姬小強

摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)正處于關鍵的轉型時期，在轉型過程中不僅有助于推動企業(yè)經(jīng)濟結構調整，還能提升企業(yè)綜合實力，但與此同時由于企業(yè)自身發(fā)展和稅務環(huán)境都發(fā)生了變化，所面臨的各種稅務風險也越來越突出，本文對企業(yè)稅務風險和主要應對措施進行了研究，希望能夠提高企業(yè)稅收風險管理水平，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè);稅務風險;應對措施

稅收是企業(yè)在經(jīng)營過程中必須要面對的問題，也是必須要履行的義務，因此為了避免企業(yè)的經(jīng)營風險，需要積極研究相關稅收政策，提高企業(yè)稅務管理水平，合理安排稅務工作，減少不必要的經(jīng)濟損失，幫助企業(yè)全面處理好稅收問題，在履行好納稅義務的前提下，優(yōu)化稅制結構，最大限度的減少稅收負擔，提升企業(yè)在市場中的綜合競爭力。

一、企業(yè)稅務風險概述

稅務風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中的涉稅行為，由于沒有遵守稅法規(guī)定而帶來的企業(yè)利益損失，稅務風險主要包括兩個方面，一是由于企業(yè)的納稅行為違法了稅收法律法規(guī)的規(guī)定，例如應納稅部分未納稅或者少納稅而面臨的補稅、罰款、加收滯納金和刑罰處罰等等，同時還會影響企業(yè)的聲譽;二是由于企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有充分利用相關稅收優(yōu)惠政策所增加的不必要的稅收負擔。且稅務是企業(yè)所面臨的重要風險之一，如果稅收籌劃不合理，不僅會增加企業(yè)的經(jīng)營成本，甚至觸犯國家法律法規(guī)，使企業(yè)蒙受財產(chǎn)和聲譽的雙重損失，因此提高企業(yè)稅務風險管理水平至關重要。

二、企業(yè)稅務風險原因

（一）企業(yè)內部管理制度問題

目前社會經(jīng)濟環(huán)境在不斷發(fā)展和變化，財務會計問題也逐步趨于國際化，因此必須要建立完善的內部管理制度，但是一些企業(yè)中小型企業(yè)缺乏完善的管理制度，在復雜的市場競爭環(huán)境中內部管理混亂，也缺乏對稅務管理的重視，甚至有些根本就沒有專門的稅務管理部門，因此對于一些稅務管理政策不了解、不熟悉，不具備風險防范能力，除此之外還有一些企業(yè)管理人員缺乏主動納稅的意識，一味的追求經(jīng)濟利益，給企業(yè)帶來了稅務風險。

（二）稅務人員業(yè)務水平問題

稅務人員在稅務工作中起著至關重要的作用，我國稅收法律法規(guī)是隨著市場經(jīng)濟體系發(fā)展不斷完善的，整個法律體系非龐雜，而且不同稅法規(guī)定和會計制度之間還涉及到銜接的問題，對稅務人員的業(yè)務水平要求較高，但是由于一些企業(yè)涉稅人員自身專業(yè)知識欠缺，缺少對稅務相關法律法規(guī)的了解，也沒有完全理解相關稅收政策，因此在實際稅務工作過程中對于稅金的計算、政策的把握都有偏差，帶來了不必要的損失，影響了企業(yè)的利益[1]。

（三）企業(yè)稅收籌劃問題

在稅收法律法規(guī)允許的范圍內，企業(yè)可以對稅收進行籌劃，也就是根據(jù)自身的管理需要，差別選擇生產(chǎn)經(jīng)營過程中所適用的稅收政策，從而達到降低稅收負擔的目的。對于稅收籌劃來說，需要根據(jù)企業(yè)的實際運行現(xiàn)狀、所面臨的市場環(huán)境進行主觀判斷，具有一定的條件性和不確定性，因此如果稅收主體的決策錯誤就會給企業(yè)帶來稅務風險，除此之外稅收籌劃對象的認定還存在一定的差異，如果政府機關認定企業(yè)稅收籌劃方案不合法，那么企業(yè)也會面臨一定的損失。

（四）稅收政策變化問題

由于稅收政策變化問題所帶來的稅務風險屬于外部原因，由于目前經(jīng)濟環(huán)境高速發(fā)展，因此稅收政策也在不斷調整變化，這些變化情況如果不能夠被企業(yè)及時的掌握就會導致企業(yè)產(chǎn)生稅收風險，除此之外，對于一些新出臺的規(guī)定，不同稅務機關可能會給出不同的解釋，也會增加企業(yè)的稅務風險[2]。

三、企業(yè)稅務風險主要應對措施

（一）健全內部管理制度

稅務風險是企業(yè)經(jīng)營過程中最為重要的問題，管理制度直接關系到企業(yè)的管理能力，因此企業(yè)需要健全內部管理制度，遵循成本效益的原則，對稅務制度進行認真研究，制定出符合企業(yè)發(fā)展的稅務風險策略，除此之外，還要制定出合理的獎懲措施，確保稅務制度能夠得到有效的執(zhí)行，從而有效控制企業(yè)的稅務風險。

（二）提高稅務人員綜合素質

稅務工作是一項專業(yè)性極強的工作，因此企業(yè)必須要設置專門的稅務管理崗位和人員，負責企業(yè)提倡稅務的核算、審核、納稅申報、稅金繳納和稅務協(xié)調等工作，除此之外要注意提高稅務人員的綜合素質，稅務人員要提升責任意識，從思想上提高對稅務工作的重視，規(guī)范自身行為，除此之外要加強專業(yè)知識的學習，及時的了解新頒布實施的稅收法規(guī)，從而有效控制企業(yè)的稅收成本，提高稅務管理效益[3]。

（三）形成稅收籌劃安全意識

為了預防企業(yè)在稅收籌劃過程中的風險，必須要形成稅收籌劃安全意識，在具體實施過程中不能僅靠財務管理人員，應該由多個部門共同參與，除此之外，由于經(jīng)濟形勢不斷變化，因此要持續(xù)關注國家稅收政策，對與自身有關的條例進行仔細的分析和研究，從而盡量提升稅收籌劃的科學性，有效控制企業(yè)稅務風險[4]。

（四）加強企業(yè)與外部的交流

為了避免由于信息不對稱帶來的稅務風險，企業(yè)不能僅僅依靠內部之間的交流和溝通，要加強于外部的溝通和交流，從而及時了解稅務環(huán)境動態(tài)，確保企業(yè)內部因素與外部因素能夠同步發(fā)展，一方面要加強與稅務機關的聯(lián)系，及時解決相關制度政策中有疑問的部分，另一方面可以加強與稅務中介機構的聯(lián)系，企業(yè)可能難以把握稅收的政策和征收尺度，因此可以利用稅務中介對稅收籌劃和資料進行審核鑒定，從而提升企業(yè)的稅務風險信息接收能力，幫助企業(yè)依法履行稅收義務。

四、結束語

總而言之，依法納稅是企業(yè)的義務，企業(yè)在發(fā)展過程中，稅務風險是無法避免的問題，企業(yè)稅籌籌劃工作于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關，所以為了防范稅務風險，企業(yè)必須要加強對稅務風險的管控，掌握引發(fā)稅務風險的因素，不斷完善內部管理制度、提高稅務人員素質水平、形成稅收籌劃安全意識、并加強與外部的溝通和交流，從而為企業(yè)創(chuàng)造安全的經(jīng)營環(huán)境，保障企業(yè)經(jīng)濟運行水平，促進企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]王舉鐸.企業(yè)稅務風險及主要應對措施分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2019（19）：45-46.

[2]方伊·我國中小企業(yè)的稅務風險及其應對措施[J].財經(jīng)界，2016（11）：312-312.

[3]楊冬梅.現(xiàn)代企業(yè)的稅務風險及應對措施[J].企業(yè)改革與管理，2016（12）：136-136.

[4]李悅.企業(yè)稅務風險管理及內控應對措施[J].山西財政稅務專科學校學報，2019，21（4）：23-25.