企業(yè)的本質(zhì)及企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各種行為的出發(fā)點(diǎn)，也進(jìn)一步為企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)[8].

2 指標(biāo)體系的建立

2.1 國(guó)際工程承包商利益相關(guān)者分析

由于利益相關(guān)者有多重確定及分類角度，因此本文對(duì)已有文獻(xiàn)中對(duì)企業(yè)不同利益相關(guān)者的提及頻率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，得到表1.

本文選取文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)頻率大于20%作為標(biāo)準(zhǔn)，則可得出目前業(yè)界普遍認(rèn)為股東、員工、消費(fèi)者、政府、債權(quán)人/融資機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、社區(qū)、自然環(huán)境/資源、合作伙伴是企業(yè)主要的利益相關(guān)者(由于參考文獻(xiàn)數(shù)量的局限性，本文將頻率大于20%作為本次選取標(biāo)準(zhǔn)). 由于不同行業(yè)具有不同的特點(diǎn)，因此還需根據(jù)具體行業(yè)或企業(yè)的不同特點(diǎn)確定具體的利益相關(guān)者.

根據(jù)國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合一般性建設(shè)項(xiàng)目的全壽命周期中與承包商相關(guān)的因素，可以得出，在國(guó)內(nèi)環(huán)境下，與我國(guó)建筑業(yè)承包商有關(guān)的主要主體有：股東、業(yè)主、政府、監(jiān)理、設(shè)計(jì)勘察單位、供應(yīng)商、分包商、員工、使用者、周?chē)鐓^(qū)、民間組織等.

對(duì)于工程承包商來(lái)說(shuō)，有直接利益關(guān)系的“客戶”即為業(yè)主，因此本文將業(yè)主與客戶合并為國(guó)際工程承包商企業(yè)同一方向的利益相關(guān)者；由于國(guó)際工程項(xiàng)目承包與國(guó)內(nèi)又有所不同，綜合前述分析，結(jié)合國(guó)際工程項(xiàng)目的一般性執(zhí)行過(guò)程及特點(diǎn)，本文認(rèn)為國(guó)際工程項(xiàng)目的全壽命周期中承包商的利益相關(guān)者為：政府、自然環(huán)境、業(yè)主、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)、股東、融資機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、員工.

2.2 指標(biāo)的初步選取

目前關(guān)于國(guó)際工程承包商企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)可參考的資料除了有國(guó)內(nèi)或者國(guó)外的標(biāo)準(zhǔn)外，還有各大型中資承包商發(fā)布的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，以及學(xué)者對(duì)此類問(wèn)題的研究，從中選取具有代表性的指標(biāo)，經(jīng)過(guò)篩選后選定為本文的指標(biāo)體系.

篩選時(shí)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、定性與定量相結(jié)合、指標(biāo)的可獲得性、具有認(rèn)可度較高的判定方法、系統(tǒng)性與層次性、符合國(guó)際工程承包行業(yè)特點(diǎn)等原則，通過(guò)專家咨詢法，對(duì)205個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)進(jìn)行篩選. 在最終篩選結(jié)果中，205個(gè)指標(biāo)中有重復(fù)的，也有一些不具有實(shí)際操作意義. 例如指標(biāo)“廣告宣傳是否與企業(yè)文化相符”“主動(dòng)回報(bào)股東”由于判定難度較大，且并無(wú)具體的判定標(biāo)準(zhǔn)，因此被剔除；指標(biāo)“農(nóng)民工權(quán)益保護(hù)”則由于不適用于國(guó)際工程承包商而被剔除；指標(biāo)“單位面積碳排放量”由于數(shù)據(jù)可獲得性低，因此被剔除；“國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)個(gè)數(shù)”則由于不適用于境外工程項(xiàng)目的評(píng)獎(jiǎng)體系而被剔除. 經(jīng)過(guò)專家以上述原則篩選后，所得國(guó)際工程承包商CSR指標(biāo)體系見(jiàn)表2.

2.3 指標(biāo)權(quán)重的確定

2.3.1 建立ANP網(wǎng)絡(luò)模型

指標(biāo)權(quán)重的確定方法有很多，例如AHP(層次分析法)、因子分析法、熵值法、ANP(網(wǎng)絡(luò)層次分析法)等. AHP法忽略了同一層級(jí)間各指標(biāo)間的相互關(guān)系，默認(rèn)各個(gè)指標(biāo)間是相互獨(dú)立的，但事實(shí)上，各個(gè)指標(biāo)間很難完全獨(dú)立. 例如表2中，指標(biāo)“b11普通股每股收益”和“b13是否有合理避稅措施”之間即存在相互關(guān)系，二者相互影響，若無(wú)合理避稅措施，則可能導(dǎo)致稅后利潤(rùn)的下降，進(jìn)而導(dǎo)致普通股每股收益的下降. 而因子分析法和熵值法則需要大量面板數(shù)據(jù)作為體系確定前的支撐. 因此本文采用ANP(網(wǎng)絡(luò)層次分析法)確定各指標(biāo)權(quán)重，可以減少主觀因素對(duì)于權(quán)重確定時(shí)的影響，得到更為客觀的結(jié)果.

ANP的思想是將模型分為控制層和網(wǎng)絡(luò)層兩個(gè)部分. 控制層是決策的條件，控制層又包含目標(biāo)層和準(zhǔn)則層，且準(zhǔn)則層之間互相獨(dú)立；網(wǎng)絡(luò)層則由多個(gè)元素組成，它們之間可能存在相互影響的關(guān)系，且受到控制層的控制. ANP的優(yōu)點(diǎn)在于能夠反映出網(wǎng)絡(luò)層中各個(gè)因素之間相互影響對(duì)結(jié)果所帶來(lái)的影響，因此較AHP而言更能解決復(fù)雜的問(wèn)題. 由于ANP后續(xù)計(jì)算的復(fù)雜性(涉及超矩陣、加權(quán)超矩陣、極限超矩陣等)，需借助ANP決策軟件——Super Decisions(簡(jiǎn)稱SD軟件)來(lái)解決復(fù)雜的計(jì)算問(wèn)題[9].

通過(guò)專家咨詢法、數(shù)據(jù)分析法等對(duì)各3級(jí)指標(biāo)間是否相互獨(dú)立關(guān)系的分析，結(jié)合表2，建立ANP網(wǎng)絡(luò)模型如圖1所示.

2.3.2 國(guó)際工程承包商CSR履行評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重

權(quán)重計(jì)算采用常見(jiàn)的9級(jí)標(biāo)度法判斷重要性，形成重要性矩陣. 該方法標(biāo)度說(shuō)明見(jiàn)表3.

表3 9級(jí)標(biāo)度法標(biāo)度說(shuō)明表[9]-P29Tab.3 Illustration of nine scale

本文通過(guò)專家咨詢法、數(shù)據(jù)分析法等對(duì)各個(gè)層級(jí)的指標(biāo)進(jìn)行重要度判斷，形成重要度矩陣；再借助SD軟件，將重要度對(duì)應(yīng)圖1中的模型輸入軟件，通過(guò)軟件計(jì)算出最終的指標(biāo)權(quán)重. 二級(jí)指標(biāo)判斷矩陣以業(yè)主/客戶二級(jí)指標(biāo)重要度矩陣為例，其他二級(jí)指標(biāo)判斷矩陣及三級(jí)指標(biāo)判斷矩陣均以相同的原則與方法構(gòu)建，在此不再贅述.

1) 一級(jí)指標(biāo)重要度矩陣見(jiàn)表4.

2) 業(yè)主/客戶二級(jí)指標(biāo)重要度矩陣見(jiàn)表5.

3) 各級(jí)指標(biāo)權(quán)重計(jì)算

在SD軟件中，將各級(jí)指標(biāo)重要度輸入，以員工(E)為例，如圖2所示.

SD軟件將會(huì)對(duì)指標(biāo)所得權(quán)重進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，直到一致性檢驗(yàn)結(jié)果小于0.1. 經(jīng)過(guò)軟件計(jì)算得到各級(jí)指標(biāo)權(quán)重，為了更加直觀，繪制條形圖如圖3～圖5所示.

表4 一級(jí)指標(biāo)重要度矩陣Tab.4 First-order index importance matrix

表5 業(yè)主/客戶二級(jí)指標(biāo)重要度矩陣Tab.5 Second-order index importance matrix of owner/client

通過(guò)圖3可以看出，在眾多利益相關(guān)者中，股東、業(yè)主和員工仍然是對(duì)企業(yè)影響最大的幾個(gè). 股東作為企業(yè)成立的根基，其利益必然不可忽視；而業(yè)主對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于客戶，客戶的需求是盈利的根本，因此也不可怠慢；近些年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)重視對(duì)員工的培養(yǎng)以及對(duì)員工各方面的關(guān)懷，歸根到底，企業(yè)是人的企業(yè)，員工就是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)必不可少的零件，因此對(duì)員工的重視也是十分必要的.

圖4中可以看出，二級(jí)指標(biāo)權(quán)重與一級(jí)指標(biāo)有密切關(guān)系；除了股東、業(yè)主、員工3個(gè)影響較大的利益相關(guān)者相關(guān)的二級(jí)指標(biāo)外，供應(yīng)商是否能及時(shí)收到貨款也是一個(gè)重要的指標(biāo). 國(guó)際工程承包商的供應(yīng)商大部分為當(dāng)?shù)毓?yīng)商，能否及時(shí)支付是企業(yè)誠(chéng)信的體現(xiàn)，同時(shí)也是企業(yè)資金能力的體現(xiàn).

圖5中除了股東、業(yè)主、員工相關(guān)的三級(jí)指標(biāo)外，稅款上繳率和境外員工本地化率的權(quán)重也較高，表明海外市場(chǎng)較為看中能否為當(dāng)?shù)貛?lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和帶動(dòng)就業(yè)方面的社會(huì)責(zé)任的履行.

3 結(jié)論

以利益相關(guān)者視角對(duì)我國(guó)國(guó)際工程承包商在國(guó)際工程中應(yīng)履行的社會(huì)責(zé)任進(jìn)行分析，結(jié)合已有文獻(xiàn)及部分國(guó)際工程承包商發(fā)布的海外社會(huì)責(zé)任報(bào)告，建立了基于利益相關(guān)者的我國(guó)國(guó)際工程承包商CSR履行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并運(yùn)用專家咨詢法、專家打分法、網(wǎng)絡(luò)層次分析法、Super Decisions軟件對(duì)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行了計(jì)算，得出了各指標(biāo)間的重要度關(guān)系，為后續(xù)依據(jù)此評(píng)價(jià)體系對(duì)國(guó)際工程承包商CSR履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)提供依據(jù)；通過(guò)指標(biāo)間的重要度關(guān)系，也可以為國(guó)際工程承包商提供其在海外承接工程時(shí)所應(yīng)著重履行的社會(huì)責(zé)任.

1)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)層次分析法結(jié)合SD軟件計(jì)算國(guó)際工程承包商CSR履行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的權(quán)重，降低了權(quán)重計(jì)算過(guò)程中主觀因素的影響，同時(shí)將各指標(biāo)之間的相互影響關(guān)系加入計(jì)算，使得權(quán)重計(jì)算結(jié)果更加準(zhǔn)確，對(duì)于我國(guó)國(guó)際工程承包商的CSR履行具有一定的借鑒意義.

2)通過(guò)指標(biāo)權(quán)重計(jì)算可以看出，對(duì)于國(guó)際工程承包商而言，股東、業(yè)主/客戶、員工、當(dāng)?shù)卣?、融資機(jī)構(gòu)是相對(duì)重要的利益相關(guān)者，在社會(huì)責(zé)任履行時(shí)應(yīng)更加注重與這些利益相關(guān)者有關(guān)的社會(huì)責(zé)任的履行. 此外，我國(guó)承包商進(jìn)入海外市場(chǎng)，除了帶來(lái)品質(zhì)優(yōu)良的工程，也會(huì)占用當(dāng)?shù)氐囊徊糠仲Y源，在這樣的情況下，能否及時(shí)地支付貨款給當(dāng)?shù)氐墓?yīng)商、帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)率的提升，成為了國(guó)際工程承包商在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)不可忽視的部分.