婁學博

摘要：保險中介公司對于我國保險業(yè)的發(fā)展，乃至于整個金融行業(yè)的發(fā)展起到了積極、促進作用。然而，隨著近些年來國內(nèi)金融體系強監(jiān)管時代的到來，要求保險中介業(yè)這類金融中介機構從內(nèi)控及合規(guī)的視角來加強財務管理，以期達到監(jiān)管的要求。本文將從政府加強保險中介公司監(jiān)管背景入手，進而揭示保險中介公司違規(guī)經(jīng)營的原因，通過分析存在問題的原因，最終提出在內(nèi)控及合規(guī)的視角下，保險中介公司對于財務管理的整體要求。

關鍵詞：內(nèi)控;合規(guī);保險中介;財務要求

從中國保險監(jiān)督管理委員會官網(wǎng)網(wǎng)站查詢保險機構得知，目前我國有保險控股公司10家、財產(chǎn)保險公司60家、人壽保險公司71家、再保險公司8家、資產(chǎn)管理公司11家。可見，國內(nèi)的保險業(yè)競爭激烈程度。各個保險公司為了增加其市場份額，通過保險中介企業(yè)推廣業(yè)務，國內(nèi)保險中介、保險中介企業(yè)可謂是多如牛毛，由此衍生的保險中介公司之間的競爭也是異常的慘烈。各種規(guī)模的保險中介公司為了爭奪有限的市場份額，在日常運營過程中難免會出現(xiàn)一些違規(guī)的問題，且顯示出愈演愈烈之態(tài)勢。鑒于此，銀保監(jiān)會采取了一系列措施，對于保險業(yè)及其中介服務機構開展了整治活動。

一、政府加強保險中介公司監(jiān)管背景

2019年1-6月份，據(jù)《證券日報》記者統(tǒng)計，有98家國內(nèi)保險中介機構被行政處罰，罰款金額高達1350萬元。分析被處罰原因，有不能配合行政部門執(zhí)行監(jiān)管、對外報銷失實材料、企業(yè)財務信息缺乏客觀性、企業(yè)高級管理人員達不到從業(yè)資格、未按照相關規(guī)制作告知書、在日常工作中利用手中的便利條件為個人謀私利、非法從事保險中介業(yè)務等。從2018年起，銀保監(jiān)會對于專業(yè)從事保險中介業(yè)務或是兼職從事相關業(yè)務的公司加強了行政監(jiān)管及處罰。2019年1-6月，共有315家專業(yè)保險中介公司被處以高達4050萬元的行政處罰。2019年起，隨著銀保監(jiān)機構進一步加強對于保險中介公司的監(jiān)管，保險中介機構開始重視自身的合規(guī)性建設。主要從以下幾方面入手展開對于自身的合規(guī)管理，即杜絕采取虛構中介業(yè)務、虛假列支等套取費用;不銷售未經(jīng)批準的非保險金融產(chǎn)品、杜絕非法集資或傳銷行為;不出現(xiàn)唆使、誘導中介渠道業(yè)務采取欺騙手段誤導投保，致使其遭受損失的行為。

保險中介公司的存在、發(fā)展及壯大有其相應的道理的。但同時，強監(jiān)管時代的到來，保險中介市場將面臨一次較為嚴峻的洗牌。需要我們注意的一點是，大多保險中介機構其業(yè)務規(guī)模不大，日常的運營勉強維持在盈虧平衡點上下，假使其不慎違規(guī)，必將遭受相應的懲罰，會為其平添業(yè)務成本。另外，對于保險中介機構的處罰，不僅會影響其日常業(yè)務的運行，還將對與其合作的保險公司造成了不良影響。因而，對于保險中介機構來說，加強自身的內(nèi)控管理，提升其經(jīng)營合規(guī)性顯得尤為重要。

二、保險中介公司違規(guī)經(jīng)營原因闡述

自1980年我國恢復保險業(yè)務以來，保險行業(yè)發(fā)展的成就是有目共睹的。2019年1月，據(jù)中國銀保監(jiān)會發(fā)布的信息統(tǒng)計，2018年，保險業(yè)實現(xiàn)原保險保費收入38，016.62億元，同比增長3.92%。比2008年原保險保費收入的9784.1億元相比，增長了288.56%?？梢姡瑤资觊g，國內(nèi)的保險業(yè)經(jīng)歷了一個極為快速的發(fā)展過程。但是，客觀地講，保險公司的快速發(fā)展過程中，也出現(xiàn)一些盲目擴張的亂象。其中不乏出現(xiàn)公司治理結構不健全、資金違規(guī)使用、產(chǎn)品創(chuàng)新受挫、誤導銷售行為出現(xiàn)、財務數(shù)據(jù)造假等問題。從被處罰的原因來分析，原因主要是編制提供虛假資料、財務信息不實、利用業(yè)務便利牟取個人私利、未經(jīng)許可從事對應的保險中介業(yè)務等問題。

同時，反觀保險中介公司違規(guī)行為主要包括以下幾個方面：

1.未按規(guī)定投保職業(yè)責任險;2.臨時負責人任期超過規(guī)定期限;3.費用列支不實;4.保險中介公司的高級管理人員及其他從業(yè)人員的資質不夠;5.保險中介機構在未經(jīng)相關監(jiān)管部門批準的前提下，違規(guī)進行合并、分立或解散活動;6.未按法律、法規(guī)規(guī)定報送、保管及提供相關信息;7.保險中介機構未按法律要求對投保人進行告知;8.利用執(zhí)行保險業(yè)務便利條件牟利;9.未按規(guī)定管理業(yè)務檔案;10.超業(yè)務范圍經(jīng)營等。上述原因的存在，在某些方面已經(jīng)阻礙了保險中介業(yè)的健康發(fā)展，可以說銀保監(jiān)會的強監(jiān)管是十分必要也是十分適時的。

三、內(nèi)控及合規(guī)下保險中介公司對于財務管理的要求

強監(jiān)管時代，對于保險中介公司來說需要在提升內(nèi)控手段，加強自身合規(guī)性的基礎上對于財務管理提出了更新要求。具體來說可以從以下幾方面入手實施，即提升中介機構的從業(yè)業(yè)務專業(yè)水平、強化保險中介公司的合規(guī)意識、改進基礎管理提高工作質量及工作效率、加強資金管控提高資金使用效率。下面，將對于上述幾個方面的措施予以分別闡述，以助力保險中介業(yè)內(nèi)控及合規(guī)。

（一）提升保險中介公司專業(yè)化運營水平，并提升內(nèi)控提升及合規(guī)程度

對于保險中介公司來說，只有提升其專業(yè)化運營水平，才能促其內(nèi)控及合規(guī)方面的健全，實現(xiàn)財務管理方面的要求。其理由在于，近些年來國內(nèi)的保險行業(yè)呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的態(tài)勢，這同時對于保險中介公司來說要求其進一步提升專業(yè)化水平。要求各個保險中介公司向專業(yè)化轉型，從而改變以往粗放型銷售狀況及公司日常管理體系，以在激烈的行業(yè)競爭中獲取勝利。集團化發(fā)展對于保險中介公司來說，是其實現(xiàn)專業(yè)化運營的一個不錯的選擇。隨著保險中介企業(yè)的不斷發(fā)展，向綜合性集團化保險中介公司轉型是許多公司的發(fā)展目標。然而，在轉變的過程中，集團化管理、運營使得保險公司在組織形式、股權結構等方面產(chǎn)生了較為復雜的變化。同時，保險中介機構要同保險公司加深合作，探索及研發(fā)較為先進的合作方式。在服務過程中，要明確中介公司與保險公司的權利、義務、責任，發(fā)揮保險中介公司在保險產(chǎn)品銷售和建立客戶群體方面的優(yōu)勢。

（二）強化保險中介公司合規(guī)意識以防范非主觀違規(guī)行為出現(xiàn)

作為金融從業(yè)機構的保險中介公司，首先要做到加強對于合規(guī)性的把握，對于監(jiān)管部門的法規(guī)予以準確的掌握。保險中介公司，要對于易于出現(xiàn)非主觀故意的領域進行定期檢查。同時，其還應該從公司的決策層到管理層、執(zhí)行層乃至于每名員工開展合規(guī)性宣傳，將合規(guī)理念深入人心。保險中介公司要提升日常運營管理的合規(guī)性意識，在日常經(jīng)營中要竭力避免因合規(guī)性意識不強及輕視監(jiān)管法規(guī)而遭致行政監(jiān)管機構的處罰。另外，相關保險中介還要增強企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃意識，制訂企業(yè)發(fā)展的中長期規(guī)劃的同時，要保證公司的發(fā)展路徑與國家的行業(yè)監(jiān)管政策相符合。這是因為，公司的發(fā)展要緊扣行政監(jiān)管政策的脈絡，要著力研究監(jiān)管新規(guī)中的精神，不要因公司的改變過程中的不規(guī)范而使公司降陷入違規(guī)陷阱。

（三）改進基礎管理工作，提升電子信息化技術水平，設置完善的審批節(jié)點及程序，使得工作流程化、程序化

相關保險中介機構日常財務管理工作內(nèi)容較多，其中涵蓋了合同方面、業(yè)務手續(xù)費的結算、業(yè)務人員傭金的計算及支付，相關原始單據(jù)及會計憑證的審核等。另外，還有會計核算、會計報表分析及日?？己说雀鱾€方面，若全部依靠人工操作將無法滿足企業(yè)發(fā)展的要求。人工操作不僅效率低，而且還容易出錯，因而保險中介公司應該通過進一步完善基礎管理工作，以提升工作質量及工作效率。

對于保險中介公司來說，其財務管理基礎工作應該更加的務實，應著力從基礎工作入手開展。如合同管理，保險中介公司所賴以生存的根本。合同管理中涵蓋了保險中介機構與相關保險公司簽訂的服務內(nèi)容協(xié)議，其也是未來公司獲得營業(yè)收入的主要法律文書。其涉及到多方利益如合作兩方、總分機構及人身保險和財產(chǎn)保險等險種。

可見，各類服務協(xié)議的保管，成為保證保險中介公司經(jīng)營收入及時、準確結算的主要環(huán)節(jié)。對于合同的管理，要根據(jù)合同內(nèi)容在業(yè)務管理系統(tǒng)中維護保險供應商，相關投保期限及結算時間及保險費費率等關鍵信息。并且在日常管理過程中是，注意業(yè)財融合問題，努力將公司的業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)進行較好的融合與對接，做到相關信息的有效傳遞，避免出現(xiàn)盲點。最后，要注意的是，應該重視基礎工作管理，提升基礎工作的信息化管理水平，減少人為參與的成分，以有效降低因人為參與產(chǎn)生的工作失誤。

（四）加強資金管控提高資金使用效率

資金好似人的血脈，對于保險中介公司來說，加強對于資金的管理及控制，提升資金使用效率，是其日常財務管理重中之重的工作。企業(yè)要建立并完善日常資金管理，對于收入的資金及對外支付的資金實行分管的政策。企業(yè)的資金支付方面，應該建立嚴格的保障措施，對于支出款項用途及資金的限額給予較為嚴格的規(guī)定，同時保險中介公司內(nèi)部應該進一步完善法人治理結構，對于資金的審批權限予以嚴格落實。保險中介企業(yè)在確保資金安全的基礎上，還應該加強對于資金周轉效率的提升。這是因為，保證資金安全只能確保資金不出現(xiàn)丟失，但是加強資金周轉效率的提升，則可以確保企業(yè)利用有限的資金最大程度地獲得經(jīng)濟利益。同時，保險中介企業(yè)的資金監(jiān)管也可以借助信息化技術，實現(xiàn)資金收付的電子商務管理，以減少人為因素在資金運轉過程產(chǎn)生的不合規(guī)問題。更為重要的一點來自于傭金成本問題，對于保險中介公司來說，其在收到保險公司的合同款項之前，需要先期墊付相應的傭金。對于財務管理工作來說，應該以項目為單位，對于墊付的傭金予以確認，并進行準確的核算，從而確保企業(yè)傭金支出的準確性。

四、總結

保險中介業(yè)的發(fā)展，對于國內(nèi)整體的保險業(yè)發(fā)展起到了一定的積極作用。但是，通過銀保監(jiān)會查處的一系列問題也可以看出，保險中介來內(nèi)部仍舊存在著一定的問題，如果不能徹底解決問題，將影響其未來的發(fā)展，并且會為我國金融業(yè)的健康發(fā)展埋下隱患。因此，保險中介業(yè)加強內(nèi)控管理并促其合規(guī)顯得刻不容緩。內(nèi)控完善、加強合規(guī)建設對于財務管理提出了新的要求。企業(yè)應該從提升運營規(guī)范性、強化保險中介公司的合規(guī)意識、改進基礎管理工作、加強資金管控等方面入手，以提升財務管理要求，從而促進該行業(yè)更加健康發(fā)展。

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