摘要：不良貸款處置問題始終是我國各大商業(yè)銀行關(guān)注的焦點(diǎn)之一。本文對商業(yè)銀行目前不良貸款清收處置中存在的問題加以透徹分析，并且針對每一問題都分別提出解決方案及應(yīng)對措施。加強(qiáng)信貸風(fēng)控管理、綜合及創(chuàng)新各種不良貸款清收、處置方式對于商業(yè)銀行提升資產(chǎn)質(zhì)量顯得尤為重要，這才是防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的根本。一直以來，國內(nèi)的商業(yè)銀行資產(chǎn)主要是以其發(fā)放的貸款為主，因此在某種程度上，其不良資產(chǎn)和不良貸款兩個(gè)概念基本可以等同混用，故本文對不良貸款與不良資產(chǎn)未加以明確區(qū)分。

關(guān)鍵詞：銀行不良貸款;不良貸款處置;不良資產(chǎn)清收

中圖分類號：F832文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）13-0147-02

近幾年來，我國商業(yè)銀行不良貸款率呈上升趨勢，截至2020年一季度末，我國商業(yè)銀行不良貸款率為204%，較年初增加了044個(gè)百分點(diǎn)，不良率的升高應(yīng)該是受了今年初的全球疫情的影響。但近幾年期間，商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量也有所下降，其中2019年年末較2014年年末的不良貸款率同比增長了035%。雖然從國家銀保監(jiān)局官網(wǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上看自2015年～2020年這5年以來每年的不良貸款率都較上一年度略有下降，但從長期、從大局來看，不良貸款處置、壓縮工作仍是我國商業(yè)銀行一段時(shí)期以來工作的重中之重。不良貸款處置問題是商業(yè)銀行目前亟待解決的問題之一。

筆者從事基層信貸工作近十年，近年來隨著不良貸款飆升，本人的工作重點(diǎn)也逐漸轉(zhuǎn)向不良貸款清收處置，因此對銀行的不良貸款清收業(yè)務(wù)有了較為深入的接觸及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)就城商行不良貸款處置中存在的問題從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合相關(guān)理論進(jìn)行剖析，并提出一些可行性的建議僅供參考，目的是為了減少銀行不良貸款、提升銀行資產(chǎn)質(zhì)量，加速不良貸款處置化解，促使銀行信貸的良性發(fā)展，最終構(gòu)建和形成一套安全的金融體系。

以上為2012年～2019年商業(yè)銀行不良貸款數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)站，具體網(wǎng)址：http：//wwwcbrcgovcn/chinese/home/docViewPage/110009html。

一、銀行機(jī)構(gòu)不良貸款處置的主要方式及存在問題分析

1銀行機(jī)構(gòu)不良貸款處置方式方法

商業(yè)銀行不良貸款處置的化解方式方法較多，一般分為傳統(tǒng)型處置方法和創(chuàng)新型處置方法兩大類，傳統(tǒng)型處置方法主要有現(xiàn)金清收、貸款重組、不良核銷以及打包出售轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司等，創(chuàng)新型方法主要包括資產(chǎn)證券化、互聯(lián)網(wǎng)渠道處置平臺、收益權(quán)轉(zhuǎn)讓以及債轉(zhuǎn)股等。

2銀行機(jī)構(gòu)不良貸款化解方式方法存在問題分析

（1）銀行通過直接催收不良貸款最終成功收回概率較低。首先，直接催收的投入和付出不成正比。目前我國商業(yè)銀行主要采取的不良清收手段還是以傳統(tǒng)的現(xiàn)金清收方式為主。近幾年來雖然銀行清收力度不斷加大，但銀行自主清收手段畢竟有限，導(dǎo)致銀行催收收效甚微;隨著銀行不良貸款率的不斷攀升，擔(dān)保企業(yè)尤其是專業(yè)擔(dān)保公司經(jīng)營也受到很大沖擊，大部分民營擔(dān)保公司根本不具備代償能力，其自身難保、紛紛倒閉，較難履行擔(dān)保代償義務(wù)。

（2）訴訟追償之路過于漫長。首先，隨著不良貸款處置額逐年增加，法院審判案件數(shù)量也隨之增多，法官工作量增大，銀行等待立案、訴訟及執(zhí)行等程序時(shí)間都較以前有所延長。其次，大部分商業(yè)銀行最終欠款回收率較低。究其主要原因是法院訴訟費(fèi)用一般情況下都是銀行訴訟時(shí)事先替借款人墊付的，待到訴訟執(zhí)行階段由于現(xiàn)實(shí)多重壓力阻撓導(dǎo)致銀行根本無法全額收回貸款本息，再扣除案件受理費(fèi)、訴訟保全費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用后回收款所剩無幾，往往不足以償付銀行貸款，能全額收回貸款本息欠款的占比往往不多。最后，法律訴訟進(jìn)入執(zhí)行階段往往困難重重，執(zhí)行結(jié)果達(dá)不到預(yù)期。銀行通過司法訴訟追繳欠款的勝訴率一般較高，但現(xiàn)實(shí)操作中，被執(zhí)行人以各種理由拒絕執(zhí)行法院裁定。有的抵押人甚至蓄意挑起事端煽動有關(guān)行政部門干預(yù)法院執(zhí)行，所以即使審判結(jié)果是銀行勝訴也很難執(zhí)行成功，銀行仍然收不回欠款。

（3）大部分貸款重組只是治標(biāo)不治本，不能從根本上解決不良貸款問題。首先，企業(yè)貸款重組難以匹配到合適的戰(zhàn)略投資者，主要原因是重組貸款的擔(dān)保方式比較有局限，或多或少存在瑕疵，因此導(dǎo)致企業(yè)重組后很有可能出現(xiàn)繼續(xù)違約，相當(dāng)一部分貸款重組只能暫時(shí)減緩企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力，而不能從根本上改善借款人的經(jīng)營狀況、解決企業(yè)的債務(wù)危機(jī)，不良危機(jī)遲早還會再次爆發(fā)。其次，抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)時(shí)限要求較為嚴(yán)格。根據(jù)抵債資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定：動產(chǎn)應(yīng)在1年之內(nèi)處置，股權(quán)或者不動產(chǎn)應(yīng)自取得后兩年之內(nèi)變現(xiàn)。這個(gè)時(shí)間要求在實(shí)際處置不良貸款過程中是商業(yè)銀行較難實(shí)現(xiàn)的。最后，抵債資產(chǎn)處置所花費(fèi)成本較高，損失大。以物抵債在取得及處置的環(huán)節(jié)單單是繳納各種稅費(fèi)最高時(shí)就占抵債總資產(chǎn)比率的14%。

（4）呆賬核銷：內(nèi)外受限。首先，內(nèi)部核銷審核標(biāo)準(zhǔn)依然嚴(yán)苛。雖然相關(guān)政策已經(jīng)放寬，但在不良多發(fā)、核銷激增的情況下，銀行出于加強(qiáng)清收管理、審核履職、防范道德風(fēng)險(xiǎn)等諸多方面考慮，在內(nèi)部核銷辦法制定上，依然保持嚴(yán)苛的條件。其次，因?yàn)殂y行內(nèi)部問責(zé)壓力普遍增加，難以調(diào)動員工積極性。一般情況下一旦出現(xiàn)不良貸款，基層信貸客戶經(jīng)理都須擔(dān)負(fù)處罰、幾乎無一幸免。這也影響了基層客戶經(jīng)理對核銷處置工作積極性。再次，外部不同機(jī)構(gòu)對核銷的政策、標(biāo)準(zhǔn)不一致。比如財(cái)政部和稅務(wù)總局關(guān)于呆賬核銷的政策不協(xié)調(diào)。稅務(wù)部門的稅前核銷條件比財(cái)政部規(guī)定的呆賬認(rèn)定條件要復(fù)雜苛刻，導(dǎo)致自主核銷成本實(shí)際難以降低。呆賬核銷管理辦法規(guī)定的貸款損失稅前扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)與核銷條件不統(tǒng)一，特別是對逾期時(shí)間的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致部分符合核銷標(biāo)準(zhǔn)的不良貸款無法進(jìn)行稅前扣除，從而變相加大了銀行成本費(fèi)用。最后，外部核銷標(biāo)準(zhǔn)落地不易，部分呆賬核銷取證較困難。按照財(cái)政部對核銷辦法的相關(guān)要求，銀行核銷呆賬必須提供工商、房產(chǎn)、法院等部門出具相關(guān)證明，而有的部門缺少針對銀行不良貸款核銷的配套措施。因此核銷在實(shí)際執(zhí)行中難以實(shí)施。

（5）批量轉(zhuǎn)讓渠道較窄，交易難成。首先，交易難度愈加增大主要原因是在當(dāng)前不良貸款處置市場形勢下，資產(chǎn)管理公司屬于地位強(qiáng)勢的受讓方，削弱了銀行轉(zhuǎn)讓時(shí)的議價(jià)能力，目前銀行不良貸款轉(zhuǎn)讓平均受償率僅為35%，銀行遭受的損失較大。其次，批量轉(zhuǎn)讓對象偏窄，交易空間愈趨緊張。在不良貸款集中爆發(fā)的階段，中小銀行和地方法人金融機(jī)構(gòu)核銷資源相對不足。根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》，個(gè)人貸款不得進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓，使得批量轉(zhuǎn)讓標(biāo)的面較窄。最后，地方政府態(tài)度愈發(fā)關(guān)鍵。地方政府在滿足組包資產(chǎn)條件、后續(xù)債權(quán)處置、司法判決執(zhí)行、處置支持力度等方面的態(tài)度，已成為銀行和資產(chǎn)管理公司雙方批量轉(zhuǎn)讓能否成功的重要因素。

（6）新型渠道：實(shí)施有缺陷。首先，整體配套機(jī)制不夠完善。比如，雖然目前已對債轉(zhuǎn)股、不良資產(chǎn)證券化等進(jìn)行了頂層設(shè)計(jì)，在宏觀層面進(jìn)行原則性指導(dǎo)，但資本占用、具體實(shí)施細(xì)則等配套政策層面還有待完善，可操作性不高。其次，評估定價(jià)能力不足。不良資產(chǎn)證券化和債轉(zhuǎn)股的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)在于估值合理性、準(zhǔn)確性，鑒于上述兩種模式所涉及的股權(quán)、現(xiàn)金流、債權(quán)等要素均具有不確定性，評估難度大。加之目前國內(nèi)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估機(jī)制比較不完善，導(dǎo)致估值結(jié)果差異較大，較難實(shí)現(xiàn)評價(jià)公允性與商業(yè)利益的有效平衡。最后，投資、轉(zhuǎn)換不良貸款市場有待進(jìn)一步放開。對投資者而言，債轉(zhuǎn)股企業(yè)經(jīng)營的未知性及我國多層次股權(quán)交易市場的不完善，降低了股權(quán)成功退出概率。同時(shí)，投資者對不良資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)、信息了解不夠，以及不良貸款收回過程中本身就具備一定的不確定性，嚴(yán)重影響了市場參與者積極性。

二、銀行提升不良貸款處置效率的幾點(diǎn)建議

1對內(nèi)既要遵章守制、加強(qiáng)管控，又要靈活處理

（1）商業(yè)銀行首先應(yīng)從主觀上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)主體防范意識，其次是在實(shí)際業(yè)務(wù)操作上擔(dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)防控化解主體責(zé)任。具體工作須從貸前、貸中以及貸后等每個(gè)環(huán)節(jié)全方位、無死角地加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，這也是從源頭上解決不良貸款居高不下的根本之道。另外，規(guī)范授信流程、大力推進(jìn)集中的授信模式，以提高授信透明度，最大限度減少信貸人員道德風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量。

（2）有章可循，法制保障。受處置的不良貸款一般情況比較復(fù)雜，具體處理過程中難免會出現(xiàn)制度矛盾、難抓住規(guī)律、不好協(xié)調(diào)等問題。不良貸款處置的總體規(guī)則就是張弛有度、有章有法，尤其是要與時(shí)俱進(jìn)，做好新、舊法律的前后順次銜接、政策執(zhí)行的層層推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)有序經(jīng)營管理。

（3）打好不良貸款處置方式的“組合牌”。不良貸款的不同處置方式在功能作用、使用條件、適用環(huán)境等方面各有不同特點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)將多個(gè)不良貸款處置方式加以綜合運(yùn)用，發(fā)揮其最大效用。

（4）賞罰、權(quán)責(zé)分明，提升處置力度。銀行作為不良貸款處置主體，一方面，處理風(fēng)險(xiǎn)貸款過程中盡職免責(zé);另一方面，要強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)處置制度。對于非因銀行內(nèi)部人員違規(guī)釀成的不良貸款，一定要對相關(guān)人員盡職免責(zé)，以免打擊清收員工的工作積極性。

2聯(lián)合眾多力量處置不良貸款

（1）釋放市場活力，拓寬不良清收渠道。比如，可以引進(jìn)專業(yè)的資產(chǎn)管理公司，大力發(fā)展以機(jī)構(gòu)投資者為主的投資者群體，嘗試讓社會投資者參與銀行不良貸款的收購與合作。

（2）強(qiáng)化誠信意識，嚴(yán)懲失信人群。健全完善跨部門綜合信用平臺，加大對失信人群的聯(lián)合懲治力度。加強(qiáng)誠信體系建設(shè)，進(jìn)一步健全完善跨部門綜合信用平臺，培養(yǎng)和增強(qiáng)借款人守信意識，營造較好的誠信環(huán)境氛圍。

（3）運(yùn)用一切可利用的有效資源，協(xié)調(diào)、統(tǒng)一社會各部門做好不良清收工作。商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)與稅務(wù)、財(cái)政、地方政府、法院等社會相關(guān)部門的協(xié)作，簡化不良貸款核銷程序，降低貸款核銷門檻，優(yōu)化核銷工作流程、加快不良案件審理，提高執(zhí)行效率等等。

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作者簡介：

丁溧，供職于大連銀行股份有限公司沙河口支行，中級經(jīng)濟(jì)師，碩士。