劉春鸞

摘要：在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中始終面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，倘若企業(yè)不能及時(shí)有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，更有甚者會(huì)面臨被市場(chǎng)淘汰的命運(yùn)。然而從企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀來(lái)看暴露出的問(wèn)題不少，說(shuō)明在相關(guān)工作中企業(yè)有著許多亟待改進(jìn)的地方，需要我國(guó)企業(yè)能夠給予高度重視，最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，以此來(lái)維持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本文重點(diǎn)分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，旨在提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，切實(shí)保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)資金利用率，確?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管控現(xiàn)狀;優(yōu)化策略

企業(yè)是以營(yíng)利為目標(biāo)的組織機(jī)構(gòu)，是市場(chǎng)主體的重要組成部分，為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了卓越的貢獻(xiàn)。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境變得更加復(fù)雜，稍有不慎就可能會(huì)做出錯(cuò)誤的決策，無(wú)法達(dá)成預(yù)期效益目標(biāo)，給企業(yè)發(fā)展造成巨大阻礙。為了避免類似情況的發(fā)生，企業(yè)必須要樹(shù)立高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)和類型，采取針對(duì)性的措施來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致力于維護(hù)企業(yè)資金安全，給企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展提供有力的資金支持，為企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張和可持續(xù)性發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素是比較多的，政策因素、市場(chǎng)因素、管理因素等都會(huì)或多或少的增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，使得企業(yè)利益受損，發(fā)展腳步受限，難以與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相抗衡，市場(chǎng)地位被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所取代，在行業(yè)中逐漸被邊緣化。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、客觀性、損益性和全面性，給其管控工作增加了不小的難度，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)來(lái)看，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到以下幾點(diǎn)：

第一，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)包含了多個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都可能會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間及其釀成的損失通常難以被準(zhǔn)確預(yù)測(cè)出來(lái);第二，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不能夠被徹底消除的，企業(yè)只能運(yùn)用一些管控手段來(lái)轉(zhuǎn)移和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，維護(hù)自身利益;第三，風(fēng)險(xiǎn)與收益往往呈正相關(guān)的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)越高則收益越大，不少企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，卻忽視了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這種錯(cuò)誤思想應(yīng)該得到糾正;第四，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)效益具有息息相關(guān)性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制有利于減少企業(yè)資金損失，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，需要企業(yè)能夠從整體角度出發(fā)，制定完善的管控策略，以達(dá)到遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型可以歸納為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。首先，籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在籌措資金時(shí)遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能否籌集到充裕的資金主要取決于企業(yè)制定的籌資目標(biāo)和籌資決策是否科學(xué)，這是企業(yè)籌資活動(dòng)的重要參考依據(jù)，如果企業(yè)的籌資渠道狹窄，籌資方式單一，就無(wú)法保證籌資活動(dòng)的順利開(kāi)展。與此同時(shí)，企業(yè)還需在還款期限到來(lái)之前償還本金和利息，市場(chǎng)環(huán)境的變化可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率下降，獲得的盈利低于利息，企業(yè)資金壓力就會(huì)增大，籌資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之而來(lái)。

其次，企業(yè)為了獲得豐厚的利益回報(bào)往往會(huì)拿出一部分資金用于投資項(xiàng)目，而任何一項(xiàng)投資活動(dòng)都屬于高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)，極有可能會(huì)讓企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失，如企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的了解不夠深入，選擇的金融工具不恰當(dāng)，投資項(xiàng)目過(guò)于單一，政府政策發(fā)生改變等等，都會(huì)在一定程度上壓縮企業(yè)收益，致使實(shí)際收益與預(yù)期收益差距變大。在企業(yè)投資過(guò)程中必須要采取全過(guò)程管控策略，這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)并有效止損，否則企業(yè)資金就不能順利回流，進(jìn)而危害到企業(yè)其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展。

再次，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)通常發(fā)生于企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、分配等各個(gè)環(huán)節(jié)中，若企業(yè)沒(méi)有對(duì)上述業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，就會(huì)出現(xiàn)資金循環(huán)障礙問(wèn)題，例如，資金周轉(zhuǎn)速度遲緩、銷售規(guī)模過(guò)度擴(kuò)張、應(yīng)收賬款無(wú)法收回、運(yùn)營(yíng)資金被占用，那么企業(yè)流動(dòng)資金量就會(huì)大幅下降，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)缺少資金支持，給企業(yè)生存發(fā)展帶來(lái)一系列的負(fù)面效應(yīng)，企業(yè)極易陷入到信用危機(jī)之中，甚至?xí)媾R破產(chǎn)的命運(yùn)。

最后，收益分配風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)獲得的收益要合理分配給所有投資者，通常是由留存收益和分配股息不平衡所造成的，前者可以讓企業(yè)的整體規(guī)模不斷擴(kuò)大，后者則可以讓股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)得到累積。如果不能處理好二者的關(guān)系，留下的資金不夠充足，將不能維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，而將絕大部分利潤(rùn)留用會(huì)降低股息分配水平，變相的損害股東利益，容易引起他們的不滿情緒，所以對(duì)于收益分配風(fēng)險(xiǎn)的控制也是急需要加強(qiáng)的。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題分析

（一）資金結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)

我國(guó)企業(yè)資金的主要構(gòu)成為自有資金和借貸資金，保持資金結(jié)構(gòu)的合理性能夠讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅下降，企業(yè)的發(fā)展道路也會(huì)走的更加順暢，反之，倘若企業(yè)中借貸資金數(shù)額過(guò)大，就會(huì)導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)失衡，企業(yè)無(wú)力償還貸款，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將隨之上升。從我國(guó)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀來(lái)看，借貸資金比例過(guò)大的問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮，銀行會(huì)將利率提高，無(wú)疑加重了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)，對(duì)于企業(yè)的盈利能力有著更高的要求，一旦企業(yè)獲得的利潤(rùn)低于需要支付給銀行的利息，或者國(guó)家的貸款政策發(fā)生變化，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就會(huì)遇到阻礙。

（二）投資缺乏理性

企業(yè)管理者是企業(yè)的風(fēng)向標(biāo)，在企業(yè)發(fā)展歷程中扮演著十分重要的角色，是企業(yè)制度和企業(yè)決策的主要制定者，引領(lǐng)著企業(yè)不斷向前邁進(jìn)。然而企業(yè)管理者做出的決策并不都是正確的，極有可能在投資之前沒(méi)有對(duì)企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境以及投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)予以充分認(rèn)識(shí)，對(duì)項(xiàng)目的可行性也沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的分析，只是憑借自身主觀經(jīng)驗(yàn)行事，投資過(guò)于盲目，缺乏理性，致使企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)急劇升高，不能夠獲得豐厚的利潤(rùn)回報(bào)，資金回收較為困難，企業(yè)運(yùn)營(yíng)因而陷入了危機(jī)。

（三）資本回收不科學(xué)

信用是企業(yè)立足于市場(chǎng)的根本，信用度較高的企業(yè)往往會(huì)獲得更多的商機(jī)，在市場(chǎng)上占據(jù)更大的份額。有些企業(yè)選擇了賒銷的方式來(lái)銷售產(chǎn)品，希望能夠擴(kuò)大自身市場(chǎng)占有率，取得了一定的成效?？墒瞧髽I(yè)卻忽視了對(duì)客戶信用的審核，如果未經(jīng)調(diào)查盲目將商品賒銷給客戶，有較高的概率會(huì)出現(xiàn)錢貨兩失的情況，企業(yè)不能將資金及時(shí)收回，應(yīng)收賬款最終拖延成了壞賬，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到了限制。還有相當(dāng)一部分企業(yè)無(wú)視自身銷售能力，生產(chǎn)的產(chǎn)品不能迅速銷售出去而大量積壓在倉(cāng)庫(kù)中，這也容易引發(fā)資金回收問(wèn)題。

（四）收益分配不合理

通常情況下，企業(yè)資金主要來(lái)源于投資者，投資者往往會(huì)基于自身利益角度來(lái)考慮問(wèn)題，這就意味著企業(yè)若不能夠給投資者令他們滿意的收益，投資者的投資積極性就會(huì)被大大打消，他們會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況產(chǎn)生質(zhì)疑，甚至?xí)淖冊(cè)械耐顿Y方式，給企業(yè)發(fā)展制造障礙，企業(yè)籌資會(huì)受到不小的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)隨之產(chǎn)生?？梢?jiàn)收益分配策略的合理性與否對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響甚大，企業(yè)應(yīng)該協(xié)調(diào)好自身發(fā)展與投資者利益的矛盾，才能有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是一項(xiàng)綜合性、系統(tǒng)性的工作，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，必須要有科學(xué)完善的管理體系為有力支撐才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的穩(wěn)步有序開(kāi)展，而我國(guó)企業(yè)制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系普遍是不夠健全的，需要立即實(shí)施優(yōu)化和創(chuàng)新。首先企業(yè)應(yīng)該明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)，并構(gòu)建完善的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，選取的指標(biāo)要具有代表性;然后將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照極高到極低的順序劃分為不同的等級(jí)，針對(duì)不同等級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要擬定應(yīng)對(duì)措施，以便在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)能夠及時(shí)加以控制，降低企業(yè)資金損失。此外，企業(yè)可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作責(zé)任合理分配給各個(gè)部門，減輕財(cái)務(wù)部門的負(fù)擔(dān)，讓其他部門及人員知道自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中同樣有著不可推卸的職責(zé)，借助企業(yè)全員的智慧和力量來(lái)推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作邁上新的臺(tái)階。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析

判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)分析財(cái)務(wù)信息來(lái)達(dá)成的，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自于內(nèi)外環(huán)境，不同類型的風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失也有著顯著的差異，會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生或多或少的影響。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的要點(diǎn)應(yīng)放在資金業(yè)務(wù)上，任何一項(xiàng)收入和支出都要詳細(xì)分析其所帶來(lái)的影響，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)能力，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和規(guī)避。在信息時(shí)代背景下企業(yè)獲取財(cái)務(wù)信息更加便捷，財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、時(shí)效性都得到了一定的保證，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況也更加透明，這些都為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供了便利。企業(yè)應(yīng)該利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)來(lái)獲取國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、規(guī)章制度、外匯市場(chǎng)等信息，還要對(duì)企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，利用現(xiàn)代技術(shù)手段對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行采集、分析和處理，挖掘其潛在價(jià)值，為企業(yè)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展提供依據(jù)，致力于將各類風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺在萌芽之中。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的精準(zhǔn)性

要想保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的實(shí)效性，就要針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取與之相應(yīng)的控制措施，才能取得良好的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，保障企業(yè)利益。首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制，重視豐富投資形式，拓寬籌資途徑，利用好各類金融工具，還要將企業(yè)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理設(shè)置，防止負(fù)債率過(guò)高。其次，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，仔細(xì)研究市場(chǎng)環(huán)境和投資項(xiàng)目，得出有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和收益的準(zhǔn)確結(jié)論，還要將資金投資到多個(gè)項(xiàng)目中，以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)應(yīng)收賬款以及存貨予以嚴(yán)格管理，審核信用銷售客戶的資信及財(cái)務(wù)狀況，與信譽(yù)可靠的客戶合作，并通過(guò)各種方式加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度，做好壞賬計(jì)提準(zhǔn)備，加快各類資金的回籠。

（四）強(qiáng)化重點(diǎn)制度落實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

制度的落實(shí)有利于進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作效果，企業(yè)內(nèi)部要重點(diǎn)推行以下兩項(xiàng)制度：第一，全面預(yù)算管理制度，該制度的落實(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中的資金走向和資產(chǎn)分配進(jìn)行有力控制，杜絕企業(yè)管理者的盲目投資行為，還可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)格管控，了解資金當(dāng)前使用狀況，優(yōu)化資金配置，提高資金利用率，防范現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第二，內(nèi)部審計(jì)制度，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，并評(píng)估及改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)化，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平，顯著增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，有利于推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的多寡具有息息相關(guān)性，企業(yè)當(dāng)前在相關(guān)工作上存在著不少的缺陷，應(yīng)在分析其原因的基礎(chǔ)上，立即加以改善，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。唯有加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，制定完善的制度體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析，針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)措施，才能有的放矢，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，在此情況下企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況將會(huì)更好，發(fā)展前景也會(huì)一片光明。

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