王海龍

【摘要】金融機(jī)構(gòu)在發(fā)展過(guò)程中，還應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，以保證機(jī)構(gòu)維持高效、穩(wěn)定運(yùn)行。結(jié)合農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題，本文從內(nèi)控管理體系完善、制度健全等多個(gè)角度提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施，為關(guān)注這一話題的人們提供參考。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村;中小金融機(jī)構(gòu);財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，中小金融機(jī)構(gòu)將發(fā)揮為農(nóng)民和農(nóng)業(yè)企業(yè)提供資金的重要作用。但就目前來(lái)看，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在一定的問(wèn)題，難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)發(fā)展受到了影響。因此，還應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理研究，以便采取有效措施為機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供保障。

一、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題

在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過(guò)程中，需要面臨較多風(fēng)險(xiǎn)。受區(qū)域因素、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素的限制，機(jī)構(gòu)想要擴(kuò)大規(guī)模需要進(jìn)行資金放貸，將資金發(fā)放給農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)。在農(nóng)村金融市場(chǎng)尚未成熟的情況下，面臨一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。作為中小機(jī)構(gòu)，缺乏足夠變現(xiàn)能力，資金投放量較少，也容易導(dǎo)致機(jī)構(gòu)面臨流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。但目前在財(cái)務(wù)管理方面，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)不足，導(dǎo)致業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效揭示。在內(nèi)控制度建設(shè)方面，則存在于業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配的問(wèn)題，使得業(yè)務(wù)操作活動(dòng)在規(guī)章制度外，難以對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行覆蓋。實(shí)際在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)大多未能及時(shí)引進(jìn)先進(jìn)信息技術(shù)，配備的軟硬件設(shè)施也無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求，使得內(nèi)控管理缺少有力信息技術(shù)支撐。而財(cái)務(wù)人員大多內(nèi)控意識(shí)淡薄，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作中也容易出現(xiàn)問(wèn)題。目前在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，則未能實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督管理，難以對(duì)人員行為進(jìn)行有效約束。

二、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)策

（一）完善內(nèi)控管理體系

從財(cái)務(wù)管理角度來(lái)看，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)對(duì)內(nèi)控管理體系進(jìn)行完善。結(jié)合機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理。以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在預(yù)算編制期間還應(yīng)重視機(jī)構(gòu)資金流量關(guān)系，從收支平衡角度完成預(yù)算編制，并通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算避免資金缺口的出現(xiàn)。在財(cái)務(wù)操作中，還應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，完成項(xiàng)目統(tǒng)一安排，根據(jù)預(yù)算科目對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行流程進(jìn)行完善。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核，保證預(yù)算能夠落實(shí)，可以使結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等各項(xiàng)工作得到規(guī)范開(kāi)展，繼而有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使機(jī)構(gòu)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。設(shè)立專門(mén)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況的考核，及時(shí)完成機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息采集，可以完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表的編制。根據(jù)評(píng)估結(jié)構(gòu)，有針對(duì)性的對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容、流程等進(jìn)行改進(jìn)，能夠使內(nèi)控管理體系得到進(jìn)一步完善，促使機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到提高。

（二）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

結(jié)合農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)實(shí)際管理情況，還應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行健全，確保各項(xiàng)工作得以有序、系統(tǒng)開(kāi)展。為此，還要對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行梳理，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，確保制度能夠?qū)θ苛鞒踢M(jìn)行涵蓋。按照這一思路進(jìn)行規(guī)章制度修訂，還要從業(yè)務(wù)開(kāi)展各個(gè)層面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)衡量，遵循相互制約原則進(jìn)行崗位職責(zé)劃分，保證各項(xiàng)制度能夠有效落實(shí)。針對(duì)機(jī)構(gòu)人員內(nèi)控意識(shí)薄弱的問(wèn)題，還應(yīng)通過(guò)明確人員權(quán)責(zé)加強(qiáng)嚴(yán)格約束，并建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制督促人員落實(shí)相關(guān)工作。在實(shí)踐工作中，還要加強(qiáng)人員教育培訓(xùn)，并對(duì)人員績(jī)效考評(píng)機(jī)制進(jìn)行完善，以便將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理納入到考評(píng)范圍內(nèi)。建立相應(yīng)獎(jiǎng)懲制度，能夠使人員提高對(duì)內(nèi)控工作的重視程度，繼而為內(nèi)控制度在日常行為中的落實(shí)提供保障。

（三）引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)手段

為保證機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作得以高效、穩(wěn)定開(kāi)展，還要加快先進(jìn)技術(shù)手段引進(jìn)，推動(dòng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)信息化管理體系建設(shè)。在實(shí)踐工作中，除了加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，還要推動(dòng)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)的建設(shè)，以便使機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息得到全面收集和系統(tǒng)分析，為內(nèi)控管理工作開(kāi)展提供強(qiáng)有力的信息技術(shù)支撐。在實(shí)踐工作中，系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)樹(shù)立財(cái)務(wù)安全和信息安全觀念，重視內(nèi)部重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，在保證內(nèi)控信息得到及時(shí)、準(zhǔn)確采集的同時(shí)，能夠得到安全存儲(chǔ)和使用，避免出現(xiàn)信息泄露問(wèn)題。將安全管理貫穿整個(gè)信息化建設(shè)過(guò)程，對(duì)機(jī)構(gòu)各類交易系統(tǒng)和綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行完善，能夠通過(guò)實(shí)時(shí)采集和分析數(shù)據(jù)完成機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警和防控，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中管理和事后控制的全過(guò)程管理目標(biāo)。在風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口得到前移的過(guò)程中，機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平也能得到提高。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督

在機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，還應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)，提出有效的財(cái)務(wù)稽核方式，能夠使財(cái)務(wù)管理工作情況得到有效監(jiān)督，使財(cái)務(wù)人員行為得到嚴(yán)格約束，從而有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由審計(jì)部門(mén)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核工作，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，客觀、全面的進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制狀況評(píng)估，能夠加強(qiáng)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)情況的反映，為經(jīng)營(yíng)者制定管理決策提供科學(xué)依據(jù)。在實(shí)際開(kāi)展財(cái)務(wù)審查工作過(guò)程中，還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查，建立常規(guī)化檢查機(jī)制，通過(guò)定期和非定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查確保財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，繼而使相關(guān)工作額定改進(jìn)。結(jié)合機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，可以定期召開(kāi)討論會(huì)議，結(jié)合機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控重點(diǎn)，推動(dòng)機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作水平的提升。充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用，可以使機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成良好文化氛圍，促使機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理得到加強(qiáng)。

三、結(jié)論

綜上所述，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨較多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但卻未能有效開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展面對(duì)較大威脅。完善機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行健全，并引進(jìn)先進(jìn)管控手段和強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，能夠使機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平得到提高，繼而為機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

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