歐陽(yáng)群 劉小文 劉媛 陳建華

摘 要：隨著我國(guó)煙草行業(yè)體制改革的不斷深入，各級(jí)煙草公司管理體制和運(yùn)營(yíng)模式發(fā)生了深刻變化。在考慮煙草企業(yè)監(jiān)管結(jié)構(gòu)變革趨勢(shì)的前提下，結(jié)合衡陽(yáng)市煙草專賣(mài)局工作實(shí)際，提出移動(dòng)應(yīng)用數(shù)據(jù)協(xié)同新理念，構(gòu)建煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管與預(yù)警指標(biāo)體系，以期為煙草企業(yè)內(nèi)管人員協(xié)同信息管理提供幫助，進(jìn)而深化煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管模式理論研究。

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè);內(nèi)部監(jiān)管;數(shù)據(jù)協(xié)同;預(yù)警;指標(biāo)體系

中圖分類號(hào)：F272? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2020）16-0007-03

引言

煙草行業(yè)固有其特殊性，既與政府財(cái)政收入關(guān)系密切，又與政府監(jiān)管行為緊密相關(guān)，同時(shí)又會(huì)對(duì)消費(fèi)者健康造成影響[1]。2014年，黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》法案，將內(nèi)部控制作為依法治國(guó)的具體措施。在此背景下，湖南省各級(jí)煙草企業(yè)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，各級(jí)煙草公司逐步建立了內(nèi)部控制體系。然而，在實(shí)踐過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分單位仍存在監(jiān)管體系不健全、約束力度弱、執(zhí)行力差等問(wèn)題。在這種情況下，進(jìn)一步深化其內(nèi)部監(jiān)管流程，建全監(jiān)管工作的各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)，成為了提升煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管績(jī)效以及內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵。

企業(yè)內(nèi)部控制是以企業(yè)為主體的內(nèi)部管理模式，在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管預(yù)警研究中，要想更好地運(yùn)用好內(nèi)部管理權(quán)力，提升管理績(jī)效，就需要采用規(guī)范化和專業(yè)化的預(yù)警機(jī)制來(lái)應(yīng)對(duì)監(jiān)管過(guò)程中潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)有研究中，大多數(shù)學(xué)者從財(cái)務(wù)角度切入構(gòu)建了一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系。諸如，黎明梅等將內(nèi)部控制流程與財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行了比較結(jié)合，在分析了兩者各自側(cè)重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提出了經(jīng)過(guò)優(yōu)化的內(nèi)部控制制度[2]。游桂云基于內(nèi)部控制視角對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警展開(kāi)了研究，并且從管理框架、單位層面和業(yè)務(wù)層面三個(gè)角度提出了優(yōu)化建議[3]。但聚焦到煙草行業(yè)，由于我國(guó)煙草專管專賣(mài)體系的特殊性，煙草企業(yè)和行政單位之間使用的管理機(jī)制大致相同，導(dǎo)致各地方機(jī)構(gòu)煙草的管理、經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售有著較為模糊的界限。此外，從工作實(shí)踐的角度來(lái)看，煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系與一般企業(yè)不同，其更多側(cè)重于對(duì)卷煙銷(xiāo)售類和零售戶信息類進(jìn)行監(jiān)管預(yù)警。因此，本文結(jié)合實(shí)際情況，以衡陽(yáng)市煙草專賣(mài)局為研究對(duì)象，通過(guò)走訪調(diào)研等手段，對(duì)卷煙銷(xiāo)售及零售戶卷煙經(jīng)營(yíng)等諸多違規(guī)行為進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類，在原有預(yù)警系統(tǒng)基礎(chǔ)上構(gòu)建了煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管預(yù)警體系，深化了煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管模式理論研究。

一、煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管預(yù)警體系現(xiàn)狀

通過(guò)調(diào)查得到，衡陽(yáng)市煙草專賣(mài)局內(nèi)管部門(mén)還未擁有其部門(mén)專屬預(yù)警系統(tǒng)，目前的預(yù)警工作依賴收集其他部門(mén)的預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)提取后臺(tái)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行人工分析預(yù)警，導(dǎo)致大量時(shí)間花費(fèi)在數(shù)據(jù)篩選上，極大降低了預(yù)警系統(tǒng)存在的意義。同時(shí)，部門(mén)預(yù)警系統(tǒng)方面還存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題。

1.內(nèi)部管理機(jī)制不夠系統(tǒng)。系統(tǒng)規(guī)范的內(nèi)部管理機(jī)制可以切實(shí)高效的提升煙草企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管績(jī)效。在現(xiàn)行創(chuàng)新內(nèi)管模式的指導(dǎo)下，衡陽(yáng)市各級(jí)煙草內(nèi)管人員由市局內(nèi)管辦統(tǒng)一調(diào)配，市場(chǎng)核查盡量抽調(diào)涉及單位以外的人員，核查出的不規(guī)范問(wèn)題由市局內(nèi)管辦統(tǒng)一下發(fā)相關(guān)表單。雖然有效的促進(jìn)了內(nèi)部監(jiān)管向“嚴(yán)緊硬”轉(zhuǎn)變，提升了監(jiān)管精準(zhǔn)度。然而由于工作人員數(shù)量的限制，內(nèi)部監(jiān)管工作分工不夠清晰，部分崗位出現(xiàn)了人員冗余過(guò)度監(jiān)管的現(xiàn)象，又有一些區(qū)域存在監(jiān)管空白的問(wèn)題。因此，進(jìn)一步細(xì)化完善內(nèi)部監(jiān)管流程，規(guī)范監(jiān)管領(lǐng)域，建立科學(xué)的預(yù)警指標(biāo)體系，將顯著提高監(jiān)管人員的工作績(jī)效，促使人力資源效率最大化。

2.內(nèi)部監(jiān)管數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分類混亂。內(nèi)管部門(mén)在日常的案件處理過(guò)程中積累了大量的數(shù)據(jù)，但目前對(duì)于海量數(shù)據(jù)的研判僅停留在簡(jiǎn)單的人工識(shí)別和經(jīng)驗(yàn)判斷上，缺乏科學(xué)有效的數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用體系。就實(shí)際調(diào)查情況而言，衡陽(yáng)市煙草局內(nèi)部管理系統(tǒng)下設(shè)數(shù)據(jù)監(jiān)控組，細(xì)分為大數(shù)據(jù)組和小數(shù)據(jù)組，職責(zé)在于發(fā)現(xiàn)貨源和訂單數(shù)據(jù)中的異常。但在日常操作過(guò)程中，并未形成統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)分類研判體系，大多是就數(shù)據(jù)而論數(shù)據(jù)，未能查找更深層次原因。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)如此發(fā)達(dá)的時(shí)代，如何對(duì)數(shù)據(jù)的價(jià)值進(jìn)行深層次的開(kāi)發(fā)和利用，是未來(lái)煙草企業(yè)提升內(nèi)部管理績(jī)效的必經(jīng)之路。

二、煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

1.煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建原則。一是全面性原則。全面性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)管預(yù)警工作應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行以及評(píng)價(jià)的全過(guò)程，能夠全面、系統(tǒng)地分析煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作風(fēng)險(xiǎn)狀況所在，遴選出的指標(biāo)能夠綜合反映煙草企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主要矛盾問(wèn)題，涵蓋預(yù)警對(duì)象的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。避免存在內(nèi)部監(jiān)管盲區(qū)和空白，實(shí)現(xiàn)全面、全員和全過(guò)程的監(jiān)管。二是典型性原則。典型性原則是指預(yù)警指標(biāo)要盡可能的具有代表性并能夠切實(shí)有效地反映內(nèi)部監(jiān)管的問(wèn)題所在。同時(shí)，盡可能地避免各指標(biāo)之間交叉重復(fù)，進(jìn)而做到所構(gòu)建的指標(biāo)體系簡(jiǎn)潔明了，同時(shí)又能夠比較完整地表征影響煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作的諸多因素。三是理論與實(shí)踐相結(jié)合原則。煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作的建設(shè)需要科學(xué)合理的理論體系作為導(dǎo)向和支撐，并且需要通過(guò)工作實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)其科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可行性[4]。所以在煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系的構(gòu)建過(guò)程中，必須堅(jiān)持理論同實(shí)踐相結(jié)合的原則，選擇的指標(biāo)必須符合實(shí)際調(diào)研情況，同時(shí)又具有很好的可操作性，從而達(dá)到理論引導(dǎo)實(shí)踐，以實(shí)踐驗(yàn)證理論的目的。

2.預(yù)警體系設(shè)計(jì)。基于上述原則，在借鑒其他行業(yè)監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上[5～8]，對(duì)衡陽(yáng)市煙草行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀進(jìn)行走訪調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，內(nèi)管人員在走訪市場(chǎng)、線索跟進(jìn)過(guò)程中缺乏移動(dòng)根據(jù)，對(duì)后臺(tái)營(yíng)銷(xiāo)、物流等業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)需要依靠PC端獲得，降低了工作效率，使調(diào)查具有延時(shí)性[9]。于是，本文結(jié)合衡陽(yáng)市煙草專賣(mài)局內(nèi)管部門(mén)目前卷煙經(jīng)營(yíng)9個(gè)重點(diǎn)監(jiān)管環(huán)節(jié)與內(nèi)管部門(mén)數(shù)據(jù)分析組工作任務(wù)提出建立專賣(mài)內(nèi)管預(yù)警自動(dòng)排查機(jī)制的設(shè)想，為適應(yīng)行業(yè)新形勢(shì)建設(shè)數(shù)據(jù)交互平臺(tái)，搭建預(yù)警工作協(xié)同系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間預(yù)警系統(tǒng)的信息共享，內(nèi)部監(jiān)管數(shù)據(jù)智能分析預(yù)警，提升工作效率和服務(wù)質(zhì)量。每天按照“定時(shí)、定序、定性”的方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行走訪核實(shí)，有效地強(qiáng)化上級(jí)內(nèi)管部門(mén)對(duì)下級(jí)內(nèi)管部門(mén)的直接領(lǐng)導(dǎo)功能。

3.預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)想。利用互聯(lián)網(wǎng)新一代信息技術(shù)發(fā)展和應(yīng)用的趨勢(shì)，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)和監(jiān)管要求，通過(guò)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中展現(xiàn)，對(duì)客戶進(jìn)行全面動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)畫(huà)像，對(duì)重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)品規(guī)流動(dòng)及投放情況進(jìn)行全面監(jiān)管，全面整合營(yíng)銷(xiāo)、物流、專賣(mài)、內(nèi)管等各方數(shù)據(jù)、設(shè)備和人力資源，以規(guī)范管理為核心，實(shí)現(xiàn)智能分析、預(yù)警機(jī)制。

為此，以數(shù)據(jù)核查組工作任務(wù)為基礎(chǔ)，將核查項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為預(yù)警指標(biāo)并進(jìn)行分類，分類為預(yù)警項(xiàng)目與預(yù)警周期，預(yù)警結(jié)果將統(tǒng)一顯示在協(xié)同移動(dòng)應(yīng)用中。對(duì)大數(shù)據(jù)核查組核查指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警分類，以《工作指引》與衡煙銷(xiāo)[2019]67號(hào)文件為依據(jù)，分類結(jié)果（見(jiàn)下表）。

三、構(gòu)建完整的預(yù)警指標(biāo)體系

將大數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)細(xì)化，加入預(yù)警核查點(diǎn)及預(yù)警條件后，構(gòu)成大數(shù)據(jù)核查組預(yù)警指標(biāo)體系。同理可得小數(shù)據(jù)核查組預(yù)警指標(biāo)體系，將大小數(shù)據(jù)核查組預(yù)警指標(biāo)體系結(jié)合，構(gòu)成完整的數(shù)據(jù)核查預(yù)警指標(biāo)體系。同時(shí)，在將各部門(mén)預(yù)警系統(tǒng)及數(shù)據(jù)協(xié)同后，將省級(jí)營(yíng)銷(xiāo)平臺(tái)“監(jiān)督管理”模塊的相關(guān)預(yù)警關(guān)聯(lián)到協(xié)同管理系統(tǒng)應(yīng)用端，另增加數(shù)據(jù)核查組預(yù)警系統(tǒng)。通過(guò)協(xié)同部門(mén)數(shù)據(jù)，使得內(nèi)管部門(mén)的預(yù)警系統(tǒng)得以完善的同時(shí)，增加了工作效率，推進(jìn)了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

結(jié)語(yǔ)

全面整合營(yíng)銷(xiāo)、物流、專賣(mài)、內(nèi)管等各方數(shù)據(jù)、設(shè)備和人力資源，對(duì)促進(jìn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)提供了強(qiáng)力支撐。有效的內(nèi)部監(jiān)管體系是我國(guó)煙草事業(yè)健康發(fā)展的重要保障，選取系統(tǒng)有效的監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)可以大大提高內(nèi)部監(jiān)管的工作績(jī)效。本文在系統(tǒng)考慮煙草事業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、內(nèi)部監(jiān)管的工作要求并結(jié)合衡陽(yáng)市煙草專賣(mài)局工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)體系，可以顯著提高煙草企業(yè)內(nèi)部管理工作的效率，同時(shí)又使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果更加全面準(zhǔn)確，有利于推進(jìn)我國(guó)煙草企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管預(yù)警工作的有效開(kāi)展。

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[責(zé)任編輯 毛 羽]