陳鳳貞 方常亮

摘 要：“沒有規(guī)矩不成方圓”，近年來廣州市工貿(mào)技師學院以質(zhì)量管理為基礎(chǔ)，不斷強化內(nèi)部控制，實現(xiàn)管理科學化、規(guī)范化。本文介紹了學校實施內(nèi)部控制管理的具體做法、成效及經(jīng)驗，與同行交流分享。

關(guān)鍵詞：質(zhì)量管理 科學規(guī)范 成效經(jīng)驗

廣州市工貿(mào)技師學院創(chuàng)辦于1958年，是隸屬于廣州市人力資源和社會保障局的全日制公辦技師學院，現(xiàn)有全日制在校生近萬人（均為高級技工以上培養(yǎng)層次），教職工668人，年均培訓(xùn)鑒定17 000人次。學院設(shè)有先進制造產(chǎn)業(yè)系、信息服務(wù)產(chǎn)業(yè)系、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)系、新能源應(yīng)用產(chǎn)業(yè)系、商貿(mào)服務(wù)產(chǎn)業(yè)系5大產(chǎn)業(yè)系，開設(shè)工業(yè)機器人應(yīng)用與維護、計算機網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用、計算機動畫制作等36個專業(yè)，學習工作站（專用實訓(xùn)室）共262間，固定資產(chǎn)總值達3.94億元。學院秉承“精致 創(chuàng)新 品質(zhì) 卓越”的辦學方針，在國內(nèi)率先構(gòu)建了“校企雙制、工學一體”辦學模式和高技能人才培養(yǎng)模式，促進產(chǎn)教深度融合;率先承擔國家集訓(xùn)基地、參與我國世賽選手選拔培養(yǎng)工作，成功培養(yǎng)16名選手參加4屆世界技能大賽并為國家斬獲3銀6銅7個優(yōu)勝獎;率先實現(xiàn)我國技工院校向國外職業(yè)教育師資培訓(xùn)服務(wù)的規(guī)?；敵?，與孟加拉國教育部開展孟加拉技能與培訓(xùn)提升項目合作，承擔聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署培訓(xùn)項目和巴基斯坦職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)委員會師資高級研修項目，對外培訓(xùn)“一帶一路”沿線近20個國家和地區(qū)800多人次，被人社部授予“國家技能人才培育突出貢獻獎”。

作為國家級高技能人才培訓(xùn)基地、國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范院校、全國技工院校師資研修中心、廣東省全國一流技師學院創(chuàng)建院校和廣東省高水平技師學院建設(shè)院校、第六屆黃炎培職業(yè)教育獎優(yōu)秀學校。學院不僅重視改革創(chuàng)新技能人才培養(yǎng)模式，更清楚地認識到“沒有規(guī)矩不成方圓”，近年來以質(zhì)量管理為基礎(chǔ)，不斷強化內(nèi)部控制，實現(xiàn)管理科學化、規(guī)范化，保障辦學和人才培養(yǎng)質(zhì)量，為社會培養(yǎng)輸送大批知識型、創(chuàng)新型的高技能人才。

一、實施內(nèi)部控制管理的背景

（一）具備實施內(nèi)部控制管理的良好基礎(chǔ)

ISO9001質(zhì)量管理體系運行成熟，學院于2003年起建立實施ISO9001國際質(zhì)量管理體系，2004年6月順利通過第三方認證獲得國際標準認證證書，此后按要求每3年進行一次質(zhì)量管理體系再認證，截至目前共通過4次質(zhì)量管理體系再認證。

組織結(jié)構(gòu)管理模式順利改革，學院于2007年11月起實施院系二級管理，改革傳統(tǒng)金字塔形組織結(jié)構(gòu)管理模式，創(chuàng)建學習型、扁平式組織架構(gòu)新型管理模式，通過優(yōu)化院系兩級資源配置，教學管理、學生管理、招生就業(yè)、培訓(xùn)重心下移，將以職能部門為主體的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵挡繛橹黧w的管理模式，全面提升學院教育教學管理水平。

（二）實施內(nèi)部控制管理必要而迫切

實施內(nèi)部控制管理是財經(jīng)法規(guī)的要求，2012年12月，財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《規(guī)范》），于2014年1月1日開始實行，對各單位提出要加強內(nèi)部控制管理的要求。這標志著我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)已經(jīng)向國家強制性規(guī)范階段邁進。

實施內(nèi)部控制管理是加強學院教育經(jīng)費管理的需要，隨著國家對職業(yè)教育越來越重視，特別是隨著技工學校規(guī)模的不斷擴大，各級財政部門對教育經(jīng)費的投入逐年增長，學院面臨的“用錢”風險越來越大，管理難度也越來越大，需要實施內(nèi)部控制管理來保障“用錢”的安全和有效。

二、內(nèi)部控制管理的內(nèi)容

學院內(nèi)部控制管理的主要內(nèi)容是預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制、采購業(yè)務(wù)控制、建設(shè)項目控制、合同管理業(yè)務(wù)控制、人力資源業(yè)務(wù)控制、信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)控制以及具有學校特色的校企合作業(yè)務(wù)控制和對外培訓(xùn)業(yè)務(wù)控制等十大業(yè)務(wù)層面18個子業(yè)務(wù)，基本覆蓋學院的主要經(jīng)濟活動。

（一）預(yù)算業(yè)務(wù)控制

對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與績效評價等預(yù)算業(yè)務(wù)全過程進行控制。

（二）收支業(yè)務(wù)控制

對各種資金的收入和支出過程進行控制，包括對印章和發(fā)票的保管和使用的管控。

（三）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制

固定資產(chǎn)控制：對固定資產(chǎn)驗收與入賬、借用與轉(zhuǎn)移、盤點、報廢等環(huán)節(jié)的控制。

低值易耗品控制：對低值易耗品的入庫、領(lǐng)用和盤點等三個環(huán)節(jié)進行風險控制。

實習耗材控制：對實習耗材的成本、預(yù)算、采購、驗收、領(lǐng)用、保管和盤點等環(huán)節(jié)進行風險控制。

教材控制：對教材的選用、采購、驗收、發(fā)放、結(jié)算等五個環(huán)節(jié)進行風險控制。

貨幣資金控制：對貨幣資金收款、繳庫、記賬和對賬環(huán)節(jié)進行風險控制。

（四）采購業(yè)務(wù)控制

對有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為進行控制，包括對采購預(yù)算和計劃編制、采購需求的提出和審核、組織實施采購、簽訂合同和驗收、支付價款、檔案保管以及對采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理等全過程進行控制。

（五）建設(shè)項目控制

對建造、安裝活動的全過程進行控制，包括對建設(shè)項目前期工作階段（項目建議書編制和審批、項目前期費用的申請、工程可行性研究的審批、初步設(shè)計評審及概算審批），項目建設(shè)實施階段（招標管理、工程施工管理、工程變更管理、投資控制管理、交工驗收管理、工程交接管理、工程款支付管理、工程決算管理）以及項目竣工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)階段（竣工驗收管理、項目檔案管理、項目完工評價）等全過程進行控制。

（六）合同管理業(yè)務(wù)控制

針對合同訂立、履行、變更、存檔以及糾紛處理等環(huán)節(jié)進行控制。

（七）人力資源業(yè)務(wù)控制

對人力資源規(guī)劃、員工招聘與配置（包括關(guān)鍵崗位輪崗、不相容崗位分離）、培訓(xùn)與開發(fā)、績效考評、薪酬福利管理以及勞動關(guān)系等過程進行控制，同時建立一套科學的人力資源管理制度和用人機制。

（八）信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)控制

對信息系統(tǒng)賬號權(quán)限管理、功能開發(fā)、數(shù)據(jù)調(diào)用、信息設(shè)備管理等業(yè)務(wù)進行控制。

（九）校企合作業(yè)務(wù)控制

對校企合作業(yè)務(wù)資金收支進行控制，同時關(guān)注效益目標的實現(xiàn)。

（十）對外培訓(xùn)業(yè)務(wù)控制

對培訓(xùn)預(yù)算、培訓(xùn)采購和培訓(xùn)收支等業(yè)務(wù)進行控制。

三、內(nèi)部控制管理的方法和手段

（一）完善機構(gòu)設(shè)置，強化組織保障

為了不斷強化內(nèi)部控制管理，學院逐步調(diào)整、優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置。目前，學院設(shè)有辦公室、政工處（紀檢監(jiān)察室）、財務(wù)處、教務(wù)處、教研室、學生處、總務(wù)處、外培處（校企合作辦）、招生就業(yè)處、設(shè)備處、人力資源處11個行政部門，先進制造產(chǎn)業(yè)系、信息服務(wù)產(chǎn)業(yè)系、新能源應(yīng)用產(chǎn)業(yè)系、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)系、商貿(mào)服務(wù)產(chǎn)業(yè)系、通用能力建設(shè)中心6個教學機構(gòu)，信息中心、校園文化中心、訓(xùn)練中心（世界技能人才研究中心）、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)中心、圖書館、質(zhì)量監(jiān)測中心等6個教輔機構(gòu)。2018年，學校專門新增設(shè)“質(zhì)量監(jiān)測中心”，從教育教學、學生管理、招生就業(yè)、競賽管理、對外培訓(xùn)、后勤管理等方面進一步加強學院技能人才培養(yǎng)質(zhì)量的監(jiān)測，為學院實施內(nèi)部控制管理打下堅實的基礎(chǔ)。

（二）完善機制建設(shè)，促進科學管理

學院梳理《三權(quán)分離表》《部門內(nèi)部不相容職務(wù)分離表》《內(nèi)部控制業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位及職責一覽表》，完善職責范圍，包括領(lǐng)導(dǎo)層職責、部門職責、關(guān)鍵管理崗位輪崗辦法和關(guān)鍵管理崗位素質(zhì)要求，保證決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的三權(quán)分離;設(shè)置與學校規(guī)模、管理相適應(yīng)的審批權(quán)限，不斷完善“三重一大”議事決策機制，推進科學決策、民主決策和規(guī)范決策;進一步強化和規(guī)范會計控制;對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，實現(xiàn)內(nèi)控流程信息化。

（三）搭建監(jiān)測體系，促進服務(wù)提升

學院通過問卷調(diào)查、實地考察和專家訪談研討等方式，重點圍繞專業(yè)課程和教學、畢業(yè)生評價、就業(yè)質(zhì)量3個方面評價內(nèi)容，逐步構(gòu)建完善具有工貿(mào)特色的畢業(yè)生評價、學生就業(yè)評價和企業(yè)評價共計13個一級指標和59個二級指標，以及24個部門共309個部門質(zhì)量目標的人才培養(yǎng)質(zhì)量指標評估體系。每學期，對全院在校生開展學院教學服務(wù)與管理工作、學生管理與服務(wù)工作、后勤管理與服務(wù)工作、校園環(huán)境等方面開展?jié)M意度調(diào)查，對服務(wù)情況進行全方位監(jiān)控，對學生意見及時整改，有效促進服務(wù)工作的提升。

（四）建立報告機制，強化結(jié)果應(yīng)用

學院對各方面工作進行持續(xù)性監(jiān)測，每月形成匯報性和指導(dǎo)性的質(zhì)量監(jiān)測報告。通過每月的匯報性反饋報告，讓學院領(lǐng)導(dǎo)了解影響教育質(zhì)量的主要宏觀性問題，目的是引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)重視問題、想方設(shè)法解決問題。指導(dǎo)性反饋報告讓教師了解影響教育質(zhì)量的具體性問題，為改進教育教學和相關(guān)管理工作提供依據(jù)和參考。

（五）組建專家隊伍，強化智力支持

學院在開展質(zhì)量監(jiān)測工作的過程中，通過外引內(nèi)修的雙向發(fā)展培養(yǎng)模式，遴選、引入了國內(nèi)外職業(yè)教育管理專家、職業(yè)教育課程專家、行業(yè)企業(yè)實踐專家，建立起質(zhì)量監(jiān)測評估專家隊伍，利用專家的專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗和分析判斷能力，對人才培養(yǎng)質(zhì)量評價體系進行研討、修正、反饋和指導(dǎo)，不斷增強質(zhì)量評價的效度，為內(nèi)部控制管理的科學實施提供強大的智力支持。

（六）創(chuàng)新評價方式，提升內(nèi)控水平

學院設(shè)立由政工處牽頭的內(nèi)部控制評價小組，采取與ISO內(nèi)審“同步審核”的方式，由ISO質(zhì)管辦牽頭ISO內(nèi)審，由評價部門政工處牽頭內(nèi)部控制評價，在檢查過程中同步進場、同步審核，合并出具審核結(jié)果和評價報告，共同跟蹤持續(xù)改進情況。內(nèi)部控制評價主要檢驗內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性。內(nèi)部控制設(shè)計有效性主要包括經(jīng)濟活動、資產(chǎn)安全和使用、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗等方面，主要從設(shè)計的合理性、合法性、全面性、適應(yīng)性等方面進行評價。內(nèi)部控制執(zhí)行有效性主要從相關(guān)控制在評價期內(nèi)如何運行、相關(guān)控制是否得到持續(xù)一致的運行、實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力等方面進行評價。評價結(jié)果以書面報告的形式作為最終體現(xiàn)，評價小組根據(jù)業(yè)務(wù)類別梳理形成缺陷匯總表，分發(fā)到具體業(yè)務(wù)部門進行確認和督促整改落實。各業(yè)務(wù)部門制定切實可行的整改方案，并將整改落實情況問評價小組進行反饋，從而保證學院內(nèi)部控制管理的有效實施。

四、實施內(nèi)部控制管理的成效及經(jīng)驗

（一）創(chuàng)造性構(gòu)建具有技工院校特色的內(nèi)部控制體系

學院結(jié)合技工院校業(yè)務(wù)特點，以質(zhì)量管理為基礎(chǔ)，通過內(nèi)部控制體系設(shè)計研究，創(chuàng)造性地提出了十大業(yè)務(wù)層面18個子業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，構(gòu)建和實施了符合學院特點、較為完善的內(nèi)部控制體系，開拓了技工院校內(nèi)部控制建設(shè)的新思路。在構(gòu)建內(nèi)部控制體系過程中，共查找出單位層面存在的風險13個，業(yè)務(wù)層面存在的風險72個;共梳理了36個控制流程、90個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、118個風險點、223個風險控制點，有力地促進了學校在教育教學等活動中規(guī)避風險，保障辦學質(zhì)量和可持續(xù)發(fā)展。

（二）實現(xiàn)學校內(nèi)部控制管理體系的“三位一體”

實施內(nèi)部控制管理是在原有的學校日常管理基礎(chǔ)上，梳理出主要業(yè)務(wù)管理流程，整合ISO9001質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制手冊，實現(xiàn)了學校內(nèi)部控制管理體系“三位一體”。內(nèi)部控制與ISO質(zhì)量管理體系實現(xiàn)了“四個統(tǒng)一”（即制度統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、文檔統(tǒng)一、審核統(tǒng)一）和“四個同步”（即同步設(shè)計、同步實施、同步改進、同步審核）。同時，內(nèi)控體系與ISO質(zhì)量管理體系的融合，也極大地豐富和完善了ISO質(zhì)量管理體系。

（三）實施內(nèi)部控制管理需要持續(xù)優(yōu)化和改進

內(nèi)部控制管理是一個長期的過程，必須根據(jù)上級有關(guān)文件精神及現(xiàn)實情況的變化和出現(xiàn)的問題，因地制宜，不斷地進行內(nèi)部控制自我評價和改進，真正實現(xiàn)有效的控制。同時，內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不是一勞永逸的，而是動態(tài)、持續(xù)的，與時俱進的，必須不斷優(yōu)化內(nèi)控制度及流程。

五、存在問題分析與應(yīng)對

在內(nèi)部控制管理深入實施的過程中，學院發(fā)現(xiàn)了一些問題，如內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)較為分散。財政部門預(yù)算和資金國庫支付方面使用廣州市財政局的一體化管理系統(tǒng)，學院內(nèi)部的資金管控使用主管局的資金管理系統(tǒng)，這些內(nèi)控信息系統(tǒng)目前還不能完全對接，導(dǎo)致數(shù)據(jù)無法共享而存在重復(fù)工作的問題。

針對實施過程中出現(xiàn)的問題，學院將進一步加強內(nèi)控相關(guān)知識的培訓(xùn)，提高團隊整體專業(yè)水平;在內(nèi)部評價過程中引入第三方評價專家共同承擔，提高內(nèi)部評價質(zhì)量;借助專家的專業(yè)能力和豐富的實踐經(jīng)驗帶動團隊專業(yè)能力的提高;進一步加強內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效共享;對校內(nèi)制度進行持續(xù)改進，并進一步加強宣傳和培訓(xùn)，確保制度落地。

（作者單位：廣州市工貿(mào)技師學院）