杭錦江

[摘 要]目前，企業(yè)外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，外部監(jiān)管愈加嚴(yán)格，如何提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范管理，持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范手段，并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理方式，已成為國(guó)有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求?；趯?duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)全面診斷與分析的精益化管理需求，本文擬進(jìn)行國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息管理平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檢查任務(wù)規(guī)劃、檢查項(xiàng)目調(diào)度、檢查作業(yè)實(shí)施、檢查成果運(yùn)用、檢查資源整合、檢查數(shù)據(jù)挖掘、專業(yè)知識(shí)分享、人才隊(duì)伍建設(shè)等方面的數(shù)據(jù)貫通及一體化管理及運(yùn)用，滿足不同層次的管理需求，提升企業(yè)對(duì)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的精益化水平與標(biāo)準(zhǔn)化程度。

[關(guān)鍵詞]精益化管理;風(fēng)險(xiǎn)管理;國(guó)有企業(yè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.12.034

[中圖分類號(hào)]F270.7[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2020）12-00-02

1 ? ? 建設(shè)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息管理平臺(tái)的主要目的

目前，國(guó)有企業(yè)外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，需要頻繁接受各類內(nèi)外部檢查，各類檢查成果往往零散分布于不同的檢查任務(wù)中，缺乏系統(tǒng)性、全面性和直觀性展示，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的全面診斷與預(yù)防缺少信息化工具與手段。對(duì)于大型央企集團(tuán)，他們往往掌握著中國(guó)的核心制造工藝和技術(shù)，是中國(guó)制造真正的主力軍和正規(guī)軍?；诖?，本文嘗試借助信息化手段，建立國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題分類標(biāo)準(zhǔn)化體系，研發(fā)應(yīng)用國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息管理平臺(tái)，設(shè)立多維度指標(biāo)智能分析檢查成果，滿足不同管理層級(jí)需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確把握和預(yù)警提示，提升國(guó)有企業(yè)對(duì)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的精益化水平與標(biāo)準(zhǔn)化程度。

建設(shè)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息管理平臺(tái)，主要有以下四大目標(biāo)。①實(shí)現(xiàn)檢查項(xiàng)目的全覆蓋。從檢查方和被查方兩個(gè)層次，將企業(yè)接受或開展的“依法治企”檢查、財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查、審計(jì)檢查和稅務(wù)檢查等各種與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的項(xiàng)目全部納入平臺(tái)資源庫，充分保障數(shù)據(jù)庫的全面性和風(fēng)險(xiǎn)類別的完整性。②實(shí)現(xiàn)檢查作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化管控。固化各類檢查任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)操作體系，建立統(tǒng)一的作業(yè)模板，科學(xué)合理地根據(jù)任務(wù)內(nèi)容調(diào)配業(yè)務(wù)專家，通過標(biāo)準(zhǔn)化流程控制、智能化輔助分析、模板化檔案管理、人性化操作指引等，充分保障作業(yè)過程的規(guī)范化管理，進(jìn)行準(zhǔn)確全面的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，提升檢查作業(yè)的實(shí)施效率。③實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的智能分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。利用全面整合的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)平臺(tái)資源，對(duì)公司管理風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域和管理薄弱的單位進(jìn)行智能分析，給出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，輔助風(fēng)險(xiǎn)檢查項(xiàng)目計(jì)劃科學(xué)、合理、有序安排，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，健全“事前預(yù)警預(yù)防、事中在線監(jiān)控、事后檢查整改”3道防線。④實(shí)現(xiàn)全面的法規(guī)支撐。按照實(shí)用性和精簡(jiǎn)性原則將各類財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布的制度全部錄入信息平臺(tái)中，通過關(guān)鍵字查詢，快速查詢政策法規(guī)原文，在為各類檢查作業(yè)提供有力檢查依據(jù)的同時(shí)，滿足企業(yè)日常管理工作需求。完善基礎(chǔ)管理制度，進(jìn)一步明確工作方式、責(zé)任分工和組織程序，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作的制度化和規(guī)范化。

2 ? ? 建設(shè)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息管理平臺(tái)的路徑

2.1 ? 開展項(xiàng)目前期規(guī)劃，明確平臺(tái)功能需求

為確保本平臺(tái)具備充分的適用性和應(yīng)用性，應(yīng)認(rèn)真做好初期立項(xiàng)審題工作，組織專業(yè)骨干全過程參與項(xiàng)目前期規(guī)劃，對(duì)擬建設(shè)的平臺(tái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性分析和評(píng)價(jià)，以管理效益為核心，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目管理效益指標(biāo)，通過項(xiàng)目需求梳理出包含項(xiàng)目管理、過程控制、輔助決策方面的業(yè)務(wù)層架構(gòu)，并最終明確包含智能化財(cái)務(wù)檢查規(guī)劃與計(jì)劃管理、檢查作業(yè)過程與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管控、檢查成果智能分析應(yīng)用與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、檢查作業(yè)績(jī)效考核與評(píng)價(jià)體系、業(yè)務(wù)專家綜合信息管理、政策法規(guī)資源與知識(shí)綜合應(yīng)用等各大體系的平臺(tái)功能。

2.2 ? 細(xì)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類，精確把控風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

近年來，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理融入了COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)）先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制理念，初步構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，內(nèi)控流程為紐帶、稽核評(píng)價(jià)為手段的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。國(guó)有企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，建立了覆蓋“三重一大”決策、營(yíng)銷管理、項(xiàng)目管理、招投標(biāo)和物資管理、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、人力資源管理等諸多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題體系，將每項(xiàng)檢查任務(wù)中發(fā)現(xiàn)的問題精確對(duì)應(yīng)至其風(fēng)險(xiǎn)類別下，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類按照重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重等級(jí)進(jìn)行模型設(shè)置，采取不同的提示符標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，合理科學(xué)地定義企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過不斷探索和努力，使國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加順應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)診斷工作內(nèi)涵更豐富、方式更多樣、手段更先進(jìn)。

2.3 ? 傳承優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，固化檢查作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)流程

國(guó)有企業(yè)應(yīng)持續(xù)探索財(cái)務(wù)稽核工作的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，選取個(gè)別單位作為試點(diǎn)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干開展財(cái)務(wù)稽核工作，重點(diǎn)從稽核工作過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)確定最佳實(shí)施流程和相應(yīng)工作檔案。試點(diǎn)工作結(jié)束后，采用專家集中座談的方式，編制完成《財(cái)務(wù)稽核規(guī)范指南》，從被查方和檢查方兩個(gè)層次，覆蓋“準(zhǔn)備-現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施-報(bào)告-整改-總結(jié)”全閉環(huán)工作階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)、稽核程序、稽核檔案和稽核要求，為公司日后開展各類檢查任務(wù)提供規(guī)范指引。在平臺(tái)建設(shè)過程中，可以深入挖掘和提煉歷年檢查工作的優(yōu)秀做法，梳理和固化企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)檢查業(yè)務(wù)操作指引，構(gòu)建包含風(fēng)險(xiǎn)檢查內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)檢查程序、風(fēng)險(xiǎn)檢查技巧、相關(guān)法規(guī)依據(jù)等方面集成一體的檢查業(yè)務(wù)操作指引，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化。

2.4 ? 構(gòu)建知識(shí)資源搜索引擎，提供檢查過程政策支持

按照經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)分類，全面梳理各類財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)各業(yè)務(wù)層面的關(guān)鍵制度，在線植入信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)案例庫、典型經(jīng)驗(yàn)庫和法規(guī)庫的云端歸集，提供搜索引擎關(guān)鍵字查詢功能，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)體系中存在的問題，梳理出與之相匹配的法律法規(guī)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理由業(yè)務(wù)知識(shí)庫體系支撐。在實(shí)施檢查任務(wù)時(shí)，快速提供用于判定問題的政策依據(jù)，保障檢查任務(wù)的工作效率。