李松 東海證券股份有限公司

為了能夠在實(shí)際發(fā)展當(dāng)中充分適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，證券公司有必要搭建一套行之有效的財(cái)務(wù)管理模式，由此來(lái)保證證券公司經(jīng)濟(jì)利益獲取，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[1]。證券公司應(yīng)當(dāng)明確自身發(fā)展情況及需求，實(shí)施真正適合證券公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式，不斷細(xì)化財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)管理所涵蓋的內(nèi)容，最終促使證券公司的持續(xù)進(jìn)步和發(fā)展。

一、證券公司財(cái)務(wù)管理模式選擇概述

如今金融服務(wù)行業(yè)發(fā)展局勢(shì)嚴(yán)峻，因此對(duì)證券公司所實(shí)施的財(cái)務(wù)管理模式作出了更高的要求。比如可選的基于金融管理工作的財(cái)務(wù)管理推動(dòng)模式、集權(quán)或分散的財(cái)務(wù)管理模式等，此類(lèi)可選模式都直接給證券公司的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)最終實(shí)現(xiàn)的可能性。從宏觀層面來(lái)分析，證券公司在選擇適用的財(cái)務(wù)管理模式過(guò)程中，本身也是外部監(jiān)督管理及行業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)變的必然結(jié)果[2]。因此，證券公司應(yīng)當(dāng)充分把握財(cái)務(wù)管理模式選擇的深刻內(nèi)涵，明確當(dāng)前所實(shí)施財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及不足，由此進(jìn)行完善與改進(jìn)，這樣才能切實(shí)促進(jìn)證券公司的進(jìn)步發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)推動(dòng)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化及風(fēng)險(xiǎn)控制管理的目標(biāo)。

二、當(dāng)前證券公司財(cái)務(wù)管理模式選擇現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)亟待提升

在全新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，證券公司所實(shí)施的監(jiān)督管理機(jī)制應(yīng)當(dāng)充分適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展的要求。然而，有些證券公司在實(shí)際工作當(dāng)中依然表現(xiàn)出監(jiān)管松散、監(jiān)督不到位的情況。主要是由于此類(lèi)證券公司并未進(jìn)行科學(xué)合理化的智能化監(jiān)督管理，也未充分利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，最終導(dǎo)致監(jiān)督管理的方式和手段相對(duì)落后。再就是相關(guān)財(cái)務(wù)人員監(jiān)管工作不到位，部分工作人員綜合素質(zhì)偏低，也未由此表現(xiàn)出更為準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，一些信息化操作能力不夠熟練、缺乏必要的專(zhuān)業(yè)判斷能力，甚至有部分人員趁機(jī)挪用客戶(hù)投資資金，最終影響證券公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（二）財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)存在缺陷

證券公司在持續(xù)拓展自身業(yè)務(wù)模式的同時(shí)，也將在此基礎(chǔ)上持續(xù)增加相應(yīng)的資產(chǎn)總量。然而，部分證券公司由于仍然沿襲以往的財(cái)務(wù)管理模式，在實(shí)操當(dāng)中更多重視核算管理，并且在每個(gè)營(yíng)業(yè)部當(dāng)中，都設(shè)置了相應(yīng)的財(cái)務(wù)經(jīng)理及出納人員，在規(guī)模大小差異明顯的營(yíng)業(yè)部當(dāng)中，致使財(cái)務(wù)權(quán)限分配嚴(yán)重不均衡，再加上內(nèi)部組織架構(gòu)不夠合理，實(shí)際財(cái)務(wù)管理的實(shí)施并未從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理角度來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)核算、人員的一體化管理，最終難以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)。為了能夠充分符合全新的市場(chǎng)發(fā)展要求，證券公司就必須在此基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管理體系及組織架構(gòu)[3]。

（三）財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系待構(gòu)建

一套科學(xué)的、行之有效的績(jī)效評(píng)價(jià)及考核體系能夠極大的激發(fā)出證券公司人員的工作積極性。然而，部分證券公司雖然內(nèi)部具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容，但在具體實(shí)施上的效果并不理想，由此導(dǎo)致最終的財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核內(nèi)容趨于簡(jiǎn)單化，更多是以財(cái)務(wù)管理的結(jié)果為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)實(shí)施績(jī)效考核，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程不夠重視。也有部分證券公司內(nèi)依然沿用以往考核管理層為主體目標(biāo)的形式，以此來(lái)針對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，明顯缺乏相應(yīng)的公正性，也難以有效發(fā)揮出公司職工的主觀能動(dòng)性。深入分析當(dāng)前證券公司財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系的內(nèi)容，可知證券公司實(shí)施簡(jiǎn)單的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系內(nèi)容，將很容易引發(fā)相應(yīng)的利益爭(zhēng)端，不但壓抑了人員積極性，甚至將引發(fā)一些利益相關(guān)者本身不滿(mǎn)，乃至產(chǎn)生明顯的反抗情緒，最終阻礙公司的持續(xù)發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)管理信息化水平待提升

在當(dāng)今信息化普及的社會(huì)背景下，部分證券公司難以有效發(fā)揮大數(shù)據(jù)平臺(tái)所具備的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，尤其是一些具備銷(xiāo)售部數(shù)量較多且分布散亂的證券公司內(nèi)，大多都是采取集約化的財(cái)務(wù)管理模式，具體是所報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)都需將其統(tǒng)一歸集至總部進(jìn)行審批，但是因?yàn)樗婕暗膶徟ぷ魅藛T數(shù)量過(guò)多，實(shí)際流轉(zhuǎn)的時(shí)間較長(zhǎng)、空間也明顯較大，很容易由此引發(fā)費(fèi)用歸集之后、報(bào)銷(xiāo)延誤及單據(jù)丟失、管控半徑過(guò)長(zhǎng)等諸多問(wèn)題。為此，證券公司就必須充分結(jié)合時(shí)代發(fā)展特性及企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式的選擇，不斷提升智能化水平，加速財(cái)務(wù)管理效率及時(shí)效性。

三、強(qiáng)化證券公司對(duì)財(cái)務(wù)管理模式選擇的舉措

（一）強(qiáng)化模式選擇的風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于證券公司的財(cái)務(wù)管理而言，風(fēng)險(xiǎn)控制是必要操作。而強(qiáng)化模式選擇時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制舉措，能夠極大的提高財(cái)務(wù)管理工作的效率水平。（1）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控模式，重點(diǎn)要求應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，維持風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)及人員、薪資水平的整體獨(dú)立性；（2）組建風(fēng)控委員會(huì)，主要在于由公司內(nèi)部組建風(fēng)控委員會(huì)以此來(lái)制定科學(xué)的風(fēng)控鞠策，通過(guò)集體審議和表決的方式提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理建議；（3）實(shí)施集中化風(fēng)控模式，要求內(nèi)部應(yīng)當(dāng)增設(shè)風(fēng)控合規(guī)部門(mén)，并在此基礎(chǔ)上實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理舉措，并構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，從而極大增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與處理。（4）風(fēng)險(xiǎn)控制合規(guī)前置模式，具體指公司將風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行細(xì)致劃分，并逐步在基層業(yè)務(wù)部門(mén)當(dāng)中執(zhí)行與實(shí)施。整個(gè)過(guò)程當(dāng)中，要求公司應(yīng)當(dāng)充分依照所制定的風(fēng)控模式來(lái)選取真正適用的財(cái)務(wù)管理模式，這樣才能更好的開(kāi)展相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容。

（二）明確財(cái)務(wù)管理模式主要類(lèi)型及特點(diǎn)

差異化的財(cái)務(wù)管理模式具體表現(xiàn)資金、權(quán)利、風(fēng)控等多方面集中度存在的差異性。因此，這就必須明確差異化財(cái)務(wù)管理模式主要類(lèi)型及特點(diǎn)，具體表現(xiàn)為以下方面：（1）要求制定全面、靈活的財(cái)務(wù)集中管理模式，本身具備集權(quán)和分權(quán)雙重優(yōu)點(diǎn)，整個(gè)過(guò)程由總部和分公司共同任免財(cái)務(wù)工作人員，并由此商定出明確的財(cái)務(wù)決策；（2）財(cái)務(wù)集中管理模式需通過(guò)公司總部來(lái)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)配管理，以此來(lái)持續(xù)減少分公司的最終決算成本，在控制管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，致力于促使內(nèi)控機(jī)制的有效統(tǒng)一，最終切實(shí)提升其效率水平；（3）實(shí)施分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，具體指分公司不受總部直接管轄，通常采取間接管理的方式，不過(guò)由總部支持分公司業(yè)務(wù)開(kāi)展，這樣能夠幫助分公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中更好的獲取相應(yīng)的市場(chǎng)份額。（4）實(shí)施相融式財(cái)務(wù)管理模式，重點(diǎn)在于要求總部和分公司實(shí)現(xiàn)融資及決策的統(tǒng)一，并在此基礎(chǔ)上持續(xù)控制子公司風(fēng)險(xiǎn)，不斷降低其總部決策的失誤率，由此來(lái)促使決策內(nèi)容趨于科學(xué)合理化。再就是要求證券公司需基于財(cái)務(wù)管理實(shí)際，充分掌控不同財(cái)務(wù)管理模式所具備的優(yōu)劣勢(shì)，由此來(lái)充分融合公司實(shí)際情況來(lái)選取適用的模式，促使公司管理效率及質(zhì)量的攀升。

（三）搭建樣化財(cái)務(wù)績(jī)效考核體系

要求證券公司應(yīng)當(dāng)由此構(gòu)建更為多樣化的財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核體系。（1）擴(kuò)展績(jī)效考核指標(biāo)數(shù)量。這就要求證券公司應(yīng)當(dāng)采取定量、定性相結(jié)合的績(jī)效考核評(píng)價(jià)方式，這樣才符合市場(chǎng)發(fā)展需求，因此就必須設(shè)置更為規(guī)范、科學(xué)的績(jī)效考核指標(biāo)。（2）拓展績(jī)效考核對(duì)象范圍。要求不但應(yīng)當(dāng)重視證券公司高層管理績(jī)效考核的意見(jiàn)，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)充分重視基層人員的意見(jiàn)，這樣才能達(dá)成績(jī)效考核結(jié)果的全面、公平性。（3）需設(shè)立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，主要針對(duì)實(shí)際財(cái)務(wù)管理當(dāng)中最終業(yè)績(jī)創(chuàng)造者及責(zé)任承擔(dān)者，對(duì)其工作表現(xiàn)明確相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)容以資鼓勵(lì)，而工作不負(fù)責(zé)、頻繁出錯(cuò)的人員，則設(shè)定相應(yīng)的懲罰機(jī)制。

（四）完善財(cái)務(wù)管理程序及監(jiān)督管理體系

證券公司在選擇財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，首選可優(yōu)化財(cái)務(wù)管理程序，同時(shí)再次基礎(chǔ)上增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理模式的監(jiān)督管理體系。比如當(dāng)公司選擇了集約化的財(cái)務(wù)管理模式，則為了能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金項(xiàng)目的統(tǒng)一規(guī)劃，要求證券公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目的審核與控制，同時(shí)強(qiáng)化審查信息材料最終獲得的途徑。再就是持續(xù)優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理流程，應(yīng)當(dāng)檢查與規(guī)避公司出現(xiàn)資金沉淀的情況，要致力于打破以往實(shí)施財(cái)務(wù)管理模式的缺陷及不足，以此來(lái)切實(shí)保障公司資金的靈活運(yùn)用，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能深化的同時(shí)，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)外監(jiān)督管理的有機(jī)結(jié)合。在實(shí)際財(cái)務(wù)管理模式選擇過(guò)程當(dāng)中，要求應(yīng)當(dāng)充分重視財(cái)務(wù)管理監(jiān)督管理體系及財(cái)務(wù)管理流程兩方面內(nèi)容，這樣才能保障證券公司財(cái)務(wù)管理取得實(shí)效性，符合競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)要求，切實(shí)推動(dòng)公司的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式是證券公司高效運(yùn)轉(zhuǎn)的必然要求。證券公司應(yīng)當(dāng)明確自身發(fā)展目標(biāo)，針對(duì)性的完善及改革現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式。具體要求證券公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、合理化，符合公司發(fā)展實(shí)際的財(cái)務(wù)管理模式，這樣才能實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)效益最大化，保障公司的可持續(xù)發(fā)展。