王東 兗礦鋁業(yè)國際貿(mào)易有限公司

一、國有企業(yè)面臨的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)代物流貿(mào)易已被納入國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃予以宏觀引導(dǎo)。目前國有企業(yè)物流貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)運而生，所占比重連年增長。但是，在貿(mào)易經(jīng)營及運作過程中，由于對市場形勢把控不準、企業(yè)內(nèi)控機制不健全、業(yè)務(wù)流程不通暢、風(fēng)險應(yīng)對不力等，引發(fā)較多風(fēng)險事件，詐騙案件、法律訴訟頻發(fā)，導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款增加及部分國有資產(chǎn)損失，因此，對供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險有效控制和規(guī)避顯得尤為重要，是國有企業(yè)能否健康發(fā)展的重要因素之一。供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)有五種常見的風(fēng)險：

（一）市場波動風(fēng)險

主要是指由于受市場價格變化影響導(dǎo)致的價差波動而帶來的損失風(fēng)險。這不僅包括貿(mào)易標的商品價格本身波動的風(fēng)險，如果貿(mào)易標的商品的定價與利率、匯率有關(guān)，還應(yīng)包括利率、匯率波動的風(fēng)險。

（二）上下游客商信用風(fēng)險

主要是指上游或下游企業(yè)無法履行合同而造成的風(fēng)險。風(fēng)險大小是由合作客商的企業(yè)背景、經(jīng)營情況、資信實力、償付能力所決定的。在供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)實際操作過程中，一些國有企業(yè)對合作客商調(diào)研了解不夠，潛在風(fēng)險判斷不足；過于注重客商的性質(zhì)、規(guī)模，對客商實際經(jīng)營情況及履約能力了解不全面；盡職調(diào)查不充分，過于依賴報表等靜態(tài)材料，對客商資信的動態(tài)變動情況掌握不夠，以上這些情況都可能在業(yè)務(wù)操作中帶來風(fēng)險。

（三）貨物流轉(zhuǎn)交接風(fēng)險

貨物流轉(zhuǎn)交接風(fēng)險主要是指國有企業(yè)開展的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)背景及鏈條、貨物流轉(zhuǎn)及交接調(diào)查控制不足、管控不力以及因上游廠家的貨源地及下游終端客商的目的地不一致導(dǎo)致的貨款損失及貨物在途或儲運風(fēng)險。

（四）資金安全風(fēng)險

國有企業(yè)涉及的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)多數(shù)為大宗商品業(yè)務(wù)，需要大量資金；而許多經(jīng)營性貿(mào)易商類似于中間商，普遍存在實體資產(chǎn)少、償還能力弱的情況。在與這類企業(yè)開展類似貿(mào)易預(yù)付款或賒銷業(yè)務(wù)時，存在資金安全風(fēng)險。即使是供應(yīng)鏈中的實體企業(yè)，也可能因經(jīng)營不善陷入資不抵債或者流動性危機中，存在被動違約、無法還錢的可能性。

（五）內(nèi)部操作風(fēng)險

主要是指企業(yè)開展經(jīng)營活動時，因為自身內(nèi)部經(jīng)營管理不規(guī)范，決策不到位，營業(yè)出差錯，流程有缺陷，制度有漏洞，以及貪污腐敗等違法違規(guī)問題造成的損失風(fēng)險。

二、國有企業(yè)控制供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險的策略

供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險控制主要是指商品從前端的供應(yīng)商開始，經(jīng)過運輸倉儲等環(huán)節(jié)，最終到達終端客戶的一系列網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)的風(fēng)險管理。這中間涉及到供應(yīng)商（上游廠家）、銷售商、運輸商、倉儲商、客戶（下游廠家）各個節(jié)點。這就需要企業(yè)制度規(guī)范化、管理精細化、執(zhí)法嚴格化，來全面地控制風(fēng)險，不同的風(fēng)險需要不同的規(guī)避策略。

（一）市場波動風(fēng)險規(guī)避策略

大宗商品市場波譎云詭，什么樣的意外情況都有可能出現(xiàn)，只是出現(xiàn)的概率不同而已。市場價格很難研判和預(yù)測，即使是在市場沉浸多年的老手也往往會在價格波動方面栽跟頭，而供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)是以賺取穩(wěn)妥的貿(mào)易差價為目的，規(guī)避價格風(fēng)險的最好辦法就是進行背對背交易，嚴格鎖定上下游客商及交易價格，在與下游簽訂銷售合同的同時，與上游簽訂好采購合同。另外，對于大宗商品或期貨交易品種，也可采取期現(xiàn)結(jié)合貿(mào)易模式規(guī)避現(xiàn)貨價格波動風(fēng)險。貿(mào)易商品定價涉及利率變化的，可采取利率遠期合約、期貨合約、互換合約、限制合約等利率風(fēng)險管理工具，規(guī)避利率風(fēng)險；涉及匯率變化的，及時合理預(yù)測匯率變動，通過鎖匯購匯等方式，規(guī)避匯兌風(fēng)險。

（二）上下游客商信用風(fēng)險規(guī)避策略

主要是通過建立、完善、落實客商管理、采購管理、銷售管理等進行有效控制。

1.客商管理。以制度代替人情，建立客商數(shù)據(jù)庫，并指定部門及專人對數(shù)據(jù)庫進行更新維護?？蜕贪蛻簟⒐?yīng)商及第三方服務(wù)商（含倉儲、物流服務(wù)商）。新進數(shù)據(jù)庫的客商要有一整套完備的評審制度和流程，要實施準入審批備案制度；如果需要與客商進行授信信用交易，事先應(yīng)嚴格進行盡職調(diào)查，不僅要通過客商最近的審計報告及最新一期的會計報表來了解資產(chǎn)狀況，而且盡可能通過具備公信力的第三方機構(gòu)進行資信調(diào)查，查詢客商銀行征信、貸款信息、第三方信用評級等；要進行定期走訪及動態(tài)管理，實行不良信用客商“灰名單、黑名單”制度，建立淘汰退出機制。如果了解到客商股東發(fā)生變更、企業(yè)性質(zhì)發(fā)生改變、發(fā)生重大借貸或擔(dān)保行為、重大安全事故或質(zhì)量問題、重大糾紛、重要資產(chǎn)被扣押、查封、凍結(jié)等情況，應(yīng)及時采取有效措施，規(guī)避風(fēng)險。企業(yè)不應(yīng)以靜止的觀點來看待客商，而應(yīng)動態(tài)地對客戶進行評價，按照資信實力、合作時間、交易規(guī)模、合同兌現(xiàn)等因素，將客商分為戰(zhàn)略、重點及普通三個等級，進行優(yōu)勝劣汰，分級管理。

2.采購管理。對采購行為進行嚴格管控，降低采購成本，控制貿(mào)易風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商和質(zhì)優(yōu)價廉的物資，對參與采購的供應(yīng)商進行評審或者公開招標；企業(yè)應(yīng)規(guī)范采購流程，包括立項、采購方式選擇、采購詢價、定價、合同簽訂、合同執(zhí)行、入庫跟蹤、單據(jù)回收、結(jié)算付款及評價等全流程。

3.銷售管理。對銷售業(yè)務(wù)全流程包括銷售投標、立項、合同評審、合同簽訂、銷售結(jié)算、銷售客戶評價等，通過規(guī)范化的制度和流程進行有效管控。不管何種商品的銷售，都要做好銷售單據(jù)的管理，為最終結(jié)算提供依據(jù)，銷售單據(jù)包括銷售調(diào)撥單、出庫單、質(zhì)量檢測報告、計量檢測報告、結(jié)算單、收貨證明、資金往來明細等。如果客戶未在合同規(guī)定時間付款，出現(xiàn)違約或潛在違約苗頭的，應(yīng)立即停止繼續(xù)向該客戶供貨；針對業(yè)務(wù)具體情況，按照風(fēng)險等級啟動應(yīng)對方案，采取最有效措施追討逾期貨款。

（三）貨物流轉(zhuǎn)交接風(fēng)險規(guī)避策略

任何貿(mào)易都是貨物流、合同流、資金流、票據(jù)流的統(tǒng)一，其中貨物流是其他三流的基礎(chǔ)，離開了貨物，供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)就成了無源之水、無本之木，就成了空轉(zhuǎn)貿(mào)易，必須要嚴格落實及管控貨物。特別要注意做好三項工作：

1.業(yè)務(wù)開展前，要嚴格落實貿(mào)易貨物的來源、流向，摸清業(yè)務(wù)背景及鏈條，盡調(diào)工作務(wù)必細致認真，保證貿(mào)易背景真實，并杜絕開展“四自（自帶合作方、自帶貨源、自帶匯票、自行辦理進出口手續(xù)）三不見（不見交易單證、不見交易商品、不見交易合作方）”等風(fēng)險巨大的業(yè)務(wù)。

2.貨物貨權(quán)接收前，企業(yè)應(yīng)實地落實貨物及貨權(quán)的真實性、合法性、唯一性；貨物及貨權(quán)接收時，應(yīng)嚴格現(xiàn)場履行貨物及貨權(quán)一致性查驗、物流單證核查、質(zhì)數(shù)量檢驗查驗、入庫發(fā)運登記、貨權(quán)登記、雙方代表交接確認等程序，嚴格防范貨物及貨權(quán)風(fēng)險、單證風(fēng)險、違約風(fēng)險及惡意欺詐。涉及存貨倉儲的，企業(yè)、供應(yīng)商、倉庫方等應(yīng)共同書面確認現(xiàn)場貨物及相應(yīng)的所有權(quán)單據(jù)，確保交接貨物的權(quán)屬明晰。

3.存貨極易在倉儲環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險，建議選擇專業(yè)經(jīng)營、資信良好、能夠提供增值服務(wù)的倉儲服務(wù)商，以防止出現(xiàn)因保管不善而變質(zhì)、貶值、滅失甚至被盜賣等風(fēng)險。

4.倉儲物資出入庫通過ERP系統(tǒng)的，出入庫數(shù)據(jù)必須與貨物進出同步錄入到企業(yè)ERP系統(tǒng)，即實時在企業(yè)的ERP系統(tǒng)上完成，以實現(xiàn)ERP系統(tǒng)對貨物的全覆蓋、實時監(jiān)控，確保對入庫貨物監(jiān)控?zé)o死角、無漏洞。

（四）資金風(fēng)險規(guī)避策略

1.針對貿(mào)易采購過程中的結(jié)算和付款，應(yīng)嚴格審核結(jié)算資料，包括供應(yīng)商銷售單、采購入庫單、結(jié)算單、發(fā)票等；如有倉單或其他相關(guān)倉儲證明的，應(yīng)一并審核。對于有擔(dān)保的預(yù)付款支付，應(yīng)在收到供應(yīng)商提供的有效擔(dān)保后，才可提交支付申請。

2.針對銷售過程中的結(jié)算和收款，要針對不同的客戶采取不同對策。對于信用等級高，并且能夠提供有效擔(dān)保的客戶，可在審批通過的授信額度內(nèi)賒銷；對于信用一般的客戶，一定要堅守款、貨至少控制一端的底線。先款后貨的，要在收到足額貨款后才能依照合同約定交付或下達放貨指令；先貨后款的信用交易，要依照合同約定及執(zhí)行進度及時結(jié)算貨款，跟蹤交易結(jié)算情況，定期函證對賬，發(fā)現(xiàn)逾期或潛在逾期情形，及時采取催收措施，向客戶施加壓力，督促其履約，降低貨款損失風(fēng)險。

3.應(yīng)建立結(jié)算及貨款收支明細臺賬，詳細記錄合同履行、交易結(jié)算、貨款收支等有關(guān)內(nèi)容，動態(tài)掌握執(zhí)行進度，確?！八牧饕恢?、賬實相符、單證完備、驗證無誤”，有效防范交易結(jié)算風(fēng)險。

（五）操作風(fēng)險規(guī)避策略

主要通過運用信息化手段實現(xiàn)全流程控制，構(gòu)建完善的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)與風(fēng)險管理平臺來規(guī)避。大宗商品的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)很容易因為人員問題、操作問題、信息不對稱等產(chǎn)生風(fēng)險，因此構(gòu)建一套標準統(tǒng)一、規(guī)范有效的信息化管理平臺，對企業(yè)尤為重要。從業(yè)務(wù)方案設(shè)計、盡職調(diào)查、客商選擇，業(yè)務(wù)評審，再到采購、銷售，履行結(jié)算等，將事前、事中、事后整個供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)控制嵌入貿(mào)易管理平臺，覆蓋完整的大宗商品現(xiàn)貨及期貨貿(mào)易業(yè)務(wù)流程，進行立體式全方位的管理控制，并與財務(wù)系統(tǒng)做好對接，實現(xiàn)貿(mào)易管理的流程化、信息化、規(guī)范化。

三、總結(jié)

供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制包括控市場、控客商、控貨物、控資金、控人員。通過事前的盡職調(diào)查、研究、立項、評審，事中的供應(yīng)商、客戶、貨物、資金、倉儲和物流管理，事后定期地進行后評價，形成了一個完整的PDCA管理循環(huán)。評價側(cè)重于客商資信、業(yè)務(wù)執(zhí)行、貨款回收、業(yè)務(wù)收益、風(fēng)險分析與應(yīng)對、流程控制等內(nèi)容，進行效果評價，提出改進措施。在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)流程的優(yōu)化，系統(tǒng)的改善，構(gòu)建一個流程科學(xué)、標準規(guī)范的風(fēng)險防控體系，進而推動風(fēng)控、財務(wù)、業(yè)務(wù)形成互相協(xié)作、相互制約、共同監(jiān)督的良性機制，從源頭上杜絕貿(mào)易業(yè)務(wù)中常常出現(xiàn)的談判、簽約、履約、結(jié)算等“一手清”問題，使全過程的風(fēng)險管控能力得到加強，保證國有企業(yè)安全健康發(fā)展，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。