錢利華

摘 要：信用證是國際貿(mào)易中最主要的結(jié)算方式之一，基于其由銀行信用保障，信用證結(jié)算得到廣泛的使用。信用證雖然為銀行信用，但在使用過程中仍然存在一些潛在的風險，尤其是對于出口商，稍有不慎，會承擔巨大的損失，因此對于信用證結(jié)算的風險識別和防范非常重要。本文主要分析了信用證的涵義、特點、對于出口企業(yè)存在的風險以及相應(yīng)的風險防范措施。

關(guān)鍵詞：信用證風險

中圖分類號：F740.4文獻標識碼：A文章編號：1003-9082（2020）05-00-01

一、概述

信用證（Letter of Credit ，L/C）是指由銀行（開證行）依照申請人（進口商）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向受益人（出口商）或其指定方進行付款的書面文件。信用證本質(zhì)是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

在國際貿(mào)易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨;賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用（銀行信用要高于商業(yè)信用）。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。

二、信用證結(jié)算的特點

一是信用證是一項獨立自足文件。信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同之外的具有法律約束效力的另一項契約，不依附于買賣合同，開證行只對信用證負責，并僅在單證相符的情況下付款。

二是信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是憑單付款，不考慮貨物情況。只要單據(jù)相符，開證銀行就應(yīng)無條件付款，即單單相符，單證相符。

三是開證銀行負首要付款責任。信用證是一種銀行信用，它是銀行向信用證受益人做出付款承諾的一種擔保文件，信用證一經(jīng)開出，開證銀行就對支付負首要付款責任。

三、信用證的風險分析

1.開證行資信不佳導致的風險

信用證廣受青睞的原因是因為信用證結(jié)算為銀行信用，銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，開證行的資信和付款能力成為出口商能否順利首款的關(guān)鍵。若開證行資信不佳，或經(jīng)濟狀況不佳，一旦其經(jīng)營出現(xiàn)問題導致銀行停業(yè)、倒閉等情況，開證行就無力履行付款的責任，此時，出口商只能憑借買賣合同要求進口商付款，風險又再一次轉(zhuǎn)向了出口商，其首款無法得到保障，須承擔商業(yè)信用風險。

2.進口商偽造、篡改信用證進行欺詐

有的不法進口商可能會偽造信用證，或者通過不法手段獲得銀行的信用證，與銀行職員合謀開具信用證;也有可能利用真信用、過期信用證或已經(jīng)失效的內(nèi)容進行涂改，蒙蔽對方，誘使出口商按照偽造的信用證和合同規(guī)定要求發(fā)貨，騙取貨物，若出口商貿(mào)然發(fā)貨，將造成出口商陷入被欺詐的被動局面，導致出口商錢、貨兩空的風險。

3.信用證欺詐條款

信用證欺詐條款是指信用證申請人在申請不可撤銷信用證時故意設(shè)置的“陷阱”條款，在出口商后續(xù)收匯時，開證行以單證不符為由，拒付或解除信用證下的付款責任，也就是變相的可撤銷信用證。常見的信用證欺詐條款包括：控制信用證生效、申請人要求簽字或印鑒與申請人的要求相符、制造條款間相互矛盾等。如果受益人未能及時發(fā)現(xiàn)欺詐條款，匆忙發(fā)貨，進口方會以信用證未生效為由拒付，使得出口商只能處于被動地位，變相的增加了出口成本，并可能面臨巨大的損失。

4.單證不符遭到拒付的風險

信用證結(jié)算方式下，開證行以“單單相符、單證相符”為原則向受益人付款，是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，開證行只憑完全符合信用證條款和單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就應(yīng)承兌、付款或議付的責任。在具體業(yè)務(wù)操作過程中，常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用，導致出口商收不到貨款;即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。

四、出口企業(yè)的風險防范措施

1.加強對進口方、開證行的資信調(diào)查

簽訂合同前，出口商應(yīng)通過有效手段如專業(yè)咨詢公司、本國駐外機構(gòu)、國內(nèi)外有關(guān)商會、銀行等方式對進口方做詳盡的資信調(diào)查，摸清楚對方資金實力、財務(wù)狀況、經(jīng)營管理、股東出資、經(jīng)營外部環(huán)境等多方面情況，避免因為進口方資信出現(xiàn)問題到而帶來的損失。

同時，出口商還應(yīng)對信用證的開證行做好資信狀況調(diào)查研究，因為信用證結(jié)算方式下，開證行負第一付款責任，是一種銀行信用，開證行信譽良好、資信優(yōu)秀是其開具的信用證能安全收匯的前提。對于此類情況，最好要求一家比較大且資信好的銀行加以保兌，即使開證行倒閉或破產(chǎn)無法履行付款責任時，還有保兌行可以付款，以減少風險。

2.嚴把單證質(zhì)量關(guān)

出口商在收到銀行開立的信用證后，應(yīng)嚴格按照“單證一致、單單一致”的原則，以合同為依據(jù)，認真、仔細繕制、審核各類單據(jù)，核實信用證是否與合同嚴格一致，是否有陷阱條款、信用證真?zhèn)蔚?。一旦發(fā)現(xiàn)不符點時，應(yīng)及時與進口商就信用證不符點進行溝通，并對信用證進行修改，規(guī)避由于單證不符造成的損失。

3.有針對性的購買出口信用保險

出口商可購買出口信用保險，將相關(guān)風險進行有效轉(zhuǎn)移，降低自身收匯風險。出口企業(yè)如果投保出口信用保險，當進口商要求延期付款時，出現(xiàn)進口商拒收貨物、拖欠貨款或者破產(chǎn)等情況，就可以由信用保險公司進行賠付。

4.提高從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)

應(yīng)加強對國際貿(mào)易從業(yè)人員國際貿(mào)易實務(wù)相關(guān)專業(yè)知識的培訓，熟悉國際貿(mào)易結(jié)算的慣例、相關(guān)法律法規(guī)，提高結(jié)算人員的責任心，加強信用證的審核與管理，提高從業(yè)人員在信用證使用過程中的風險識別能力，有效識別信用證中的軟條款和“陷阱”條款，規(guī)避信用證結(jié)算方式下可能存在的相關(guān)風險。

5.注重信用證與其他付款方式的結(jié)合

應(yīng)結(jié)合出口貿(mào)易信用證的實際情況，注重信用證與匯付相結(jié)合、信用證與托收相結(jié)合、銀行保函與信用證相結(jié)合付款方式的配合使用，促使出口貿(mào)易風險發(fā)生的概率得以降。同時，應(yīng)重視信用證與其它付款方式配合使用中的實踐經(jīng)驗積累并加以使用，從而實現(xiàn)對出口貿(mào)易信用證風險的科學應(yīng)對。

參考文獻

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