俞均 鄧雨婷 陳驍

摘要：貸款難、放款慢、利率高等問(wèn)題一直是困擾我國(guó)民營(yíng)企業(yè)融資的主要問(wèn)題，根源在于債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的償債能力的不確定。企業(yè)間的擔(dān)保或互保成為民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充問(wèn)題的重要方式。民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保因擔(dān)保金額較大、信息不對(duì)稱(chēng)、對(duì)自身?yè)?dān)保能力判斷不足等原因的影響，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。本文闡述了民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)涵和風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，并探析了民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);對(duì)外擔(dān)保;風(fēng)險(xiǎn);預(yù)防和控制

一、引言

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)活躍的重要力量，參與到社會(huì)融資活動(dòng)中。民營(yíng)企業(yè)為了進(jìn)一步做大做強(qiáng)，舉債擴(kuò)張，當(dāng)出現(xiàn)償債能力不足時(shí)，債權(quán)人要求有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施，而信用保證、抵押、質(zhì)押等方式成為企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的主要形式。對(duì)外擔(dān)保面臨著被擔(dān)保企業(yè)沒(méi)有按時(shí)還款，隨時(shí)可能需要為其還款付息的風(fēng)險(xiǎn)以及在履行還款責(zé)任后可能無(wú)法收回被擔(dān)保企業(yè)拖欠的還款額。因此，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)采取措施降低自己的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)涵與原因分析

企業(yè)對(duì)外擔(dān)保主要是指為被擔(dān)保企業(yè)（債務(wù)人）履行其與銀行、融資租賃公司、小貸公司等金融機(jī)構(gòu)或債權(quán)人的借款合約提供的以其自身的信用、資產(chǎn)提供擔(dān)保的活動(dòng)，保障債權(quán)和債務(wù)的清償。中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保最主要的就是信用擔(dān)保，企業(yè)利用自己的信用和資產(chǎn)給貸款難的中小型企業(yè)增信，為銀行提供風(fēng)險(xiǎn)緩釋?zhuān)瑥亩鴰椭駹I(yíng)企業(yè)獲得貸款資質(zhì)。

企業(yè)對(duì)外擔(dān)保原因分析：（1）來(lái)自民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的需要。當(dāng)民營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)到一定規(guī)模后，為了市場(chǎng)擴(kuò)展及自身業(yè)務(wù)的發(fā)展。例如：延長(zhǎng)賒銷(xiāo)賬期、縮短應(yīng)付賬期、采取各種方式拓寬銷(xiāo)售渠道。其中一種模式就是在供應(yīng)鏈上以某家實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)以其自身良好的經(jīng)營(yíng)和償債能力獲得銀行授信，作為核心企業(yè)，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品配套為其下游客戶(hù)因支付貨款而產(chǎn)生的融資需求提供債務(wù)擔(dān)保。這種模式既能快速的吸引一大批下游客戶(hù)（特別是在一些建材、建筑賒銷(xiāo)金額較大、賬期較長(zhǎng)的行業(yè)），又能將表內(nèi)負(fù)債轉(zhuǎn)換為表外負(fù)債，美化企業(yè)報(bào)表。（2）深受地域社會(huì)文化的影響。經(jīng)過(guò)觀察我們發(fā)現(xiàn)，在中國(guó)，很多中小民營(yíng)企業(yè)為他人的債務(wù)提供擔(dān)保時(shí)，除了考慮自身利益最大化外，更多的是以增加其社會(huì)資本為出發(fā)點(diǎn)，即考慮社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)帶來(lái)的潛在的企業(yè)增值。一旦在這個(gè)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中，有其他企業(yè)出現(xiàn)擔(dān)保需求時(shí)，企業(yè)主常常礙于人情、面子、熟人等緣由而被迫提供信貸擔(dān)保。

三、民營(yíng)企業(yè)信貸擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)薄弱

民營(yíng)企業(yè)受限于經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和其他人文因素的影響，常常未能在公正地被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信用、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)等全方面系統(tǒng)性評(píng)估后再進(jìn)行決策，從而忽視企業(yè)的金融擔(dān)保帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)的一些公司制度不健全并且缺乏有效權(quán)力制衡機(jī)制的家族企業(yè)或民營(yíng)企業(yè)也將會(huì)進(jìn)一步被放大。此外，由于信息不對(duì)稱(chēng)，即使擔(dān)保企業(yè)能夠理性的對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，也常常不能規(guī)避其“美化”財(cái)務(wù)報(bào)表的陷阱，最后因?yàn)樽龀鲥e(cuò)誤的決策而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)對(duì)外擔(dān)保對(duì)被擔(dān)保企業(yè)監(jiān)控不足

在簽訂擔(dān)保協(xié)議之后，擔(dān)保企業(yè)常常會(huì)忽視系統(tǒng)性的監(jiān)控被擔(dān)保企業(yè)實(shí)時(shí)狀況的環(huán)節(jié)，比如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保公司有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象時(shí)未能及時(shí)了解，甚至在必要時(shí)未能進(jìn)行制止，這就使擔(dān)保企業(yè)暴露在潛在的風(fēng)險(xiǎn)中。此外，如果被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)或者管理等出現(xiàn)問(wèn)題，擔(dān)保企業(yè)不能從合作利益最大化角度給予適當(dāng)?shù)膸椭c指導(dǎo)，也將增加被擔(dān)保企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)。

四、中小企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）建立健全的機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理體系的必要性是提高預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要手段?？梢越梃b知名中小企業(yè)的管理體系建設(shè)，根據(jù)實(shí)際情況，規(guī)范保障所需的審批步驟，加強(qiáng)內(nèi)部審查，使擔(dān)保審核流程更加專(zhuān)業(yè)化，可以建立科學(xué)完善的經(jīng)理人制度，加強(qiáng)人力資源隊(duì)伍培育，在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防控、法律法規(guī)等方面加大人才培養(yǎng)力度，關(guān)鍵崗位人員定期教育培訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)并有效防范因信貸擔(dān)保所產(chǎn)生的問(wèn)題。

（二）完善公司內(nèi)部審核，引入外部合作

企業(yè)應(yīng)該遵循審慎經(jīng)營(yíng)的原則，加強(qiáng)對(duì)信貸擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審、擔(dān)保后管理以及代償責(zé)任追償?shù)鹊墓芾砹Χ?。及時(shí)制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，建立健全風(fēng)控模型，對(duì)擔(dān)保公司的信用狀況、財(cái)務(wù)狀況和盈利能力進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，并對(duì)被擔(dān)保人提供的資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)予以核實(shí)，嚴(yán)格實(shí)施反擔(dān)保制度，出具評(píng)估報(bào)告。加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)擔(dān)保的管控力度，降低因關(guān)聯(lián)擔(dān)保而產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)本身沒(méi)有條件，可以委托合格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，拒絕為財(cái)務(wù)情況惡化，管理混亂，破產(chǎn)或有重大未決經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟的企業(yè)提供擔(dān)保。

（三）加強(qiáng)事后監(jiān)督管理

首先，應(yīng)建立對(duì)外擔(dān)保賬簿，并充分記錄擔(dān)保的信息、金額、期限、抵押品等信息，以使其擔(dān)保進(jìn)行有效跟蹤。在擔(dān)保過(guò)程中，外部擔(dān)保監(jiān)管人應(yīng)跟蹤擔(dān)保的執(zhí)行情況，以確保外部擔(dān)保處于正常發(fā)展?fàn)顟B(tài)。在擔(dān)保過(guò)程中，如果擔(dān)保人要求更改擔(dān)保，企業(yè)應(yīng)重新調(diào)查和評(píng)估審批流程。定期檢查和檢驗(yàn)擔(dān)保企業(yè)的運(yùn)作情況，了解擔(dān)保項(xiàng)目資金的使用和實(shí)施情況，監(jiān)督貸款和利息的支付，始終關(guān)注擔(dān)保企業(yè)動(dòng)態(tài)信息。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，一旦擔(dān)保人發(fā)生經(jīng)營(yíng)情況惡化、資不抵債，破產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)組織風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)分析情況，查閱相關(guān)擔(dān)保法律問(wèn)題，合理確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和損失，努力減少損失企業(yè)。此外，公司應(yīng)在擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程中實(shí)行問(wèn)責(zé)制，對(duì)不認(rèn)真履行擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查職責(zé)或履職過(guò)程中有重大錯(cuò)誤人員，嚴(yán)格追究相應(yīng)的責(zé)任。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)信貸擔(dān)保工作的內(nèi)容比較特殊，風(fēng)險(xiǎn)也比較高，企業(yè)必須制定一套符合自身情況并且有效的監(jiān)管機(jī)制，了解企業(yè)現(xiàn)存和未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，企業(yè)一定要采取措施把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。只有采取科學(xué)的方法把信貸擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理好并且控制好，才可以保障企業(yè)信貸擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)銀行、擔(dān)保企業(yè)和被擔(dān)保企業(yè)共同受益。

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