摘要：由于受到全球金融危機(jī)的影響，國(guó)際商品的價(jià)格浮動(dòng)較大，進(jìn)出口方面的需求不斷減少，給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)。本文從當(dāng)前化工外貿(mào)環(huán)境情況概述入手，探究了化工外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。并以此為依據(jù)，提出基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范構(gòu)建內(nèi)控制度、完善信用體系管理、注重匯率風(fēng)險(xiǎn)防范、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等多方面的措施，希望為相關(guān)人士提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;匯率風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

一、引言

基于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)背景下，我國(guó)將重心放在出口業(yè)務(wù)中，各方面政策也不斷放款，吸引了許多外國(guó)國(guó)家投資建廠，獲得了較高的經(jīng)濟(jì)效益。但隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，國(guó)內(nèi)周期性結(jié)構(gòu)進(jìn)行了一定的調(diào)整，原材料成本、人力成本逐漸提高，給化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)順利開展產(chǎn)生了較大的影響。因此，化工外貿(mào)企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過程中，只有意識(shí)到完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制的重要意義，并且在做好事后監(jiān)督工作的同時(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范的工作，才能有效降低經(jīng)濟(jì)損失。通過完善信用管理體系與內(nèi)部控制制度，優(yōu)化整個(gè)工作流程，使化工產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)能夠占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

二、化工外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

（一）環(huán)境客觀因素

首先，化工外貿(mào)企業(yè)可能會(huì)受到出口退稅政策調(diào)整的影響。就當(dāng)前實(shí)際情況進(jìn)行分析，出口退稅率逐年下降，導(dǎo)致各個(gè)外貿(mào)企業(yè)的出口成本相助增加，能夠獲得的利潤(rùn)也逐漸減少，甚至許多小微企業(yè)面臨虧損的情況。此外，出口退稅由地方財(cái)政分擔(dān)25%。然而由于各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都存在較大差異，政策管理的方式也不盡相同，容易出現(xiàn)拖欠出口退稅的問題，直觀的影響外貿(mào)企業(yè)的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，由于我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)存在一定的不確定性，由于國(guó)民經(jīng)濟(jì)處于不斷發(fā)展與變化的進(jìn)程中，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)政策也會(huì)發(fā)生較大的變化，面臨許多因不確定性產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說，外匯管理制度與匯率風(fēng)險(xiǎn)問題是當(dāng)前最需要考量的問題。人民幣升值速度越來(lái)越快，使得化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)的出口價(jià)格不斷提高，還可能直觀的影響出口商品的總體競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而引發(fā)一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）企業(yè)主觀因素

首先，由于受到主觀認(rèn)識(shí)局限性的影響，企業(yè)的相關(guān)管理人員無(wú)法對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的走向進(jìn)行控制，也無(wú)法觀察到客觀事物可能產(chǎn)生的變化。所以，只要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就會(huì)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，而管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要主觀因素。其次，許多企業(yè)都存在主觀決策的現(xiàn)象，沒有對(duì)數(shù)據(jù)與資料進(jìn)行整合分析，也沒有將預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際收益進(jìn)行比對(duì)，導(dǎo)致決策失誤的問題頻頻發(fā)生。

三、化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

（一）基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控制度構(gòu)建

化工產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)梳理操作程序，需要根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定與企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能發(fā)生的問題，對(duì)各個(gè)部門之間的工作關(guān)系進(jìn)行控制。在制定操作規(guī)章制度之后，加強(qiáng)項(xiàng)目管理力度，并且逐步梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，完善內(nèi)部審核制度，避免風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。通過在化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部，定期做好職工的崗位輪換工作，有利于對(duì)員工的工作行為進(jìn)行約束。對(duì)于崗位輪換的人員來(lái)說，可以選擇工作能力較強(qiáng)、根據(jù)規(guī)章制度行事的人員接受檢查。在進(jìn)行崗位交換的時(shí)候，工作人員需要做好交接工作，并且對(duì)財(cái)務(wù)資料及數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以便于在換崗的時(shí)候及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，盡早地進(jìn)行控制。最后，化工產(chǎn)品企業(yè)可以完善限制接近制度，沒有想過業(yè)務(wù)操作權(quán)限的人員，無(wú)法接觸到企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)以及非實(shí)物資產(chǎn)。只有對(duì)企業(yè)的信息、實(shí)物以及資金使用情況進(jìn)行合理的安排，并對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行授權(quán)，才能建立責(zé)任制，避免出現(xiàn)信息不真實(shí)的情況。

（二）信用體系管理

一般情況下，化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)可以利用建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織，在完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理約束機(jī)制的同時(shí)，將監(jiān)督的作用凸顯出來(lái)，逐步完善信用管理體系，具體闡述如下：1.在建立內(nèi)部控制制度的過程中，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理的要求展現(xiàn)出來(lái)。在做好職務(wù)分離控制工作之后，將信用部門的制約作用展現(xiàn)出來(lái)。化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)通過對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)程序進(jìn)行梳理，開展一系列的信用風(fēng)險(xiǎn)控制工作，能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽之中。2.在企業(yè)內(nèi)部建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，并定期信息信用風(fēng)險(xiǎn)考核。利用相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)手段與行政控制方式，對(duì)其工作行為進(jìn)行約束。定期開展對(duì)業(yè)務(wù)人員的考核工作，將應(yīng)收賬款的回收情況作為重要的指標(biāo)，合理的利用利率杠桿進(jìn)行控制。3.通過完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制的方式，做好信用風(fēng)險(xiǎn)的管理工作?；ぎa(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，很可能會(huì)受到投資風(fēng)險(xiǎn)高，數(shù)額較大特點(diǎn)的影響。企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過程中，不僅僅需要面臨較大的心理與精神壓力，還需要面臨經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理問題。所以，在制定內(nèi)部財(cái)政分配政策的過程中，相關(guān)管理人員需要對(duì)化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)的基本特點(diǎn)進(jìn)行分析，并且給予風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人員相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。

（三）匯率風(fēng)險(xiǎn)防范

第一，化工產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)在實(shí)際簽訂合同的過程中，應(yīng)當(dāng)將控制匯率風(fēng)險(xiǎn)作為基礎(chǔ)目標(biāo)，并且選擇對(duì)發(fā)展有利的合同貨幣。如果對(duì)外貸款或是出口的過程中，都應(yīng)當(dāng)使用硬幣;在向外借款或是進(jìn)口的時(shí)候，都應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取使用軟幣。主要就是因?yàn)檐泿攀勤呌诰幹频呢泿?，而硬幣處于升值貨幣。此外，還可以借助軟幣與硬幣搭配的優(yōu)勢(shì)。在實(shí)際的收付過程中，軟幣的編制與硬幣的升值，就可以互相抵消，進(jìn)而保證簽訂的合同價(jià)值趨于穩(wěn)定。在市場(chǎng)中比較常見的提款權(quán)就是“一籃子貨幣”。此外，還可以爭(zhēng)取使用本幣，杜絕受到貨幣兌換問題的影響，如果面臨無(wú)法消除的風(fēng)險(xiǎn)，要想降低經(jīng)濟(jì)損失，就可以在簽訂合同的時(shí)候，加入保障性條款。

第二，采取提前結(jié)匯或是延期結(jié)匯的方式，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。這種方式不僅可以用于進(jìn)出口的過程中，在對(duì)外借貸的時(shí)候，也可以采用這種手段。如果預(yù)測(cè)出計(jì)價(jià)貨幣貶值，就可以在獲得對(duì)方同意的條件下，進(jìn)行提前收匯，進(jìn)而避免受到貨幣貶值的影響，導(dǎo)致實(shí)際的經(jīng)濟(jì)收益降低。相反，如果預(yù)測(cè)計(jì)劃中表明貨幣升值，就可以采用延期收匯的方式，以此獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益。

（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

化工產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的工作，收集各個(gè)部門的數(shù)據(jù)資料，例如生產(chǎn)技術(shù)資料、財(cái)務(wù)信息以及市場(chǎng)外部信息等。通過建立預(yù)測(cè)模型的方式，合理的利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)手段，對(duì)于不同情況下可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，真正做到防患于未然。在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的過程中，摒除傳統(tǒng)的固定預(yù)算編制方式，采用變動(dòng)因素編制的方式，制定多種應(yīng)急預(yù)案，將預(yù)算計(jì)劃與財(cái)務(wù)指標(biāo)的差異進(jìn)行比較，合理的引入定性分析與定量分析，分析風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響較大的項(xiàng)目，需要根據(jù)計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)防范方案，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，及時(shí)找到負(fù)責(zé)人，并且將風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控在可以控制的范圍內(nèi)，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)獲得的順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，對(duì)于化工產(chǎn)品外貿(mào)企業(yè)來(lái)說，緊跟時(shí)代的發(fā)展腳步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控十分重要。相關(guān)的管理人員應(yīng)當(dāng)從完善內(nèi)部控制制度入手，樹立責(zé)任制與崗位不相容機(jī)制，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的交流與溝通，做好賬務(wù)處理的工作。從制定預(yù)算與編制戰(zhàn)略性計(jì)劃入手，查明引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)的需求進(jìn)行分析，避免因匯率風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：

蔡曉瑛，上海金貿(mào)國(guó)際貿(mào)易有限公司。